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希波速凍食品財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-文庫吧資料

2025-06-09 17:01本頁面
  

【正文】 離職人員審計(jì)工作細(xì)則,以加強(qiáng)對(duì)離職人員的管理并明確交接人員職責(zé)。 監(jiān)管部門應(yīng)隨時(shí)掌握承包人或負(fù)責(zé)人的生產(chǎn)、經(jīng)營、工作的運(yùn)作情 況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映,減少或避免給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。 對(duì)于審計(jì)查出的問題,應(yīng)做好全面細(xì)致的調(diào)查、核實(shí)工作,認(rèn)真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因,結(jié)合實(shí)際情況提出處理建議。 加強(qiáng)對(duì)離任人員的審計(jì)工作,未進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)沒有結(jié)束,不得辭 職或擅自離職,否則視為認(rèn)同審計(jì)結(jié)果,并承擔(dān)所有責(zé)任。 辭職或離職者,必須做好與繼任者的交接工作,并在交接單上簽字, 否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng) 濟(jì)損失和其它問題。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議,可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行 。 審計(jì)人員 以 現(xiàn) 有 的問題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計(jì)單位 必須如實(shí)提供,不得拒絕 。 第四章 審計(jì)監(jiān)察 審計(jì)制度 常規(guī) 例行審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況,擬訂審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標(biāo)。 四、其它 出庫原料肉單件實(shí)重與單件標(biāo)重相差較大時(shí)(177。對(duì)修整原料肉未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)部分,視同原料肉修整后減少,其減少部分按原料肉價(jià)格計(jì)算由生產(chǎn)廠原料車間承擔(dān)。 每月 28 日生產(chǎn)調(diào)度將當(dāng)月出庫原料肉及修整后的各項(xiàng)指標(biāo)匯報(bào)總表(必要附有倉庫原料保管員和原料 車間主任簽字的抽檢數(shù)據(jù))一并報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行核算,并考核各面指標(biāo)的完成情況。 二、原料肉修整指標(biāo)與計(jì)算方法 對(duì)修整后原料肉,依據(jù)實(shí)際測試結(jié)果,規(guī)定:羊肉修整損 耗指標(biāo)為 %,牛肉修整損耗指標(biāo)為 %,豬肉修整增量指標(biāo)為 %。 計(jì)算方法:例如出庫原料肉 100 件(單件標(biāo)重 50 斤,理論重量 5000 斤),抽檢 20%計(jì)20 件,如實(shí)稱抽檢平均單件重為 斤,則出庫原料肉實(shí)重(近似值)為 5015 斤,增加重量 15 斤,即原料肉出庫增量為 %;反之,如原料肉出庫減量,計(jì)算方法相同。 關(guān)于原料肉出庫及原料肉指標(biāo)的規(guī)定 為了強(qiáng)化科學(xué)管理,加強(qiáng)原料肉出庫手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標(biāo)的考核,避免增量指標(biāo)考核中的爭議情況再度發(fā)生,依據(jù)實(shí)際測定結(jié)果,一著實(shí)事求是的原則,特制訂本規(guī)定。 企劃部每月另外可報(bào)銷彩色墨盒 2 個(gè)、黑色墨盒 1 個(gè),共計(jì) 280 元,單獨(dú)考核不計(jì)入上述標(biāo)準(zhǔn)。 附:各部門電話費(fèi)和辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 各部門電話費(fèi)和辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 部 門 電話費(fèi)(元) 辦公費(fèi)(元) 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財(cái) 務(wù) 部 400 80 津遼銷售公司 220 40 財(cái) 審 部 100 30 華北銷售公司 220 40 肉 卷 采 購 150 20 華東銷售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷售公司 220 40 綜合計(jì)劃部 300 60 新品部試銷部 100 20 總 經(jīng) 辦 600 150 說明: 以上標(biāo)準(zhǔn)為正常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),出現(xiàn)特殊情況,超過 100 元 /次的事項(xiàng), 實(shí)行一事一批,單獨(dú)報(bào)銷,不計(jì)入上述標(biāo)準(zhǔn)。 附:集團(tuán)分公司享受手機(jī)費(fèi)職務(wù)名單及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)總經(jīng)理助理 200 元 總經(jīng)辦主任 200 元 研發(fā)副總 200 元 人力資源部經(jīng)理 200 元 企劃副總 100 元 企管部經(jīng)理 100 元 副總會(huì)計(jì)師 200 元 綜合計(jì)劃部經(jīng)理 200 元 佳木斯分公司總經(jīng)理 200 元 集團(tuán)面包車司機(jī) 30 元 天津分公司總經(jīng)理 200 元 集團(tuán)總經(jīng)理司機(jī) 100 元 集團(tuán)統(tǒng)一交費(fèi),在集團(tuán)期間超支不補(bǔ),公出期間按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷公式如下: (月手機(jī)費(fèi)247。 佳木斯分公司、哈市集團(tuán)公司兩地間公出,手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不變;如用 電話可到總經(jīng)辦或分公司人行部,辦理登記后使用。 三、配料室月末需要報(bào)輔料剩余盤存表,寫明剩余輔料的名稱及重量,以便于成本會(huì)計(jì)考核粉料部分的損耗情況。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準(zhǔn)確反映輔料的耗用情況,避免浪費(fèi)情況的發(fā)生以及準(zhǔn)確計(jì)算出生產(chǎn)品的成本,現(xiàn)就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定: 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單,開具出庫單時(shí),雙方當(dāng)事人簽字,寫清楚所領(lǐng)輔料名稱、單位及數(shù)量。 當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際指標(biāo)完成情況與公司規(guī)定的考核指標(biāo)對(duì) 照考核。 出筋率指標(biāo)根據(jù)牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測定,企管部、財(cái)務(wù)部根據(jù)原料肉各種出庫數(shù)及產(chǎn)品品種分別進(jìn)行考核。 二、具體程序如下: 當(dāng)生產(chǎn)出現(xiàn)異常情況(如意外不可抗力因素停電、停水等)造成生產(chǎn)指標(biāo)超過公司規(guī)定的考核指標(biāo)應(yīng)由生產(chǎn)部提供詳細(xì)具體分析報(bào)告(原料肉肉質(zhì)變化造成的出筋率高需報(bào)品控部、財(cái)務(wù)部及時(shí)證實(shí)),報(bào)公司企管部,并申請(qǐng)異常評(píng)審。 一、具體規(guī)定: 各分公司在生產(chǎn)中某項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)超過公司規(guī)定的考核指標(biāo),各分公司 須報(bào)集團(tuán)企管部,企管部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分析,測定提出解決方案。 四、本辦法由集團(tuán)企管部具體分管。 二、本辦法所列各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)定額的大部分為相對(duì)固定數(shù)額,在生產(chǎn)管理正常進(jìn)行的情況下,均按此辦法定額考核執(zhí)行;當(dāng)勞動(dòng)生產(chǎn)水平明顯提高或降低,實(shí)際值與指標(biāo)值發(fā)生明顯 差異時(shí),將按照實(shí)際情況重新測定,必要時(shí)將修改有關(guān)指標(biāo)定額。 第三章 費(fèi)用指標(biāo) 關(guān)于實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)定額考核的辦法 為進(jìn)一步加強(qiáng)管理,更加有效地控制能源消耗,降低產(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力,經(jīng)研究決定,對(duì)佳木斯、天津兩個(gè)生產(chǎn)型公司及集團(tuán)各部門的各種費(fèi)用支出實(shí)行定額考核。 五、儲(chǔ)運(yùn)部必須保證產(chǎn)品的及時(shí)發(fā)運(yùn),如遇特殊情況,請(qǐng)示分公司總經(jīng)理同意后的運(yùn)價(jià)仍做為考核盈虧依據(jù)。 三、實(shí)行月考核,季度獎(jiǎng)勵(lì)的辦法。 加強(qiáng)空車配貨價(jià)格管理 為了加強(qiáng)空車配貨價(jià)格管理,把空車配貨納入價(jià)格管理中來,鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)有關(guān)人員積極性,實(shí)行節(jié)省有獎(jiǎng),超標(biāo)受罰的管理制度,特做如下規(guī)定: 一、分期制定《空車配貨指導(dǎo)價(jià) 格表》,由價(jià)管員根據(jù)公司歷年同期運(yùn)價(jià),并走訪三家以 上配貨點(diǎn)詢價(jià),結(jié)合我公司目前實(shí)際情況,分冬、夏兩季制定出《空車配貨價(jià)格表》。 對(duì)于出現(xiàn)上述失誤切無法挽回?fù)p失的采購人員,其絕對(duì)超價(jià)部分,應(yīng)由采購員自行承擔(dān),款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清扣。 四、采購部采購人員在采購物資時(shí),出現(xiàn)下列情況者,將給予處罰: 常用原輔料實(shí)際采購價(jià)格高于市場最低價(jià)格水平 5%,且單次絕對(duì)超價(jià)金額達(dá)到 200 元人民幣的。 二、采購部在采購過程中,要建立“可退換制度”:在具體的采購事項(xiàng)實(shí)施前,采購人員必須和商家商定:如果所購物資價(jià)格偏高、存在質(zhì)量問題;功能、效果與《說明書》介紹不符的,在 35 天之內(nèi),應(yīng)給予無條件退換。 四、經(jīng)營副總對(duì)企管部、分公司價(jià)管員價(jià)格內(nèi)部稽核工作進(jìn)行檢查。 二、企管部經(jīng)理對(duì)價(jià)管員的工作匯報(bào)進(jìn)行復(fù)查,確保價(jià)格的客觀性,對(duì)復(fù)核價(jià)格簽署意見,超出權(quán)限的報(bào)經(jīng)營副總審批。機(jī)器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費(fèi)等,由集團(tuán)公司進(jìn)行 審核。 價(jià)格管理內(nèi)部稽核制度 為完善公司的價(jià)格管理制度,使價(jià)格管理工作能夠做到客觀、具體、公正,進(jìn)而提高價(jià)格管理工作的效果,特制定本制度。 關(guān)于自提貨物價(jià)格的規(guī)定 經(jīng)公司研究決定,經(jīng)銷商訂貨,原則上由公司統(tǒng)一發(fā)運(yùn),特殊情況經(jīng)銷商自提貨物時(shí),在原價(jià)格基礎(chǔ)上每件產(chǎn)品降低 元。 未經(jīng)企管部審核的訂制業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部不予付款,由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由承辦人承擔(dān)。 經(jīng)審核所訂購(制)價(jià)格高于審核價(jià)格時(shí),由企管部填寫處罰單, 按規(guī)定比例從承辦人交納的質(zhì)量、價(jià)格保證金中扣除,不足部分在當(dāng)月工資中扣除。 五、其它有關(guān)規(guī)定 為了確保工作質(zhì)量、減少損失,采購、銷售、企劃、儲(chǔ)運(yùn)等對(duì)外 業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和具體承辦人員應(yīng)向公司交納質(zhì)量、價(jià)格保證金 20xx 元,工作崗位變動(dòng)且無疑問時(shí),全額退還給個(gè)人。 三、具體處罰標(biāo)準(zhǔn) 差價(jià)比例 處罰金額 種類 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運(yùn)費(fèi) 10元 20元 30元 40元 四、對(duì)承辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例 對(duì)承辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例為: 7: 2: 1,只有一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的為 8: 2。對(duì)承辦人給予相應(yīng)處罰,第一次為記過,第二次實(shí)施處罰。 企管部對(duì)承辦人的說明材料和情況進(jìn)行調(diào)查、分析后,拿出客觀公正的處理意見。 二、對(duì)提報(bào)價(jià)格高于審核價(jià)格的處理辦法。 價(jià)管員接到申請(qǐng)表后,在 2 個(gè)小時(shí)內(nèi)對(duì)其審核完畢并簽署意見。 (三)運(yùn)輸價(jià)格的確定 在貨物配車前,發(fā)運(yùn)部門將所配車的有關(guān)情況表向分公司價(jià)管員提報(bào)。 經(jīng)企管部審核后,若提報(bào)價(jià)格高于審核(詢價(jià))價(jià)格時(shí)應(yīng)按低價(jià)制作。 在廣告制作中要價(jià)比三家,比質(zhì)量、比價(jià)格,并將價(jià)比三家情況表和欲承制單位申請(qǐng)表(由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后)報(bào)企管部審核。 (二)廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作,實(shí)行先審價(jià)格后辦理的辦法。 壹萬元以下原輔料的訂購,實(shí)行先訂購后審核的辦法。 企管部接到原輔料訂購申請(qǐng)表后,在一周內(nèi)對(duì)其進(jìn)行審核完畢,并簽署意見。 在原輔料訂購前,承辦部門將所訂購物料的有關(guān)情況向企管部提報(bào)。 五、關(guān)于生產(chǎn)車間罰款資金: 凡是生產(chǎn)車間的一切罰款,必須用于獎(jiǎng)勵(lì)(不準(zhǔn)私自用罰款資金搞其他活動(dòng),如有違犯的,后果自負(fù),并按罰款金額給違犯者加五倍罰款),必須有明確收支記錄,每月上繳財(cái)務(wù)。 四、除公司主管領(lǐng)導(dǎo)指定的收款人外,不允許其他任何人收款。 二、所售物品現(xiàn)金必需當(dāng)日上繳財(cái)務(wù),不許在銷售專人手中停留過夜。 財(cái)務(wù)部每月計(jì)算超期利息(利息計(jì)算按現(xiàn)行貸款利率),并以書面形式通知銷售公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)督辦。 第二章 價(jià)格規(guī)定 關(guān)于經(jīng)銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回,減少資金占用,凡經(jīng)公司批準(zhǔn)同意給予經(jīng)銷商貨款支持的,而到期不能及時(shí)收回貨款,發(fā)生的欠款利息在一個(gè)月之內(nèi)不能清回的,由品項(xiàng)經(jīng)理、區(qū)域總經(jīng)理負(fù)責(zé)追回,如不能清 回從其工資中扣除,承擔(dān)比例按 7: 3。 五、送貨到指定地點(diǎn)后,押運(yùn)員必須先收到 匯票,并且有不少于公司兩人到當(dāng)?shù)劂y行檢驗(yàn)、核實(shí),確認(rèn)無誤后方可卸貨。 三、必須派公司押運(yùn)員送貨。 集團(tuán)搞福利或新客戶大量進(jìn)貨付款規(guī)定 集團(tuán)搞福利或新開客戶大量購買時(shí),由于公司對(duì)其資信程度、實(shí)力等情況還不了解,公司特對(duì)集團(tuán)購買或新客戶第一次供貨作如下規(guī)定: 一、與對(duì)方簽訂供貨合同,并到法律部門公證。 工程建設(shè)、機(jī)器設(shè)備購買的分期付款或最后一次 付款經(jīng)辦部門及財(cái)務(wù)部也應(yīng)憑發(fā)票辦理付款業(yè)務(wù)。 二、分期付款方法: 第一期預(yù)付款可不索要發(fā)票。出納員見總經(jīng)理批條同意欠款后,應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù),然后方可蓋章。 關(guān)于財(cái)務(wù)銷售開票的規(guī)定 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)手續(xù),完善財(cái)務(wù)制度,避免公司出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失,特對(duì)開銷售票據(jù)的人員規(guī)定如下: 一,現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時(shí)開票,出納員收款,蓋章。 四、對(duì)外發(fā)貨時(shí),如客戶因故不能付款,儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示分公司總經(jīng)理、銷售公司權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)同意后,決定返貨或卸貨,否則造成一切損失由儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理承擔(dān)。出納員見權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意欠款 后,應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù),手續(xù)完備后方可蓋章。 銷售產(chǎn)品付款的規(guī)定 一、公司銷售過程中,現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時(shí)開票,出納員收款、蓋章。 職員調(diào)職后按現(xiàn)職級(jí)別享受此待遇。 報(bào)銷時(shí)需填寫請(qǐng)示單,寫清金額,附甲級(jí)醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī) 醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票,逐級(jí)審批,財(cái)務(wù)部按相應(yīng)級(jí)別、年限及報(bào)銷比例給予報(bào)銷。 病情較輕職員治愈后可一次性到公司進(jìn)行報(bào)銷。 住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購買理療儀等費(fèi)用不予報(bào)銷。 二、希波工齡:以參加希波公司工作時(shí)間為準(zhǔn)。 職員在工作過程中因嚴(yán)重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報(bào)銷比例給予減半報(bào)銷。具體內(nèi)容如下: 一、享受待遇人員: 在希波集團(tuán)工作滿一年的保管員級(jí)以上管理人員在患重、危病住院時(shí),可享受此待遇。 如押運(yùn)員送貨到達(dá)目的地的時(shí)間預(yù)計(jì)為周六、周日時(shí),押運(yùn)員應(yīng)在 周五 9: 00 前通知客戶辦理貨款,否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費(fèi)、
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