【正文】 在管理經(jīng)營(yíng)的，人力資源是企業(yè)的根本資源之一，企業(yè)內(nèi)員工的素質(zhì)和能力對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在信息資源方面，為了降低擔(dān)保業(yè)務(wù)中“信息不對(duì)稱(chēng)”現(xiàn)象的影響，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)擴(kuò)大信息渠道和提高信息收集分析的能力。一、案例簡(jiǎn)介XTB擔(dān)保公司成立于2000年9月，注冊(cè)資本RMB1億，為市政府委托財(cái)政局單獨(dú)投資成立的信用擔(dān)保公司；公司專(zhuān)業(yè)為本市的中小企業(yè)提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，自2001年起正式對(duì)外開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)，截止2003年5月，受理項(xiàng)目超過(guò)350個(gè)，被擔(dān)保企業(yè)193個(gè)，企業(yè)涉及各行各業(yè)，約16大類(lèi)，如機(jī)械、信息技術(shù)業(yè)、電子、包裝、印刷、化工、塑料、通信設(shè)備、食品飲料、批發(fā)零售業(yè)、酒店服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑工程、物流、進(jìn)出口貿(mào)易等。擔(dān)保評(píng)審部中項(xiàng)目經(jīng)理在不同擔(dān)保項(xiàng)目中互為A、B角。在項(xiàng)目的跟蹤管理上，公司規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各自負(fù)責(zé)的在保項(xiàng)目每三個(gè)月回訪一次，提交回訪報(bào)告。評(píng)審部的項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查初審中互為A、B角，業(yè)務(wù)操作監(jiān)督上存在互相通融的空間，在一定程度上削弱了兩者之間的制約關(guān)系，應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理A、B角人員專(zhuān)職化，項(xiàng)目經(jīng)理B角應(yīng)定位為復(fù)核，更能起到監(jiān)督制約的作用。針對(duì)上述情況，可將簽約與歸檔結(jié)合在一起，簽約必備文件隨各復(fù)核關(guān)口的責(zé)任人傳遞，在簽章后文件直接歸檔，這樣不但能達(dá)到內(nèi)控效果，而且簡(jiǎn)化流程，提高了業(yè)務(wù)操作效率。因此應(yīng)對(duì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容框架進(jìn)行規(guī)范，包含如下基本要素：擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來(lái)情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等，規(guī)定報(bào)告中需著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以此作為調(diào)查初審工作的指導(dǎo)。在保項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制相結(jié)合，目前缺少對(duì)在保項(xiàng)目的分類(lèi)控制，可參照表1結(jié)合項(xiàng)目跟蹤情況對(duì)在保項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，確立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大是眾所共知的，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的控制上，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)生并不代表?yè)?dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)完善，況且擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的累積性，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有“不賠三年，一賠到底”的說(shuō)法，因此更應(yīng)克服風(fēng)險(xiǎn)麻痹現(xiàn)象，不斷改進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。一、中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)指的是作為被擔(dān)保人的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的不確定性，也即風(fēng)險(xiǎn)性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者實(shí)為一體，專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才匱乏，經(jīng)營(yíng)管理上，特別是財(cái)務(wù)管理的規(guī)范程度較差，管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，而實(shí)際上，在相對(duì)劣勢(shì)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境條件下，加上市場(chǎng)交易規(guī)則規(guī)范程度不高，要求中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)客觀上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效抑制。企業(yè)信用在主觀上應(yīng)取決于經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)和責(zé)任感，對(duì)于私有成分為主導(dǎo)的中小企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者的守約行為直接決定了企業(yè)的對(duì)外信用，經(jīng)營(yíng)者的不良信用行為或習(xí)慣可能導(dǎo)致惡意違約，產(chǎn)生擔(dān)保的道德風(fēng)險(xiǎn)。（一）風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)于擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)特征明顯，造成損失可能性大，風(fēng)險(xiǎn)難于化解、控制的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)予以拒絕，回避風(fēng)險(xiǎn)；但并不等于不從事有風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而應(yīng)當(dāng)理解為對(duì)已認(rèn)識(shí)到高風(fēng)險(xiǎn)或難以駕馭的擔(dān)保業(yè)務(wù)，有理性地主動(dòng)放棄。該樂(lè)園自95年7月開(kāi)園以來(lái)，吸引了不少游客及市民前來(lái)游覽；經(jīng)過(guò)6年多的經(jīng)營(yíng)建設(shè)，游樂(lè)園已初具規(guī)模，在兩岸的文化交流方面作出一定的貢獻(xiàn)，該臺(tái)商投資者的努力在X市乃至全國(guó)取得了一些承認(rèn)。在通過(guò)初步的調(diào)查取證，列出了該公司存在一些較為突出的問(wèn)題：2000年度經(jīng)審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截止2000年底歷年累計(jì)虧損RMB600多萬(wàn)； 銀行借款RMB300萬(wàn)已逾期近一年未得到解決；應(yīng)付而未付款金額較大，拖欠工程隊(duì)、員工工資、展館費(fèi)用等人民幣近千萬(wàn)； 財(cái)務(wù)較不規(guī)范，如：（1）2001年度報(bào)表體現(xiàn)“銀行存款”RMB150萬(wàn)，公司財(cái)務(wù)人員解釋為公司打白條付員工工資的金額，不僅未付而且虛增資產(chǎn)；（2）公司2001年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表雖體現(xiàn)盈利RMB137萬(wàn)，但資產(chǎn)負(fù)債表上僅應(yīng)付員工工資仍有RMB231萬(wàn)，據(jù)稱(chēng)已拖欠一年以上，盈利的真實(shí)性存在疑問(wèn)；公司提出以門(mén)票收費(fèi)權(quán)質(zhì)押申請(qǐng)貸款難以實(shí)現(xiàn)。把握擔(dān)保介入時(shí)機(jī)也是規(guī)避擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的常用手段，有些擔(dān)保項(xiàng)目存在可行性，但立即介入，擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)程度較高，可保持跟蹤觀察或設(shè)定適當(dāng)條件，待條件滿(mǎn)足后，才正式提供信用擔(dān)保服務(wù)。賓館在裝修投入上存在一定缺口，因此向擔(dān)保公司申請(qǐng)RMB120萬(wàn)貸款擔(dān)保，由經(jīng)營(yíng)者個(gè)人及關(guān)聯(lián)公司提供反擔(dān)保。原則上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)放棄的是它不熟悉、沒(méi)有把握或不具備條件和能力來(lái)從事的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或優(yōu)勢(shì)去經(jīng)營(yíng)和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，也就是將風(fēng)險(xiǎn)控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前在擔(dān)保機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具擔(dān)保之前，可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù)，而在承保之后，不能因事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。股權(quán)出讓方與受讓方達(dá)成協(xié)議，轉(zhuǎn)讓金分三期支付，一、二期共計(jì)RMB2500萬(wàn)已付清，第三期RMB2170萬(wàn)，受讓方自籌RMB570萬(wàn)，希望先以項(xiàng)目用地抵押向銀行貸款RMB1600萬(wàn)支付轉(zhuǎn)讓款，而出讓方不想在轉(zhuǎn)讓款付清之前失去對(duì)公司該主要資產(chǎn)的控制，因此受讓方向擔(dān)保公司申請(qǐng)?zhí)峁┻^(guò)渡性貸款擔(dān)保，具體方式即為受讓方在擔(dān)保公司擔(dān)保的條件下向銀行貸款RMB1600萬(wàn)，付清轉(zhuǎn)讓款并完成公司股權(quán)變更后，再以項(xiàng)目用地抵押向該銀行貸款（金額不少于RMB1600萬(wàn)），償還原貸款，解除擔(dān)保公司擔(dān)保責(zé)任。一般情況下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從被擔(dān)保企業(yè)處取得的反擔(dān)保品及條件不足以覆蓋項(xiàng)目的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)，否則被擔(dān)保人完全可以選擇以相同反擔(dān)保條件直接向銀行申請(qǐng)融資而省去擔(dān)保費(fèi)用支出，但這并不意味反擔(dān)保措施可有可無(wú)，相反，反擔(dān)保設(shè)置可起到抑制擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的作用。下面一案例是Y省擔(dān)保公司在這方面的一個(gè)較大教訓(xùn)：E公司為一村辦企業(yè)與香港公司于99年合資成立，注冊(cè)資本RMB3000萬(wàn)，兩股東持股比例分別為20%和80%。從項(xiàng)目可行性報(bào)告來(lái)看，工廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為日加工黃豆800噸的生產(chǎn)能力，年產(chǎn)飼料蛋白粕13萬(wàn)噸，黃豆卵磷脂3000噸，黃豆色拉油3萬(wàn)噸；預(yù)計(jì)工廠投產(chǎn)后9個(gè)月內(nèi)即可收回固定資產(chǎn)投資。從該擔(dān)保業(yè)務(wù)自身?xiàng)l件來(lái)看，貸款投入項(xiàng)目前景很好，在如期建成之后，反擔(dān)保措施較為充足。本文第二章第一節(jié)對(duì)“擔(dān)保項(xiàng)目審查”中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)提到了A企業(yè)的案例，擔(dān)保公司在擔(dān)保項(xiàng)目事后跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)開(kāi)工率嚴(yán)重不足，并核查其產(chǎn)品出廠發(fā)貨單，證實(shí)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售收入不足報(bào)表體現(xiàn)的40%，因此在擔(dān)保貸款未到期之前，加強(qiáng)走訪，配合貸款銀行敦促企業(yè)及時(shí)將銷(xiāo)售回款轉(zhuǎn)入在該貸款行帳戶(hù)，控制帳戶(hù)進(jìn)出；并從反擔(dān)保措施上對(duì)企。實(shí)際上在擔(dān)保公司受理該擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，該公司實(shí)收資本僅RMB337萬(wàn)，系以國(guó)內(nèi)股東提供的面積為30000平方米土地作價(jià)驗(yàn)資（經(jīng)評(píng)估溢價(jià)近RMB700萬(wàn)作入資本公積），而外方股東協(xié)議將在廠房建成之后以進(jìn)口設(shè)備作驗(yàn)資，工地建設(shè)的初期投入大部分為建設(shè)單位的墊資，應(yīng)當(dāng)說(shuō)，當(dāng)時(shí)一些情況表明：Y省擔(dān)保公司在較大程度上過(guò)分倚重物的抵押這種風(fēng)險(xiǎn)抑制措施，未能全面考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)中其他必要因素的完善，因此造成了較大損失。擔(dān)保公司看中項(xiàng)目的前景，加上有不動(dòng)產(chǎn)抵押，而且抵押物價(jià)值隨著工程進(jìn)度將逐步增加，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的保障程度逐步增強(qiáng)，因此為該公司向銀行貸款RMB2000萬(wàn)提供全額連帶責(zé)任擔(dān)保。該公司2000年初以項(xiàng)目建造資金需求向Y省擔(dān)保公司提出貸款擔(dān)保申請(qǐng)，提供其工廠用地、上蓋建筑及將購(gòu)置的所有設(shè)備作抵押。反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，原則上，一要抓住企業(yè)的“要害”，提高違約成本； 孫鴻剛：“融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范”， 由于作為擔(dān)保對(duì)象的中小企業(yè)以民營(yíng)企業(yè)居多，企業(yè)所有權(quán)及經(jīng)營(yíng)權(quán)一體，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)常常主要依靠經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)的一個(gè)或幾個(gè)重要人員，因此在審核擔(dān)保申請(qǐng)過(guò)程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)者或企業(yè)主要人員的審查十分重要，同時(shí)有必要要求其個(gè)人及配偶提供個(gè)人無(wú)限責(zé)任反擔(dān)保，以抑制因個(gè)人惡意違約的道德風(fēng)險(xiǎn)；二要注重反擔(dān)保措施的變現(xiàn)能力及價(jià)值，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，同時(shí)，如一旦發(fā)生擔(dān)保代償后，執(zhí)行反擔(dān)保措施仍可降低風(fēng)險(xiǎn)損失。 擔(dān)?？腕w的道德風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)特別注重防范。D公司是一家房地產(chǎn)項(xiàng)目公司，為四個(gè)股東共同投資成立的，公司擁有位于市中心的HX商城開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，總建筑面積近60000萬(wàn)平方米，項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)審批手續(xù)完整，樁基工程在兩年前已基本完成，之后因股東糾紛項(xiàng)目即處于停工狀態(tài)。（二）風(fēng)險(xiǎn)抑制針對(duì)具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，采取相應(yīng)措施消除或減少可能導(dǎo)致?lián)p失的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。由于賓館開(kāi)業(yè)之后，以其所處良好的地理位置、客戶(hù)資源及較低的經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入問(wèn)題不大，還款來(lái)源基本可以保證，避免了貸款先期投入而項(xiàng)目因后續(xù)資金不足不能完工的風(fēng)險(xiǎn)。公司2001年10月整體承租了某企業(yè)位于市中心12層的綜合廠房及附屬樓，建筑面積近20000平方米。一方面公司財(cái)務(wù)狀況不清晰，急需償付的巨額對(duì)外負(fù)債未予落實(shí)，另一方面，公司預(yù)期未來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)際盈利仍不明朗，因此公司股權(quán)的實(shí)際價(jià)值難于確認(rèn)，變現(xiàn)的難度較大；從上述問(wèn)題的分析得出初步結(jié)論：B公司自身經(jīng)營(yíng)延續(xù)性已存在問(wèn)題，擔(dān)保項(xiàng)目具有較大風(fēng)險(xiǎn)。但僅從公司提供的資料及初步調(diào)查情況分析，游樂(lè)園自開(kāi)園以來(lái)一直未能取得實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)情況不甚理想；從側(cè)面了解，公司申請(qǐng)的貸款實(shí)際將主要用于支付拖欠員工的工資，當(dāng)時(shí)已接近年關(guān)，因擔(dān)心員工聚眾上訪造成不良的社會(huì)影響，并在經(jīng)營(yíng)者的請(qǐng)求之下，政府相關(guān)部門(mén)出面協(xié)調(diào)公司的貸款和擔(dān)保事宜。對(duì)于這些擔(dān)保項(xiàng)目，難以一口回絕，如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)回避的控制措施，在調(diào)研情況的基礎(chǔ)上還需要一定技巧。各個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目的客體風(fēng)險(xiǎn)更多主要體現(xiàn)其個(gè)體特征；總體而言，風(fēng)險(xiǎn)程度、種類(lèi)差異性大，因此應(yīng)具體項(xiàng)目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對(duì)擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。國(guó)家優(yōu)惠政策多傾向大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)，特別是私營(yíng)中小企業(yè)考慮少；在稅收政策上，中小企業(yè)特別是個(gè)體私營(yíng)企業(yè)往往是小額納稅人，增殖稅發(fā)票難以抵扣，并且私營(yíng)企業(yè)的所得稅上存在雙重征稅，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高，經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)大。同時(shí)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上有其風(fēng)險(xiǎn)特性，這從根本上是由中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身?xiàng)l件所決定的。第三章 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析相對(duì)于擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制而言，擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制，在風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及實(shí)施上與擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制截然不同。通常而言，內(nèi)部控制主要是管理部門(mén)的工作，而稽核部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任，可促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷改善。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作仍缺少規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，易產(chǎn)生擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審的隨意性和形式化。（三）擔(dān)保初審內(nèi)容的規(guī)范。在簽約流程中，簽約前必備文件在項(xiàng)目經(jīng)理A角備齊后，需經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理B角和法律審核人員作相關(guān)復(fù)核簽字，再送交行政管理部印鑒保管人員簽章，正式對(duì)外擔(dān)保；在此過(guò)程中實(shí)際上所有的文件仍在項(xiàng)目經(jīng)理A角手上，并沒(méi)有隨復(fù)核、法律審核、印鑒簽章等一道道程序的責(zé)任人上傳，文件控制與流程脫節(jié)。二、案例的主要問(wèn)題及其評(píng)析整體來(lái)看，XTB擔(dān)保公司已基本具備了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的框架，根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制原則對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行審、保、償分離制和集中評(píng)審制，在擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位、部門(mén)之間也初步建立了相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系，對(duì)在保項(xiàng)目基礎(chǔ)性的跟蹤管理也已啟動(dòng)。公司采用“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)”形式的會(huì)議評(píng)審制，成員由公司副總、助總、部門(mén)經(jīng)理及法律人員等組成，目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)的運(yùn)行尚未明確規(guī)范。公司的基本組織形式自上而下為董事會(huì)、總經(jīng)理、各業(yè)務(wù)職能部門(mén)，目前設(shè)置四個(gè)部門(mén)，為擔(dān)保評(píng)審部、資產(chǎn)管理部、行政管理部、投資業(yè)務(wù)部，前面三個(gè)部門(mén)為擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作的相關(guān)部門(mén)，其中擔(dān)保評(píng)審部負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)審，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)相關(guān)法律文本的制訂、項(xiàng)目法律資料的審核、保管和擔(dān)保代償后的追償，行政管理部負(fù)責(zé)法律文本的蓋章。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)建立自己的信息庫(kù)，鼓勵(lì)員工通過(guò)媒體渠道收集與在保企業(yè)相關(guān)的行業(yè)信息資料和權(quán)威部門(mén)、機(jī)構(gòu)公布的相關(guān)企業(yè)信息，例如建筑行業(yè)協(xié)會(huì)公布的建筑行業(yè)企業(yè)定期排名、外匯管理局公布的出口收匯核銷(xiāo)企業(yè)分類(lèi)等等，并由專(zhuān)門(mén)人員對(duì)收集到的信息按行業(yè)進(jìn)行分類(lèi)便于查詢(xún)。因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)在充實(shí)人力資源時(shí)，可從知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作能力、溝通能力、道德品質(zhì)等幾個(gè)重要因素出發(fā)，有針對(duì)性地進(jìn)行人員招聘和人員培訓(xùn)，考察聘用合格的擔(dān)保從業(yè)人員；在員工的培訓(xùn)上可采用內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，以?xún)?nèi)部研討、實(shí)例分析等多種形式組織經(jīng)常性的內(nèi)部培訓(xùn)，外部培訓(xùn)多選擇擔(dān)保同行間的交流互訪和一些較高水平的專(zhuān)題性學(xué)習(xí)。為保證內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和客觀性，宜將稽核設(shè)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)董事會(huì)（股東會(huì)）直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門(mén)。同時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部稽核，通過(guò)檢查、評(píng)估擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的錯(cuò)漏、作弊或不足，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，督促相關(guān)部門(mén)采取有效措施加以改善，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。一方面按照國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的在保余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本的5倍。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控相結(jié)合，對(duì)于擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺(tái)人員，應(yīng)與貸款行保持經(jīng)常性的互動(dòng)，從多渠道收集在保企業(yè)相關(guān)信息；同時(shí)定期每三個(gè)月對(duì)在保企業(yè)進(jìn)行一次回訪，重點(diǎn)應(yīng)在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在擔(dān)保前后的環(huán)境條件變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上的變化、反擔(dān)保措施的變化等情況，辨別其性質(zhì)，分析可能影響擔(dān)保安全性的不利因素，并判斷企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況，提交項(xiàng)目跟蹤報(bào)告。 擔(dān)保對(duì)象處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)； 擔(dān)保對(duì)象已資不抵債； 企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)； 銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款； 貸款經(jīng)過(guò)重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善； 其他。 宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)擔(dān)保對(duì)象的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響擔(dān)保對(duì)象的償債能力，例如擔(dān)保對(duì)象所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)； 企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響； 擔(dān)保對(duì)象的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化； 擔(dān)保對(duì)象的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于行業(yè)平均水平或有較大下降； 擔(dān)保對(duì)