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希波速凍食品財務會計管理制度-文庫吧資料

2025-06-09 17:01本頁面
  

【正文】 離職人員審計工作細則,以加強對離職人員的管理并明確交接人員職責。 監(jiān)管部門應隨時掌握承包人或負責人的生產、經營、工作的運作情 況,發(fā)現(xiàn)問題及時反映,減少或避免給公司造成不應有的經濟損失。 對于審計查出的問題,應做好全面細致的調查、核實工作,認真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因,結合實際情況提出處理建議。 加強對離任人員的審計工作,未進行審計或審計沒有結束,不得辭 職或擅自離職,否則視為認同審計結果,并承擔所有責任。 辭職或離職者,必須做好與繼任者的交接工作,并在交接單上簽字, 否則視為承認在職期間造成的經 濟損失和其它問題。 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以向內審部門所在單位負責人提出,單位負責人應當及時處理。經批準的審計意見和審計決定,送達被審計單位后,被審計單位必須予以執(zhí)行 。 審計人員 以 現(xiàn) 有 的問題,可隨時向有關單位和人員提出改進建議。 審計人員進點審計時,檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、 業(yè)務檔案以及其他與財務收支有關的資料和資產,被審計單位 必須如實提供,不得拒絕 。 第四章 審計監(jiān)察 審計制度 常規(guī) 例行審計程序 內部審計根據上級部署和單位的具體情況,擬訂審計計劃,經領 導批準后實施 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標。 四、其它 出庫原料肉單件實重與單件標重相差較大時(177。對修整原料肉未達標準部分,視同原料肉修整后減少,其減少部分按原料肉價格計算由生產廠原料車間承擔。 每月 28 日生產調度將當月出庫原料肉及修整后的各項指標匯報總表(必要附有倉庫原料保管員和原料 車間主任簽字的抽檢數(shù)據)一并報送財務部,財務部據此進行核算,并考核各面指標的完成情況。 二、原料肉修整指標與計算方法 對修整后原料肉,依據實際測試結果,規(guī)定:羊肉修整損 耗指標為 %,牛肉修整損耗指標為 %,豬肉修整增量指標為 %。 計算方法:例如出庫原料肉 100 件(單件標重 50 斤,理論重量 5000 斤),抽檢 20%計20 件,如實稱抽檢平均單件重為 斤,則出庫原料肉實重(近似值)為 5015 斤,增加重量 15 斤,即原料肉出庫增量為 %;反之,如原料肉出庫減量,計算方法相同。 關于原料肉出庫及原料肉指標的規(guī)定 為了強化科學管理,加強原料肉出庫手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標的考核,避免增量指標考核中的爭議情況再度發(fā)生,依據實際測定結果,一著實事求是的原則,特制訂本規(guī)定。 企劃部每月另外可報銷彩色墨盒 2 個、黑色墨盒 1 個,共計 280 元,單獨考核不計入上述標準。 附:各部門電話費和辦公費標準 各部門電話費和辦公費標準 部 門 電話費(元) 辦公費(元) 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財 務 部 400 80 津遼銷售公司 220 40 財 審 部 100 30 華北銷售公司 220 40 肉 卷 采 購 150 20 華東銷售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷售公司 220 40 綜合計劃部 300 60 新品部試銷部 100 20 總 經 辦 600 150 說明: 以上標準為正常費用標準,出現(xiàn)特殊情況,超過 100 元 /次的事項, 實行一事一批,單獨報銷,不計入上述標準。 附:集團分公司享受手機費職務名單及費用標準 職務 手機費標準 職務 手機費標準 集團總經理助理 200 元 總經辦主任 200 元 研發(fā)副總 200 元 人力資源部經理 200 元 企劃副總 100 元 企管部經理 100 元 副總會計師 200 元 綜合計劃部經理 200 元 佳木斯分公司總經理 200 元 集團面包車司機 30 元 天津分公司總經理 200 元 集團總經理司機 100 元 集團統(tǒng)一交費,在集團期間超支不補,公出期間按標準執(zhí)行。報銷公式如下: (月手機費247。 佳木斯分公司、哈市集團公司兩地間公出,手機費標準不變;如用 電話可到總經辦或分公司人行部,辦理登記后使用。 三、配料室月末需要報輔料剩余盤存表,寫明剩余輔料的名稱及重量,以便于成本會計考核粉料部分的損耗情況。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準確反映輔料的耗用情況,避免浪費情況的發(fā)生以及準確計算出生產品的成本,現(xiàn)就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定: 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單,開具出庫單時,雙方當事人簽字,寫清楚所領輔料名稱、單位及數(shù)量。 當月財務部根據實際指標完成情況與公司規(guī)定的考核指標對 照考核。 出筋率指標根據牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測定,企管部、財務部根據原料肉各種出庫數(shù)及產品品種分別進行考核。 二、具體程序如下: 當生產出現(xiàn)異常情況(如意外不可抗力因素停電、停水等)造成生產指標超過公司規(guī)定的考核指標應由生產部提供詳細具體分析報告(原料肉肉質變化造成的出筋率高需報品控部、財務部及時證實),報公司企管部,并申請異常評審。 一、具體規(guī)定: 各分公司在生產中某項生產指標超過公司規(guī)定的考核指標,各分公司 須報集團企管部,企管部根據實際情況進行分析,測定提出解決方案。 四、本辦法由集團企管部具體分管。 二、本辦法所列各項費用指標定額的大部分為相對固定數(shù)額,在生產管理正常進行的情況下,均按此辦法定額考核執(zhí)行;當勞動生產水平明顯提高或降低,實際值與指標值發(fā)生明顯 差異時,將按照實際情況重新測定,必要時將修改有關指標定額。 第三章 費用指標 關于實行費用指標定額考核的辦法 為進一步加強管理,更加有效地控制能源消耗,降低產品成本,提高產品的市場競爭力,經研究決定,對佳木斯、天津兩個生產型公司及集團各部門的各種費用支出實行定額考核。 五、儲運部必須保證產品的及時發(fā)運,如遇特殊情況,請示分公司總經理同意后的運價仍做為考核盈虧依據。 三、實行月考核,季度獎勵的辦法。 加強空車配貨價格管理 為了加強空車配貨價格管理,把空車配貨納入價格管理中來,鼓勵和調動有關人員積極性,實行節(jié)省有獎,超標受罰的管理制度,特做如下規(guī)定: 一、分期制定《空車配貨指導價 格表》,由價管員根據公司歷年同期運價,并走訪三家以 上配貨點詢價,結合我公司目前實際情況,分冬、夏兩季制定出《空車配貨價格表》。 對于出現(xiàn)上述失誤切無法挽回損失的采購人員,其絕對超價部分,應由采購員自行承擔,款項由財務部負責清扣。 四、采購部采購人員在采購物資時,出現(xiàn)下列情況者,將給予處罰: 常用原輔料實際采購價格高于市場最低價格水平 5%,且單次絕對超價金額達到 200 元人民幣的。 二、采購部在采購過程中,要建立“可退換制度”:在具體的采購事項實施前,采購人員必須和商家商定:如果所購物資價格偏高、存在質量問題;功能、效果與《說明書》介紹不符的,在 35 天之內,應給予無條件退換。 四、經營副總對企管部、分公司價管員價格內部稽核工作進行檢查。 二、企管部經理對價管員的工作匯報進行復查,確保價格的客觀性,對復核價格簽署意見,超出權限的報經營副總審批。機器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費等,由集團公司進行 審核。 價格管理內部稽核制度 為完善公司的價格管理制度,使價格管理工作能夠做到客觀、具體、公正,進而提高價格管理工作的效果,特制定本制度。 關于自提貨物價格的規(guī)定 經公司研究決定,經銷商訂貨,原則上由公司統(tǒng)一發(fā)運,特殊情況經銷商自提貨物時,在原價格基礎上每件產品降低 元。 未經企管部審核的訂制業(yè)務,財務部不予付款,由此造成的經濟損失由承辦人承擔。 經審核所訂購(制)價格高于審核價格時,由企管部填寫處罰單, 按規(guī)定比例從承辦人交納的質量、價格保證金中扣除,不足部分在當月工資中扣除。 五、其它有關規(guī)定 為了確保工作質量、減少損失,采購、銷售、企劃、儲運等對外 業(yè)務部門的負責人和具體承辦人員應向公司交納質量、價格保證金 20xx 元,工作崗位變動且無疑問時,全額退還給個人。 三、具體處罰標準 差價比例 處罰金額 種類 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運費 10元 20元 30元 40元 四、對承辦人、部門負責人、主管領導的處罰比例 對承辦人、部門負責人、主管領導的處罰比例為: 7: 2: 1,只有一級領導的為 8: 2。對承辦人給予相應處罰,第一次為記過,第二次實施處罰。 企管部對承辦人的說明材料和情況進行調查、分析后,拿出客觀公正的處理意見。 二、對提報價格高于審核價格的處理辦法。 價管員接到申請表后,在 2 個小時內對其審核完畢并簽署意見。 (三)運輸價格的確定 在貨物配車前,發(fā)運部門將所配車的有關情況表向分公司價管員提報。 經企管部審核后,若提報價格高于審核(詢價)價格時應按低價制作。 在廣告制作中要價比三家,比質量、比價格,并將價比三家情況表和欲承制單位申請表(由經手人、部門負責人、主管領導簽字后)報企管部審核。 (二)廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作,實行先審價格后辦理的辦法。 壹萬元以下原輔料的訂購,實行先訂購后審核的辦法。 企管部接到原輔料訂購申請表后,在一周內對其進行審核完畢,并簽署意見。 在原輔料訂購前,承辦部門將所訂購物料的有關情況向企管部提報。 五、關于生產車間罰款資金: 凡是生產車間的一切罰款,必須用于獎勵(不準私自用罰款資金搞其他活動,如有違犯的,后果自負,并按罰款金額給違犯者加五倍罰款),必須有明確收支記錄,每月上繳財務。 四、除公司主管領導指定的收款人外,不允許其他任何人收款。 二、所售物品現(xiàn)金必需當日上繳財務,不許在銷售專人手中停留過夜。 財務部每月計算超期利息(利息計算按現(xiàn)行貸款利率),并以書面形式通知銷售公司在規(guī)定時間內督辦。 第二章 價格規(guī)定 關于經銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回,減少資金占用,凡經公司批準同意給予經銷商貨款支持的,而到期不能及時收回貨款,發(fā)生的欠款利息在一個月之內不能清回的,由品項經理、區(qū)域總經理負責追回,如不能清 回從其工資中扣除,承擔比例按 7: 3。 五、送貨到指定地點后,押運員必須先收到 匯票,并且有不少于公司兩人到當?shù)劂y行檢驗、核實,確認無誤后方可卸貨。 三、必須派公司押運員送貨。 集團搞福利或新客戶大量進貨付款規(guī)定 集團搞福利或新開客戶大量購買時,由于公司對其資信程度、實力等情況還不了解,公司特對集團購買或新客戶第一次供貨作如下規(guī)定: 一、與對方簽訂供貨合同,并到法律部門公證。 工程建設、機器設備購買的分期付款或最后一次 付款經辦部門及財務部也應憑發(fā)票辦理付款業(yè)務。 二、分期付款方法: 第一期預付款可不索要發(fā)票。出納員見總經理批條同意欠款后,應要求欠款人打好欠據,然后方可蓋章。 關于財務銷售開票的規(guī)定 為了加強財務手續(xù),完善財務制度,避免公司出現(xiàn)不必要的經濟損失,特對開銷售票據的人員規(guī)定如下: 一,現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當時開票,出納員收款,蓋章。 四、對外發(fā)貨時,如客戶因故不能付款,儲運部經理應請示分公司總經理、銷售公司權限內領導同意后,決定返貨或卸貨,否則造成一切損失由儲運部經理承擔。出納員見權限內領導批準同意欠款 后,應要求欠款人打好欠據,手續(xù)完備后方可蓋章。 銷售產品付款的規(guī)定 一、公司銷售過程中,現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當時開票,出納員收款、蓋章。 職員調職后按現(xiàn)職級別享受此待遇。 報銷時需填寫請示單,寫清金額,附甲級醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī) 醫(yī)療費用發(fā)票,逐級審批,財務部按相應級別、年限及報銷比例給予報銷。 病情較輕職員治愈后可一次性到公司進行報銷。 住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購買理療儀等費用不予報銷。 二、希波工齡:以參加希波公司工作時間為準。 職員在工作過程中因嚴重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報銷比例給予減半報銷。具體內容如下: 一、享受待遇人員: 在希波集團工作滿一年的保管員級以上管理人員在患重、危病住院時,可享受此待遇。 如押運員送貨到達目的地的時間預計為周六、周日時,押運員應在 周五 9: 00 前通知客戶辦理貨款,否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費、
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