【正文】 離職人員審計工作細則，以加強對離職人員的管理并明確交接人員職責。 監(jiān)管部門應隨時掌握承包人或負責人的生產(chǎn)、經(jīng)營、工作的運作情 況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，減少或避免給公司造成不應有的經(jīng)濟損失。 對于審計查出的問題，應做好全面細致的調(diào)查、核實工作，認真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因，結(jié)合實際情況提出處理建議。 加強對離任人員的審計工作，未進行審計或?qū)徲嫑]有結(jié)束，不得辭 職或擅自離職，否則視為認同審計結(jié)果，并承擔所有責任。 辭職或離職者，必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字， 否則視為承認在職期間造成的經(jīng) 濟損失和其它問題。 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行 。 審計人員 以 現(xiàn) 有 的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。 審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、 業(yè)務檔案以及其他與財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位 必須如實提供，不得拒絕 。 第四章 審計監(jiān)察 審計制度 常規(guī) 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng) 導批準后實施 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標。 四、其它 出庫原料肉單件實重與單件標重相差較大時（177。對修整原料肉未達標準部分，視同原料肉修整后減少，其減少部分按原料肉價格計算由生產(chǎn)廠原料車間承擔。 每月 28 日生產(chǎn)調(diào)度將當月出庫原料肉及修整后的各項指標匯報總表（必要附有倉庫原料保管員和原料 車間主任簽字的抽檢數(shù)據(jù)）一并報送財務部，財務部據(jù)此進行核算，并考核各面指標的完成情況。 二、原料肉修整指標與計算方法 對修整后原料肉，依據(jù)實際測試結(jié)果，規(guī)定：羊肉修整損 耗指標為 %，牛肉修整損耗指標為 %，豬肉修整增量指標為 %。 計算方法：例如出庫原料肉 100 件（單件標重 50 斤，理論重量 5000 斤），抽檢 20%計20 件，如實稱抽檢平均單件重為 斤，則出庫原料肉實重（近似值）為 5015 斤，增加重量 15 斤，即原料肉出庫增量為 %；反之，如原料肉出庫減量，計算方法相同。 關(guān)于原料肉出庫及原料肉指標的規(guī)定 為了強化科學管理，加強原料肉出庫手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標的考核，避免增量指標考核中的爭議情況再度發(fā)生，依據(jù)實際測定結(jié)果，一著實事求是的原則，特制訂本規(guī)定。 企劃部每月另外可報銷彩色墨盒 2 個、黑色墨盒 1 個，共計 280 元，單獨考核不計入上述標準。 附：各部門電話費和辦公費標準 各部門電話費和辦公費標準 部 門 電話費（元） 辦公費（元） 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財 務 部 400 80 津遼銷售公司 220 40 財 審 部 100 30 華北銷售公司 220 40 肉 卷 采 購 150 20 華東銷售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷售公司 220 40 綜合計劃部 300 60 新品部試銷部 100 20 總 經(jīng) 辦 600 150 說明： 以上標準為正常費用標準，出現(xiàn)特殊情況，超過 100 元 /次的事項， 實行一事一批，單獨報銷，不計入上述標準。 附：集團分公司享受手機費職務名單及費用標準 職務 手機費標準 職務 手機費標準 集團總經(jīng)理助理 200 元 總經(jīng)辦主任 200 元 研發(fā)副總 200 元 人力資源部經(jīng)理 200 元 企劃副總 100 元 企管部經(jīng)理 100 元 副總會計師 200 元 綜合計劃部經(jīng)理 200 元 佳木斯分公司總經(jīng)理 200 元 集團面包車司機 30 元 天津分公司總經(jīng)理 200 元 集團總經(jīng)理司機 100 元 集團統(tǒng)一交費，在集團期間超支不補，公出期間按標準執(zhí)行。報銷公式如下： （月手機費247。 佳木斯分公司、哈市集團公司兩地間公出，手機費標準不變；如用 電話可到總經(jīng)辦或分公司人行部，辦理登記后使用。 三、配料室月末需要報輔料剩余盤存表，寫明剩余輔料的名稱及重量，以便于成本會計考核粉料部分的損耗情況。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準確反映輔料的耗用情況，避免浪費情況的發(fā)生以及準確計算出生產(chǎn)品的成本，現(xiàn)就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定： 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單，開具出庫單時，雙方當事人簽字，寫清楚所領(lǐng)輔料名稱、單位及數(shù)量。 當月財務部根據(jù)實際指標完成情況與公司規(guī)定的考核指標對 照考核。 出筋率指標根據(jù)牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測定，企管部、財務部根據(jù)原料肉各種出庫數(shù)及產(chǎn)品品種分別進行考核。 二、具體程序如下： 當生產(chǎn)出現(xiàn)異常情況（如意外不可抗力因素停電、停水等）造成生產(chǎn)指標超過公司規(guī)定的考核指標應由生產(chǎn)部提供詳細具體分析報告（原料肉肉質(zhì)變化造成的出筋率高需報品控部、財務部及時證實），報公司企管部，并申請異常評審。 一、具體規(guī)定： 各分公司在生產(chǎn)中某項生產(chǎn)指標超過公司規(guī)定的考核指標，各分公司 須報集團企管部，企管部根據(jù)實際情況進行分析，測定提出解決方案。 四、本辦法由集團企管部具體分管。 二、本辦法所列各項費用指標定額的大部分為相對固定數(shù)額，在生產(chǎn)管理正常進行的情況下，均按此辦法定額考核執(zhí)行；當勞動生產(chǎn)水平明顯提高或降低，實際值與指標值發(fā)生明顯 差異時，將按照實際情況重新測定，必要時將修改有關(guān)指標定額。 第三章 費用指標 關(guān)于實行費用指標定額考核的辦法 為進一步加強管理，更加有效地控制能源消耗，降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品的市場競爭力，經(jīng)研究決定，對佳木斯、天津兩個生產(chǎn)型公司及集團各部門的各種費用支出實行定額考核。 五、儲運部必須保證產(chǎn)品的及時發(fā)運，如遇特殊情況，請示分公司總經(jīng)理同意后的運價仍做為考核盈虧依據(jù)。 三、實行月考核，季度獎勵的辦法。 加強空車配貨價格管理 為了加強空車配貨價格管理，把空車配貨納入價格管理中來，鼓勵和調(diào)動有關(guān)人員積極性，實行節(jié)省有獎，超標受罰的管理制度，特做如下規(guī)定： 一、分期制定《空車配貨指導價 格表》，由價管員根據(jù)公司歷年同期運價，并走訪三家以 上配貨點詢價，結(jié)合我公司目前實際情況，分冬、夏兩季制定出《空車配貨價格表》。 對于出現(xiàn)上述失誤切無法挽回損失的采購人員，其絕對超價部分，應由采購員自行承擔，款項由財務部負責清扣。 四、采購部采購人員在采購物資時，出現(xiàn)下列情況者，將給予處罰： 常用原輔料實際采購價格高于市場最低價格水平 5%，且單次絕對超價金額達到 200 元人民幣的。 二、采購部在采購過程中，要建立“可退換制度”：在具體的采購事項實施前，采購人員必須和商家商定：如果所購物資價格偏高、存在質(zhì)量問題；功能、效果與《說明書》介紹不符的，在 35 天之內(nèi)，應給予無條件退換。 四、經(jīng)營副總對企管部、分公司價管員價格內(nèi)部稽核工作進行檢查。 二、企管部經(jīng)理對價管員的工作匯報進行復查，確保價格的客觀性，對復核價格簽署意見，超出權(quán)限的報經(jīng)營副總審批。機器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費等，由集團公司進行 審核。 價格管理內(nèi)部稽核制度 為完善公司的價格管理制度，使價格管理工作能夠做到客觀、具體、公正，進而提高價格管理工作的效果，特制定本制度。 關(guān)于自提貨物價格的規(guī)定 經(jīng)公司研究決定，經(jīng)銷商訂貨，原則上由公司統(tǒng)一發(fā)運，特殊情況經(jīng)銷商自提貨物時，在原價格基礎(chǔ)上每件產(chǎn)品降低 元。 未經(jīng)企管部審核的訂制業(yè)務，財務部不予付款，由此造成的經(jīng)濟損失由承辦人承擔。 經(jīng)審核所訂購（制）價格高于審核價格時，由企管部填寫處罰單， 按規(guī)定比例從承辦人交納的質(zhì)量、價格保證金中扣除，不足部分在當月工資中扣除。 五、其它有關(guān)規(guī)定 為了確保工作質(zhì)量、減少損失，采購、銷售、企劃、儲運等對外 業(yè)務部門的負責人和具體承辦人員應向公司交納質(zhì)量、價格保證金 20xx 元，工作崗位變動且無疑問時，全額退還給個人。 三、具體處罰標準 差價比例 處罰金額 種類 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運費 10元 20元 30元 40元 四、對承辦人、部門負責人、主管領(lǐng)導的處罰比例 對承辦人、部門負責人、主管領(lǐng)導的處罰比例為： 7： 2： 1，只有一級領(lǐng)導的為 8： 2。對承辦人給予相應處罰，第一次為記過，第二次實施處罰。 企管部對承辦人的說明材料和情況進行調(diào)查、分析后，拿出客觀公正的處理意見。 二、對提報價格高于審核價格的處理辦法。 價管員接到申請表后，在 2 個小時內(nèi)對其審核完畢并簽署意見。 （三）運輸價格的確定 在貨物配車前，發(fā)運部門將所配車的有關(guān)情況表向分公司價管員提報。 經(jīng)企管部審核后，若提報價格高于審核（詢價）價格時應按低價制作。 在廣告制作中要價比三家，比質(zhì)量、比價格，并將價比三家情況表和欲承制單位申請表（由經(jīng)手人、部門負責人、主管領(lǐng)導簽字后）報企管部審核。 （二）廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作，實行先審價格后辦理的辦法。 壹萬元以下原輔料的訂購，實行先訂購后審核的辦法。 企管部接到原輔料訂購申請表后，在一周內(nèi)對其進行審核完畢，并簽署意見。 在原輔料訂購前，承辦部門將所訂購物料的有關(guān)情況向企管部提報。 五、關(guān)于生產(chǎn)車間罰款資金： 凡是生產(chǎn)車間的一切罰款，必須用于獎勵（不準私自用罰款資金搞其他活動，如有違犯的，后果自負，并按罰款金額給違犯者加五倍罰款），必須有明確收支記錄，每月上繳財務。 四、除公司主管領(lǐng)導指定的收款人外，不允許其他任何人收款。 二、所售物品現(xiàn)金必需當日上繳財務，不許在銷售專人手中停留過夜。 財務部每月計算超期利息（利息計算按現(xiàn)行貸款利率），并以書面形式通知銷售公司在規(guī)定時間內(nèi)督辦。 第二章 價格規(guī)定 關(guān)于經(jīng)銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回，減少資金占用，凡經(jīng)公司批準同意給予經(jīng)銷商貨款支持的，而到期不能及時收回貨款，發(fā)生的欠款利息在一個月之內(nèi)不能清回的，由品項經(jīng)理、區(qū)域總經(jīng)理負責追回，如不能清 回從其工資中扣除，承擔比例按 7： 3。 五、送貨到指定地點后，押運員必須先收到 匯票，并且有不少于公司兩人到當?shù)劂y行檢驗、核實，確認無誤后方可卸貨。 三、必須派公司押運員送貨。 集團搞福利或新客戶大量進貨付款規(guī)定 集團搞福利或新開客戶大量購買時，由于公司對其資信程度、實力等情況還不了解，公司特對集團購買或新客戶第一次供貨作如下規(guī)定： 一、與對方簽訂供貨合同，并到法律部門公證。 工程建設、機器設備購買的分期付款或最后一次 付款經(jīng)辦部門及財務部也應憑發(fā)票辦理付款業(yè)務。 二、分期付款方法： 第一期預付款可不索要發(fā)票。出納員見總經(jīng)理批條同意欠款后，應要求欠款人打好欠據(jù)，然后方可蓋章。 關(guān)于財務銷售開票的規(guī)定 為了加強財務手續(xù)，完善財務制度，避免公司出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失，特對開銷售票據(jù)的人員規(guī)定如下： 一，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當時開票，出納員收款，蓋章。 四、對外發(fā)貨時，如客戶因故不能付款，儲運部經(jīng)理應請示分公司總經(jīng)理、銷售公司權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導同意后，決定返貨或卸貨，否則造成一切損失由儲運部經(jīng)理承擔。出納員見權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導批準同意欠款 后，應要求欠款人打好欠據(jù)，手續(xù)完備后方可蓋章。 銷售產(chǎn)品付款的規(guī)定 一、公司銷售過程中，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當時開票，出納員收款、蓋章。 職員調(diào)職后按現(xiàn)職級別享受此待遇。 報銷時需填寫請示單，寫清金額，附甲級醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī) 醫(yī)療費用發(fā)票，逐級審批，財務部按相應級別、年限及報銷比例給予報銷。 病情較輕職員治愈后可一次性到公司進行報銷。 住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購買理療儀等費用不予報銷。 二、希波工齡：以參加希波公司工作時間為準。 職員在工作過程中因嚴重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報銷比例給予減半報銷。具體內(nèi)容如下： 一、享受待遇人員： 在希波集團工作滿一年的保管員級以上管理人員在患重、危病住院時，可享受此待遇。 如押運員送貨到達目的地的時間預計為周六、周日時，押運員應在 周五 9： 00 前通知客戶辦理貨款，否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費、