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希波速凍食品財務(wù)會計管理制度-文庫吧資料

2025-06-09 17:01本頁面
  

【正文】 離職人員審計工作細(xì)則,以加強對離職人員的管理并明確交接人員職責(zé)。 監(jiān)管部門應(yīng)隨時掌握承包人或負(fù)責(zé)人的生產(chǎn)、經(jīng)營、工作的運作情 況,發(fā)現(xiàn)問題及時反映,減少或避免給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失。 對于審計查出的問題,應(yīng)做好全面細(xì)致的調(diào)查、核實工作,認(rèn)真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因,結(jié)合實際情況提出處理建議。 加強對離任人員的審計工作,未進行審計或?qū)徲嫑]有結(jié)束,不得辭 職或擅自離職,否則視為認(rèn)同審計結(jié)果,并承擔(dān)所有責(zé)任。 辭職或離職者,必須做好與繼任者的交接工作,并在交接單上簽字, 否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng) 濟損失和其它問題。 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定,送達被審計單位后,被審計單位必須予以執(zhí)行 。 審計人員 以 現(xiàn) 有 的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。 審計人員進點審計時,檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計單位 必須如實提供,不得拒絕 。 第四章 審計監(jiān)察 審計制度 常規(guī) 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況,擬訂審計計劃,經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后實施 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標(biāo)。 四、其它 出庫原料肉單件實重與單件標(biāo)重相差較大時(177。對修整原料肉未達標(biāo)準(zhǔn)部分,視同原料肉修整后減少,其減少部分按原料肉價格計算由生產(chǎn)廠原料車間承擔(dān)。 每月 28 日生產(chǎn)調(diào)度將當(dāng)月出庫原料肉及修整后的各項指標(biāo)匯報總表(必要附有倉庫原料保管員和原料 車間主任簽字的抽檢數(shù)據(jù))一并報送財務(wù)部,財務(wù)部據(jù)此進行核算,并考核各面指標(biāo)的完成情況。 二、原料肉修整指標(biāo)與計算方法 對修整后原料肉,依據(jù)實際測試結(jié)果,規(guī)定:羊肉修整損 耗指標(biāo)為 %,牛肉修整損耗指標(biāo)為 %,豬肉修整增量指標(biāo)為 %。 計算方法:例如出庫原料肉 100 件(單件標(biāo)重 50 斤,理論重量 5000 斤),抽檢 20%計20 件,如實稱抽檢平均單件重為 斤,則出庫原料肉實重(近似值)為 5015 斤,增加重量 15 斤,即原料肉出庫增量為 %;反之,如原料肉出庫減量,計算方法相同。 關(guān)于原料肉出庫及原料肉指標(biāo)的規(guī)定 為了強化科學(xué)管理,加強原料肉出庫手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標(biāo)的考核,避免增量指標(biāo)考核中的爭議情況再度發(fā)生,依據(jù)實際測定結(jié)果,一著實事求是的原則,特制訂本規(guī)定。 企劃部每月另外可報銷彩色墨盒 2 個、黑色墨盒 1 個,共計 280 元,單獨考核不計入上述標(biāo)準(zhǔn)。 附:各部門電話費和辦公費標(biāo)準(zhǔn) 各部門電話費和辦公費標(biāo)準(zhǔn) 部 門 電話費(元) 辦公費(元) 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財 務(wù) 部 400 80 津遼銷售公司 220 40 財 審 部 100 30 華北銷售公司 220 40 肉 卷 采 購 150 20 華東銷售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷售公司 220 40 綜合計劃部 300 60 新品部試銷部 100 20 總 經(jīng) 辦 600 150 說明: 以上標(biāo)準(zhǔn)為正常費用標(biāo)準(zhǔn),出現(xiàn)特殊情況,超過 100 元 /次的事項, 實行一事一批,單獨報銷,不計入上述標(biāo)準(zhǔn)。 附:集團分公司享受手機費職務(wù)名單及費用標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機費標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機費標(biāo)準(zhǔn) 集團總經(jīng)理助理 200 元 總經(jīng)辦主任 200 元 研發(fā)副總 200 元 人力資源部經(jīng)理 200 元 企劃副總 100 元 企管部經(jīng)理 100 元 副總會計師 200 元 綜合計劃部經(jīng)理 200 元 佳木斯分公司總經(jīng)理 200 元 集團面包車司機 30 元 天津分公司總經(jīng)理 200 元 集團總經(jīng)理司機 100 元 集團統(tǒng)一交費,在集團期間超支不補,公出期間按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報銷公式如下: (月手機費247。 佳木斯分公司、哈市集團公司兩地間公出,手機費標(biāo)準(zhǔn)不變;如用 電話可到總經(jīng)辦或分公司人行部,辦理登記后使用。 三、配料室月末需要報輔料剩余盤存表,寫明剩余輔料的名稱及重量,以便于成本會計考核粉料部分的損耗情況。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準(zhǔn)確反映輔料的耗用情況,避免浪費情況的發(fā)生以及準(zhǔn)確計算出生產(chǎn)品的成本,現(xiàn)就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定: 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單,開具出庫單時,雙方當(dāng)事人簽字,寫清楚所領(lǐng)輔料名稱、單位及數(shù)量。 當(dāng)月財務(wù)部根據(jù)實際指標(biāo)完成情況與公司規(guī)定的考核指標(biāo)對 照考核。 出筋率指標(biāo)根據(jù)牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測定,企管部、財務(wù)部根據(jù)原料肉各種出庫數(shù)及產(chǎn)品品種分別進行考核。 二、具體程序如下: 當(dāng)生產(chǎn)出現(xiàn)異常情況(如意外不可抗力因素停電、停水等)造成生產(chǎn)指標(biāo)超過公司規(guī)定的考核指標(biāo)應(yīng)由生產(chǎn)部提供詳細(xì)具體分析報告(原料肉肉質(zhì)變化造成的出筋率高需報品控部、財務(wù)部及時證實),報公司企管部,并申請異常評審。 一、具體規(guī)定: 各分公司在生產(chǎn)中某項生產(chǎn)指標(biāo)超過公司規(guī)定的考核指標(biāo),各分公司 須報集團企管部,企管部根據(jù)實際情況進行分析,測定提出解決方案。 四、本辦法由集團企管部具體分管。 二、本辦法所列各項費用指標(biāo)定額的大部分為相對固定數(shù)額,在生產(chǎn)管理正常進行的情況下,均按此辦法定額考核執(zhí)行;當(dāng)勞動生產(chǎn)水平明顯提高或降低,實際值與指標(biāo)值發(fā)生明顯 差異時,將按照實際情況重新測定,必要時將修改有關(guān)指標(biāo)定額。 第三章 費用指標(biāo) 關(guān)于實行費用指標(biāo)定額考核的辦法 為進一步加強管理,更加有效地控制能源消耗,降低產(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力,經(jīng)研究決定,對佳木斯、天津兩個生產(chǎn)型公司及集團各部門的各種費用支出實行定額考核。 五、儲運部必須保證產(chǎn)品的及時發(fā)運,如遇特殊情況,請示分公司總經(jīng)理同意后的運價仍做為考核盈虧依據(jù)。 三、實行月考核,季度獎勵的辦法。 加強空車配貨價格管理 為了加強空車配貨價格管理,把空車配貨納入價格管理中來,鼓勵和調(diào)動有關(guān)人員積極性,實行節(jié)省有獎,超標(biāo)受罰的管理制度,特做如下規(guī)定: 一、分期制定《空車配貨指導(dǎo)價 格表》,由價管員根據(jù)公司歷年同期運價,并走訪三家以 上配貨點詢價,結(jié)合我公司目前實際情況,分冬、夏兩季制定出《空車配貨價格表》。 對于出現(xiàn)上述失誤切無法挽回?fù)p失的采購人員,其絕對超價部分,應(yīng)由采購員自行承擔(dān),款項由財務(wù)部負(fù)責(zé)清扣。 四、采購部采購人員在采購物資時,出現(xiàn)下列情況者,將給予處罰: 常用原輔料實際采購價格高于市場最低價格水平 5%,且單次絕對超價金額達到 200 元人民幣的。 二、采購部在采購過程中,要建立“可退換制度”:在具體的采購事項實施前,采購人員必須和商家商定:如果所購物資價格偏高、存在質(zhì)量問題;功能、效果與《說明書》介紹不符的,在 35 天之內(nèi),應(yīng)給予無條件退換。 四、經(jīng)營副總對企管部、分公司價管員價格內(nèi)部稽核工作進行檢查。 二、企管部經(jīng)理對價管員的工作匯報進行復(fù)查,確保價格的客觀性,對復(fù)核價格簽署意見,超出權(quán)限的報經(jīng)營副總審批。機器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費等,由集團公司進行 審核。 價格管理內(nèi)部稽核制度 為完善公司的價格管理制度,使價格管理工作能夠做到客觀、具體、公正,進而提高價格管理工作的效果,特制定本制度。 關(guān)于自提貨物價格的規(guī)定 經(jīng)公司研究決定,經(jīng)銷商訂貨,原則上由公司統(tǒng)一發(fā)運,特殊情況經(jīng)銷商自提貨物時,在原價格基礎(chǔ)上每件產(chǎn)品降低 元。 未經(jīng)企管部審核的訂制業(yè)務(wù),財務(wù)部不予付款,由此造成的經(jīng)濟損失由承辦人承擔(dān)。 經(jīng)審核所訂購(制)價格高于審核價格時,由企管部填寫處罰單, 按規(guī)定比例從承辦人交納的質(zhì)量、價格保證金中扣除,不足部分在當(dāng)月工資中扣除。 五、其它有關(guān)規(guī)定 為了確保工作質(zhì)量、減少損失,采購、銷售、企劃、儲運等對外 業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和具體承辦人員應(yīng)向公司交納質(zhì)量、價格保證金 20xx 元,工作崗位變動且無疑問時,全額退還給個人。 三、具體處罰標(biāo)準(zhǔn) 差價比例 處罰金額 種類 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運費 10元 20元 30元 40元 四、對承辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例 對承辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例為: 7: 2: 1,只有一級領(lǐng)導(dǎo)的為 8: 2。對承辦人給予相應(yīng)處罰,第一次為記過,第二次實施處罰。 企管部對承辦人的說明材料和情況進行調(diào)查、分析后,拿出客觀公正的處理意見。 二、對提報價格高于審核價格的處理辦法。 價管員接到申請表后,在 2 個小時內(nèi)對其審核完畢并簽署意見。 (三)運輸價格的確定 在貨物配車前,發(fā)運部門將所配車的有關(guān)情況表向分公司價管員提報。 經(jīng)企管部審核后,若提報價格高于審核(詢價)價格時應(yīng)按低價制作。 在廣告制作中要價比三家,比質(zhì)量、比價格,并將價比三家情況表和欲承制單位申請表(由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后)報企管部審核。 (二)廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作,實行先審價格后辦理的辦法。 壹萬元以下原輔料的訂購,實行先訂購后審核的辦法。 企管部接到原輔料訂購申請表后,在一周內(nèi)對其進行審核完畢,并簽署意見。 在原輔料訂購前,承辦部門將所訂購物料的有關(guān)情況向企管部提報。 五、關(guān)于生產(chǎn)車間罰款資金: 凡是生產(chǎn)車間的一切罰款,必須用于獎勵(不準(zhǔn)私自用罰款資金搞其他活動,如有違犯的,后果自負(fù),并按罰款金額給違犯者加五倍罰款),必須有明確收支記錄,每月上繳財務(wù)。 四、除公司主管領(lǐng)導(dǎo)指定的收款人外,不允許其他任何人收款。 二、所售物品現(xiàn)金必需當(dāng)日上繳財務(wù),不許在銷售專人手中停留過夜。 財務(wù)部每月計算超期利息(利息計算按現(xiàn)行貸款利率),并以書面形式通知銷售公司在規(guī)定時間內(nèi)督辦。 第二章 價格規(guī)定 關(guān)于經(jīng)銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回,減少資金占用,凡經(jīng)公司批準(zhǔn)同意給予經(jīng)銷商貨款支持的,而到期不能及時收回貨款,發(fā)生的欠款利息在一個月之內(nèi)不能清回的,由品項經(jīng)理、區(qū)域總經(jīng)理負(fù)責(zé)追回,如不能清 回從其工資中扣除,承擔(dān)比例按 7: 3。 五、送貨到指定地點后,押運員必須先收到 匯票,并且有不少于公司兩人到當(dāng)?shù)劂y行檢驗、核實,確認(rèn)無誤后方可卸貨。 三、必須派公司押運員送貨。 集團搞福利或新客戶大量進貨付款規(guī)定 集團搞福利或新開客戶大量購買時,由于公司對其資信程度、實力等情況還不了解,公司特對集團購買或新客戶第一次供貨作如下規(guī)定: 一、與對方簽訂供貨合同,并到法律部門公證。 工程建設(shè)、機器設(shè)備購買的分期付款或最后一次 付款經(jīng)辦部門及財務(wù)部也應(yīng)憑發(fā)票辦理付款業(yè)務(wù)。 二、分期付款方法: 第一期預(yù)付款可不索要發(fā)票。出納員見總經(jīng)理批條同意欠款后,應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù),然后方可蓋章。 關(guān)于財務(wù)銷售開票的規(guī)定 為了加強財務(wù)手續(xù),完善財務(wù)制度,避免公司出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失,特對開銷售票據(jù)的人員規(guī)定如下: 一,現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時開票,出納員收款,蓋章。 四、對外發(fā)貨時,如客戶因故不能付款,儲運部經(jīng)理應(yīng)請示分公司總經(jīng)理、銷售公司權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)同意后,決定返貨或卸貨,否則造成一切損失由儲運部經(jīng)理承擔(dān)。出納員見權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意欠款 后,應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù),手續(xù)完備后方可蓋章。 銷售產(chǎn)品付款的規(guī)定 一、公司銷售過程中,現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時開票,出納員收款、蓋章。 職員調(diào)職后按現(xiàn)職級別享受此待遇。 報銷時需填寫請示單,寫清金額,附甲級醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī) 醫(yī)療費用發(fā)票,逐級審批,財務(wù)部按相應(yīng)級別、年限及報銷比例給予報銷。 病情較輕職員治愈后可一次性到公司進行報銷。 住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購買理療儀等費用不予報銷。 二、希波工齡:以參加希波公司工作時間為準(zhǔn)。 職員在工作過程中因嚴(yán)重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報銷比例給予減半報銷。具體內(nèi)容如下: 一、享受待遇人員: 在希波集團工作滿一年的保管員級以上管理人員在患重、危病住院時,可享受此待遇。 如押運員送貨到達目的地的時間預(yù)計為周六、周日時,押運員應(yīng)在 周五 9: 00 前通知客戶辦理貨款,否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費、
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