【正文】 離職人員審計(jì)工作細(xì)則，以加強(qiáng)對(duì)離職人員的管理并明確交接人員職責(zé)。 監(jiān)管部門(mén)應(yīng)隨時(shí)掌握承包人或負(fù)責(zé)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工作的運(yùn)作情 況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，減少或避免給公司造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。 對(duì)于審計(jì)查出的問(wèn)題，應(yīng)做好全面細(xì)致的調(diào)查、核實(shí)工作，認(rèn)真分 析和研究出現(xiàn)問(wèn)題的主、客觀原因，結(jié)合實(shí)際情況提出處理建議。 加強(qiáng)對(duì)離任人員的審計(jì)工作，未進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)沒(méi)有結(jié)束，不得辭 職或擅自離職，否則視為認(rèn)同審計(jì)結(jié)果，并承擔(dān)所有責(zé)任。 辭職或離職者，必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字， 否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng) 濟(jì)損失和其它問(wèn)題。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén)所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行 。 審計(jì)人員 以 現(xiàn) 有 的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位 必須如實(shí)提供，不得拒絕 。 第四章 審計(jì)監(jiān)察 審計(jì)制度 常規(guī) 例行審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫(kù)手續(xù)與修整指標(biāo)。 四、其它 出庫(kù)原料肉單件實(shí)重與單件標(biāo)重相差較大時(shí)（177。對(duì)修整原料肉未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)部分，視同原料肉修整后減少，其減少部分按原料肉價(jià)格計(jì)算由生產(chǎn)廠原料車(chē)間承擔(dān)。 每月 28 日生產(chǎn)調(diào)度將當(dāng)月出庫(kù)原料肉及修整后的各項(xiàng)指標(biāo)匯報(bào)總表（必要附有倉(cāng)庫(kù)原料保管員和原料 車(chē)間主任簽字的抽檢數(shù)據(jù)）一并報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行核算，并考核各面指標(biāo)的完成情況。 二、原料肉修整指標(biāo)與計(jì)算方法 對(duì)修整后原料肉，依據(jù)實(shí)際測(cè)試結(jié)果，規(guī)定：羊肉修整損 耗指標(biāo)為 %，牛肉修整損耗指標(biāo)為 %，豬肉修整增量指標(biāo)為 %。 計(jì)算方法：例如出庫(kù)原料肉 100 件（單件標(biāo)重 50 斤，理論重量 5000 斤），抽檢 20%計(jì)20 件，如實(shí)稱(chēng)抽檢平均單件重為 斤，則出庫(kù)原料肉實(shí)重（近似值）為 5015 斤，增加重量 15 斤，即原料肉出庫(kù)增量為 %；反之，如原料肉出庫(kù)減量，計(jì)算方法相同。 關(guān)于原料肉出庫(kù)及原料肉指標(biāo)的規(guī)定 為了強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)原料肉出庫(kù)手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標(biāo)的考核，避免增量指標(biāo)考核中的爭(zhēng)議情況再度發(fā)生，依據(jù)實(shí)際測(cè)定結(jié)果，一著實(shí)事求是的原則，特制訂本規(guī)定。 企劃部每月另外可報(bào)銷(xiāo)彩色墨盒 2 個(gè)、黑色墨盒 1 個(gè)，共計(jì) 280 元，單獨(dú)考核不計(jì)入上述標(biāo)準(zhǔn)。 附：各部門(mén)電話(huà)費(fèi)和辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 各部門(mén)電話(huà)費(fèi)和辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 部 門(mén) 電話(huà)費(fèi)（元） 辦公費(fèi)（元） 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷(xiāo)售公司 220 40 財(cái) 務(wù) 部 400 80 津遼銷(xiāo)售公司 220 40 財(cái) 審 部 100 30 華北銷(xiāo)售公司 220 40 肉 卷 采 購(gòu) 150 20 華東銷(xiāo)售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷(xiāo)售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷(xiāo)售公司 220 40 綜合計(jì)劃部 300 60 新品部試銷(xiāo)部 100 20 總 經(jīng) 辦 600 150 說(shuō)明： 以上標(biāo)準(zhǔn)為正常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)特殊情況，超過(guò) 100 元 /次的事項(xiàng)， 實(shí)行一事一批，單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，不計(jì)入上述標(biāo)準(zhǔn)。 附：集團(tuán)分公司享受手機(jī)費(fèi)職務(wù)名單及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)總經(jīng)理助理 200 元 總經(jīng)辦主任 200 元 研發(fā)副總 200 元 人力資源部經(jīng)理 200 元 企劃副總 100 元 企管部經(jīng)理 100 元 副總會(huì)計(jì)師 200 元 綜合計(jì)劃部經(jīng)理 200 元 佳木斯分公司總經(jīng)理 200 元 集團(tuán)面包車(chē)司機(jī) 30 元 天津分公司總經(jīng)理 200 元 集團(tuán)總經(jīng)理司機(jī) 100 元 集團(tuán)統(tǒng)一交費(fèi)，在集團(tuán)期間超支不補(bǔ)，公出期間按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)公式如下： （月手機(jī)費(fèi)247。 佳木斯分公司、哈市集團(tuán)公司兩地間公出，手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不變；如用 電話(huà)可到總經(jīng)辦或分公司人行部，辦理登記后使用。 三、配料室月末需要報(bào)輔料剩余盤(pán)存表，寫(xiě)明剩余輔料的名稱(chēng)及重量，以便于成本會(huì)計(jì)考核粉料部分的損耗情況。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準(zhǔn)確反映輔料的耗用情況，避免浪費(fèi)情況的發(fā)生以及準(zhǔn)確計(jì)算出生產(chǎn)品的成本，現(xiàn)就車(chē)間配制粉料的過(guò)程作如下規(guī)定： 一、粉料部分單立一本出庫(kù)單和入庫(kù)單，開(kāi)具出庫(kù)單時(shí)，雙方當(dāng)事人簽字，寫(xiě)清楚所領(lǐng)輔料名稱(chēng)、單位及數(shù)量。 當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際指標(biāo)完成情況與公司規(guī)定的考核指標(biāo)對(duì) 照考核。 出筋率指標(biāo)根據(jù)牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測(cè)定，企管部、財(cái)務(wù)部根據(jù)原料肉各種出庫(kù)數(shù)及產(chǎn)品品種分別進(jìn)行考核。 二、具體程序如下： 當(dāng)生產(chǎn)出現(xiàn)異常情況（如意外不可抗力因素停電、停水等）造成生產(chǎn)指標(biāo)超過(guò)公司規(guī)定的考核指標(biāo)應(yīng)由生產(chǎn)部提供詳細(xì)具體分析報(bào)告（原料肉肉質(zhì)變化造成的出筋率高需報(bào)品控部、財(cái)務(wù)部及時(shí)證實(shí)），報(bào)公司企管部，并申請(qǐng)異常評(píng)審。 一、具體規(guī)定： 各分公司在生產(chǎn)中某項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)超過(guò)公司規(guī)定的考核指標(biāo)，各分公司 須報(bào)集團(tuán)企管部，企管部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分析，測(cè)定提出解決方案。 四、本辦法由集團(tuán)企管部具體分管。 二、本辦法所列各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)定額的大部分為相對(duì)固定數(shù)額，在生產(chǎn)管理正常進(jìn)行的情況下，均按此辦法定額考核執(zhí)行；當(dāng)勞動(dòng)生產(chǎn)水平明顯提高或降低，實(shí)際值與指標(biāo)值發(fā)生明顯 差異時(shí)，將按照實(shí)際情況重新測(cè)定，必要時(shí)將修改有關(guān)指標(biāo)定額。 第三章 費(fèi)用指標(biāo) 關(guān)于實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)定額考核的辦法 為進(jìn)一步加強(qiáng)管理，更加有效地控制能源消耗，降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，經(jīng)研究決定，對(duì)佳木斯、天津兩個(gè)生產(chǎn)型公司及集團(tuán)各部門(mén)的各種費(fèi)用支出實(shí)行定額考核。 五、儲(chǔ)運(yùn)部必須保證產(chǎn)品的及時(shí)發(fā)運(yùn)，如遇特殊情況，請(qǐng)示分公司總經(jīng)理同意后的運(yùn)價(jià)仍做為考核盈虧依據(jù)。 三、實(shí)行月考核，季度獎(jiǎng)勵(lì)的辦法。 加強(qiáng)空車(chē)配貨價(jià)格管理 為了加強(qiáng)空車(chē)配貨價(jià)格管理，把空車(chē)配貨納入價(jià)格管理中來(lái)，鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)有關(guān)人員積極性，實(shí)行節(jié)省有獎(jiǎng)，超標(biāo)受罰的管理制度，特做如下規(guī)定： 一、分期制定《空車(chē)配貨指導(dǎo)價(jià) 格表》，由價(jià)管員根據(jù)公司歷年同期運(yùn)價(jià)，并走訪三家以 上配貨點(diǎn)詢(xún)價(jià)，結(jié)合我公司目前實(shí)際情況，分冬、夏兩季制定出《空車(chē)配貨價(jià)格表》。 對(duì)于出現(xiàn)上述失誤切無(wú)法挽回?fù)p失的采購(gòu)人員，其絕對(duì)超價(jià)部分，應(yīng)由采購(gòu)員自行承擔(dān)，款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清扣。 四、采購(gòu)部采購(gòu)人員在采購(gòu)物資時(shí)，出現(xiàn)下列情況者，將給予處罰： 常用原輔料實(shí)際采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)最低價(jià)格水平 5%，且單次絕對(duì)超價(jià)金額達(dá)到 200 元人民幣的。 二、采購(gòu)部在采購(gòu)過(guò)程中，要建立“可退換制度”：在具體的采購(gòu)事項(xiàng)實(shí)施前，采購(gòu)人員必須和商家商定：如果所購(gòu)物資價(jià)格偏高、存在質(zhì)量問(wèn)題；功能、效果與《說(shuō)明書(shū)》介紹不符的，在 35 天之內(nèi)，應(yīng)給予無(wú)條件退換。 四、經(jīng)營(yíng)副總對(duì)企管部、分公司價(jià)管員價(jià)格內(nèi)部稽核工作進(jìn)行檢查。 二、企管部經(jīng)理對(duì)價(jià)管員的工作匯報(bào)進(jìn)行復(fù)查，確保價(jià)格的客觀性，對(duì)復(fù)核價(jià)格簽署意見(jiàn)，超出權(quán)限的報(bào)經(jīng)營(yíng)副總審批。機(jī)器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費(fèi)等，由集團(tuán)公司進(jìn)行 審核。 價(jià)格管理內(nèi)部稽核制度 為完善公司的價(jià)格管理制度，使價(jià)格管理工作能夠做到客觀、具體、公正，進(jìn)而提高價(jià)格管理工作的效果，特制定本制度。 關(guān)于自提貨物價(jià)格的規(guī)定 經(jīng)公司研究決定，經(jīng)銷(xiāo)商訂貨，原則上由公司統(tǒng)一發(fā)運(yùn)，特殊情況經(jīng)銷(xiāo)商自提貨物時(shí)，在原價(jià)格基礎(chǔ)上每件產(chǎn)品降低 元。 未經(jīng)企管部審核的訂制業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部不予付款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由承辦人承擔(dān)。 經(jīng)審核所訂購(gòu)（制）價(jià)格高于審核價(jià)格時(shí)，由企管部填寫(xiě)處罰單， 按規(guī)定比例從承辦人交納的質(zhì)量、價(jià)格保證金中扣除，不足部分在當(dāng)月工資中扣除。 五、其它有關(guān)規(guī)定 為了確保工作質(zhì)量、減少損失，采購(gòu)、銷(xiāo)售、企劃、儲(chǔ)運(yùn)等對(duì)外 業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和具體承辦人員應(yīng)向公司交納質(zhì)量、價(jià)格保證金 20xx 元，工作崗位變動(dòng)且無(wú)疑問(wèn)時(shí)，全額退還給個(gè)人。 三、具體處罰標(biāo)準(zhǔn) 差價(jià)比例 處罰金額 種類(lèi) 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運(yùn)費(fèi) 10元 20元 30元 40元 四、對(duì)承辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例 對(duì)承辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例為： 7： 2： 1，只有一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的為 8： 2。對(duì)承辦人給予相應(yīng)處罰，第一次為記過(guò)，第二次實(shí)施處罰。 企管部對(duì)承辦人的說(shuō)明材料和情況進(jìn)行調(diào)查、分析后，拿出客觀公正的處理意見(jiàn)。 二、對(duì)提報(bào)價(jià)格高于審核價(jià)格的處理辦法。 價(jià)管員接到申請(qǐng)表后，在 2 個(gè)小時(shí)內(nèi)對(duì)其審核完畢并簽署意見(jiàn)。 （三）運(yùn)輸價(jià)格的確定 在貨物配車(chē)前，發(fā)運(yùn)部門(mén)將所配車(chē)的有關(guān)情況表向分公司價(jià)管員提報(bào)。 經(jīng)企管部審核后，若提報(bào)價(jià)格高于審核（詢(xún)價(jià)）價(jià)格時(shí)應(yīng)按低價(jià)制作。 在廣告制作中要價(jià)比三家，比質(zhì)量、比價(jià)格，并將價(jià)比三家情況表和欲承制單位申請(qǐng)表（由經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后）報(bào)企管部審核。 （二）廣告的制作 壹萬(wàn)元以上的廣告制作，實(shí)行先審價(jià)格后辦理的辦法。 壹萬(wàn)元以下原輔料的訂購(gòu)，實(shí)行先訂購(gòu)后審核的辦法。 企管部接到原輔料訂購(gòu)申請(qǐng)表后，在一周內(nèi)對(duì)其進(jìn)行審核完畢，并簽署意見(jiàn)。 在原輔料訂購(gòu)前，承辦部門(mén)將所訂購(gòu)物料的有關(guān)情況向企管部提報(bào)。 五、關(guān)于生產(chǎn)車(chē)間罰款資金： 凡是生產(chǎn)車(chē)間的一切罰款，必須用于獎(jiǎng)勵(lì)（不準(zhǔn)私自用罰款資金搞其他活動(dòng)，如有違犯的，后果自負(fù)，并按罰款金額給違犯者加五倍罰款），必須有明確收支記錄，每月上繳財(cái)務(wù)。 四、除公司主管領(lǐng)導(dǎo)指定的收款人外，不允許其他任何人收款。 二、所售物品現(xiàn)金必需當(dāng)日上繳財(cái)務(wù)，不許在銷(xiāo)售專(zhuān)人手中停留過(guò)夜。 財(cái)務(wù)部每月計(jì)算超期利息（利息計(jì)算按現(xiàn)行貸款利率），并以書(shū)面形式通知銷(xiāo)售公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)督辦。 第二章 價(jià)格規(guī)定 關(guān)于經(jīng)銷(xiāo)商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回，減少資金占用，凡經(jīng)公司批準(zhǔn)同意給予經(jīng)銷(xiāo)商貨款支持的，而到期不能及時(shí)收回貨款，發(fā)生的欠款利息在一個(gè)月之內(nèi)不能清回的，由品項(xiàng)經(jīng)理、區(qū)域總經(jīng)理負(fù)責(zé)追回，如不能清 回從其工資中扣除，承擔(dān)比例按 7： 3。 五、送貨到指定地點(diǎn)后，押運(yùn)員必須先收到 匯票，并且有不少于公司兩人到當(dāng)?shù)劂y行檢驗(yàn)、核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后方可卸貨。 三、必須派公司押運(yùn)員送貨。 集團(tuán)搞福利或新客戶(hù)大量進(jìn)貨付款規(guī)定 集團(tuán)搞福利或新開(kāi)客戶(hù)大量購(gòu)買(mǎi)時(shí)，由于公司對(duì)其資信程度、實(shí)力等情況還不了解，公司特對(duì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)或新客戶(hù)第一次供貨作如下規(guī)定： 一、與對(duì)方簽訂供貨合同，并到法律部門(mén)公證。 工程建設(shè)、機(jī)器設(shè)備購(gòu)買(mǎi)的分期付款或最后一次 付款經(jīng)辦部門(mén)及財(cái)務(wù)部也應(yīng)憑發(fā)票辦理付款業(yè)務(wù)。 二、分期付款方法： 第一期預(yù)付款可不索要發(fā)票。出納員見(jiàn)總經(jīng)理批條同意欠款后，應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù)，然后方可蓋章。 關(guān)于財(cái)務(wù)銷(xiāo)售開(kāi)票的規(guī)定 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)手續(xù)，完善財(cái)務(wù)制度，避免公司出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，特對(duì)開(kāi)銷(xiāo)售票據(jù)的人員規(guī)定如下： 一，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時(shí)開(kāi)票，出納員收款，蓋章。 四、對(duì)外發(fā)貨時(shí)，如客戶(hù)因故不能付款，儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示分公司總經(jīng)理、銷(xiāo)售公司權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)同意后，決定返貨或卸貨，否則造成一切損失由儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理承擔(dān)。出納員見(jiàn)權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意欠款 后，應(yīng)要求欠款人打好欠據(jù)，手續(xù)完備后方可蓋章。 銷(xiāo)售產(chǎn)品付款的規(guī)定 一、公司銷(xiāo)售過(guò)程中，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時(shí)開(kāi)票，出納員收款、蓋章。 職員調(diào)職后按現(xiàn)職級(jí)別享受此待遇。 報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填寫(xiě)請(qǐng)示單，寫(xiě)清金額，附甲級(jí)醫(yī)院醫(yī)療診斷書(shū)、正規(guī) 醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票，逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)部按相應(yīng)級(jí)別、年限及報(bào)銷(xiāo)比例給予報(bào)銷(xiāo)。 病情較輕職員治愈后可一次性到公司進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購(gòu)買(mǎi)理療儀等費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。 二、希波工齡：以參加希波公司工作時(shí)間為準(zhǔn)。 職員在工作過(guò)程中因嚴(yán)重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報(bào)銷(xiāo)比例給予減半報(bào)銷(xiāo)。具體內(nèi)容如下： 一、享受待遇人員： 在希波集團(tuán)工作滿(mǎn)一年的保管員級(jí)以上管理人員在患重、危病住院時(shí)，可享受此待遇。 如押運(yùn)員送貨到達(dá)目的地的時(shí)間預(yù)計(jì)為周六、周日時(shí)，押運(yùn)員應(yīng)在 周五 9： 00 前通知客戶(hù)辦理貨款，否則因辦款耽誤卸車(chē)出現(xiàn)加班費(fèi)、