【正文】 實、 反映。 C、因接管人員確認事項不認真或未當期核實，后續(xù)發(fā)生因前任離職 人員承諾等事項導致影響業(yè)務開展、需要支付額外的費用，因前任離職人員的工作發(fā)生費用未報銷而且交接時未確認標明的，公司將不予承擔，接管人費用損失自負（指接受有關(guān)處罰規(guī)定或不予報銷相關(guān)費用等）。一般來講，離任審計流程為此部分人員離職流程中的一個環(huán)節(jié)，視離職情況不同，順序有所不同。 c、未進行審計或?qū)徲嫑]有結(jié)束，不得辭職或擅自離職，否則視為認同審計結(jié)果，并承擔所有責任。 第三條 本條例所稱廠長（總經(jīng)理）離任，是指廠長（總經(jīng)理）因辭職（辭聘、解聘等）、 內(nèi)部調(diào)動（免職、撤職、調(diào)離）等原因不再擔任本職務。 離任審計應當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)章程以及依法訂立的經(jīng)營目標合同、協(xié)議等進行。 第七條 審計組織實施離任審計時有下列權(quán)限： （一）檢查離任者所在單位的財務計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關(guān)的資料和資產(chǎn)； （二）就審計事項有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料； （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。 任何組織和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員依法執(zhí)行職務，不得打擊報復審計人員。 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當在接到離任審計的通知的 3 日內(nèi)組成審計組；委托社會審計機構(gòu)實施離任審計的應當與其簽訂委托協(xié)議書。 審計人員認為自已與離任者所在單位或離任者有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應當主動申請回避。 特此通知。審計組在報送審計報告前，應當征求離任者所在單位和離任者的意見。 第二十條 主管審計領(lǐng)導和企業(yè)管理部門出具的審計意見書、作出的審計決定或內(nèi)審機構(gòu)、社會審計機構(gòu)出具的審計報告，應自出具或作出之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。 審計組織在離任審計中，發(fā)現(xiàn)廠長（經(jīng)理）和其他人員有玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為，造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失 的，應當向有關(guān)部門提出究刑事責任。如虧損 ,要 簡要分析原因。 六、評價 概括歸納 ,分清直接責任和主管責任 ,盡量 不要講溢美之詞以及超越經(jīng)濟責任的話。針對任期經(jīng)濟責任審計的特點 ,各單位要按照五部委關(guān)于印發(fā)《企業(yè)效績評價操作細則 (修訂 )》的通知 (財統(tǒng) [20xx]5 號 )的有關(guān)要求 ,結(jié)合企業(yè)實際情況 ,對凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率、資本保值增值率、銷售 (營業(yè) )增長率、現(xiàn)金流動比率等指標進行評價。 第二十八條 報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人 、證明人，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，給予相應處罰。 社會審計機構(gòu)及其審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。 第三十三條 本制度自 20xx 年 月 日起施行。 負責對廣告、宣傳、導購、贈送、雇工、進店讓利等促銷工作的工作程序、過程效果及促銷專項資金使用情況，進行事中、事后的檢查、核查工作。 根據(jù)各地市場具體情況，在綜合、平衡的前提下，制定出切合實際的各種費用標準及物耗指標，供公司領(lǐng)導參考、決定。 六、在堅持實用、經(jīng)濟原則的前提出下，巡視員的巡視時間、地點、 路線根據(jù)巡視工作實際情況隨時確定。主要包括：巡視內(nèi)容、重點、方法、時間安排等。 二、計劃實施 巡視員按照巡視路線和時間到達市場后，根據(jù)自己的職責和計劃中的工作內(nèi)容，以不同方式逐項開展工作。 廣告商、勞務市場、百貨市場調(diào)查、核實當?shù)貜V告、雇工、物品的價格標準。 （二）工作方式 采用走訪、調(diào)查、詢問、談話、檢查、對賬、背對背考核等方式，掌握真實可靠的情況 。 四、總結(jié)、整改 每次巡視工作結(jié)束后，巡視員要根據(jù)所了解掌握的，市場情況，寫出書面工作總結(jié)， 上報主管領(lǐng)導。經(jīng)公司批準后具體執(zhí)行。 根據(jù)調(diào)查、了解所掌握的情況，總結(jié)出當?shù)剞k事處的成績與不足，并將考核情況反映給其分管副總。 對工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題，及時向公司提出整改意見。 檢查駐外人員工作完成及所取得的業(yè)績等到情況，辦公設施用品、促銷用品用具管理情況 。并征求銷售商對公司產(chǎn)品銷售中，售后服務等方面的意見。 根據(jù)工作計劃和工作重點，有目的地收集整理巡視所需票擗、入庫憑證、物品清單、物耗指標、費用指標等，以保證檢查、核查工作的順利開展。 本著經(jīng)濟實用的原則，制定科學合理的巡視路線， 以達到最佳的巡視效果。 四、各相關(guān)部門有義務、 有責任為市場巡視員提供有關(guān)資料、數(shù)據(jù)。 負責公司駐外辦事處的辦公環(huán)境，辦公設施，辦公用品促銷用品，促銷用具、辦公費用、物耗指標等管理工作進行檢查考核，并提出改進處理意見。 二、市場巡視員在綜合計劃部經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，負責對公司銷售市場的巡視、了解、調(diào)查，配合銷售公司工作，并直接為總經(jīng)理負責。 第六章 附 則 第三十一條 社會審計機構(gòu)承辦廠長（總經(jīng)理）離任審計的費用問題，由企業(yè)另行規(guī)定執(zhí)行。當事人逾期不申請復議，也不提起訴訟，又不履行處罰決定的可強制執(zhí)行。 第二十六條 離任者違反本條例規(guī)定，拒絕接受離任審計，或離任者所在單位違反本制度規(guī)定，拒絕或拖 延提供會計憑計、會計帳簿、會計報表等與審計事項有關(guān)的資料和證明材料的，由審計機關(guān)責令限期改正，并對離任者、負有直接責任的主管人員和有關(guān)人員給予通報批評或警告；拒不改正的，依法追究責任。如無，取消這一部分。 四、財務收支問題及處理意見 五、內(nèi)控制度問題及處理意見 重點是資金內(nèi)控制度 (如不相容崗位和印鑒分離分管、外投外借外擔保審批等制度 )， 還包括如 基本建設、物資采購、經(jīng)濟合同、投資決策等內(nèi)控制度?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下 : 一、基本情況 二、經(jīng)營成果 (一 ) 資產(chǎn)負債損益情況 (二 ) 任期考核指標完成情況 (三 ) 盈虧情況 賬面反映和審計核實的總盈虧情況、不良資產(chǎn)或潛虧總額。 第二十二條 審計組織在離任審計中，認為廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)業(yè)績顯著的，除在審計意見書中作出評價外，可向有關(guān)組織或部門提出獎勵建議。 第十九條 財 務審計部負責審定審計組提出的審計報告，對審計事項和離任者作出評價，主管審計領(lǐng)導出具審計意見書。 離任人任期工作總結(jié) 經(jīng)集團批準的資產(chǎn)增值、保值責任書（承包合同、責任狀） 任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料 任期內(nèi)各審計機構(gòu)做出的審計報告和有關(guān)部門做出的檢查報告 任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策資料 財務清查、資產(chǎn)盤存變動、債權(quán)債務清理等有關(guān)資料 部門關(guān)于經(jīng)營管理的其 它資料 特此通知。 第十六條 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括： （一）企業(yè)章程、 經(jīng)營目標合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料及 任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料； （二）離任者對任期內(nèi)的工作的陳述報告或工作總結(jié)； （三）財務計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關(guān)資料； （四）財產(chǎn)清查、資產(chǎn)盤存變動及債權(quán)債務清理的有關(guān)資料；如： 各種財產(chǎn)盤點表等 （五） 任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查 報告、檢查 報告； （六）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理的其他資料。審計通知書、委托協(xié)議書應當載明離任審計的內(nèi)容、范圍、對離任者所在單位的要求及審計部門等內(nèi)容。 審計組織在審計工作中，為了查明有關(guān)事項，有權(quán)追溯到離任廠長（經(jīng)理）任期以前的年度。 第九條 審計組織和審計人員辦理離任審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。 第二章 審計組織和審計人員及權(quán)限 第六條 離任審計可由下列審計組織實施： （一）財務審計部； （二）財務審計部聯(lián)合希波集團其他企業(yè)管理部門；（以下簡稱內(nèi)部審計機構(gòu)）。 離任人的上級領(lǐng)導或人力資源部一般應在離任者離任前 1 個月（至少 15 天）前通知企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)，或委托社會審計機構(gòu)實施離任審計。 第二條 凡 實行獨立核算的具有法人地位的希波集團子公司及希波集團占控股地位或主導地位的企業(yè)（以下簡稱希波集團內(nèi)企業(yè)）廠長（總經(jīng)理）離任，依照本條例規(guī)定接受審計監(jiān)督。 （ 2）、離任審計流程： 流程 注意細則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準部門書面申請，若為銷售管理人員必須注明所轄市場、所轄人員、所轄配合的經(jīng)銷商，以便財務協(xié)助確認經(jīng)銷商應收款項等事項 人力資源（直接上級意見） 離職 1 個月或（至少 15 天）前下達離任經(jīng)濟責任 審計通知書（后續(xù)工作詳見離任審計制度），同時向被審計單位及個人通知提供相關(guān)資料 內(nèi)部審計部門 受理離任審計事項，編制離任審計計劃，審計前通知被審計單位 通知被審計單位及個人 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的資產(chǎn)增值保值責任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等 內(nèi)部審計部門 實施離任審計，審計結(jié) 束后，審計組應提交《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 被審計單位、個人意見 被審計人核對審計事實，三日內(nèi)并簽署對審計報告的意見；對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十日內(nèi)，向集團法人或總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導決定是否請上一級審計部門人員復審或駁回申訴 希波員工辭職表 待離任審計事畢繼續(xù)辦理此項及后續(xù)工作，相關(guān)部門確認意見 A、集團關(guān)于審計工作的有關(guān)規(guī)定要點：（員工手冊已摘錄） a、員工辭職或離職時， 必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字，否則視為承認在職期間造成的經(jīng)濟損失和其他問題。 另外，當人力資源部門認 為銷售業(yè)務部門經(jīng)理等人員有必要進行離任審計的，向?qū)徲嫾跋嚓P(guān)部門下發(fā)《離任審計通知書》，參照此離任審計制度執(zhí)行。 ? 接管人員同離職人員一同（接管人員必須參加）向經(jīng)銷商核實 相關(guān)事項，經(jīng)銷商確認要有簽字并蓋章；相關(guān)事項大致例舉如下：交接時點日經(jīng)銷商賒欠公司帳款，應還款日期；是否有在途貨款，金額、票據(jù)種類日期（后續(xù)財務、審計相關(guān)部門將核查此事項）；是否有承諾事項（如經(jīng)銷商的獎勵政策，相關(guān)公 司承擔的費用、贈品等）（后續(xù)銷管等部門可配合接管人確認是否符合公司規(guī)定及進行相應處理）；是否離職人員個人有欠款、金額（以免因前任個人欠款行為影響公司后續(xù)合作關(guān)系）；接管人員自已也應留存一份工作交接單以備查 （ 3）罰則： A、以上人員離職由于各部門罰扣款項未及時通知財務部門扣款，由 出具罰扣意見部門承擔公司損失。 （ 2）、注意事項：（交接人員更需注意） A、為了盡量減少交接工作后因前任離職人員遺留事項影響，接管人 員一定要認真重視交接工作。銷售人員離職交接表原件需在 5 個工作日內(nèi)郵寄回各銷售公司所屬銷售內(nèi)勤（當銷售管理部與集團異地辦公時寄回人力資源部門）。 關(guān)于加強離職人員審計工作的規(guī)定細則 為了 更好的配合集團公司的改革計劃，根據(jù)集團公司《關(guān)于加強審計工作的有關(guān)規(guī)定》，現(xiàn)制定以下離職人員審計工作細則，以加強對離職人員的管理并明確交接人員職責。 對于審計查出的問題，應做好全面細致的調(diào)查、核實工作，認真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因，結(jié)合實際情況提出處理建議。 辭職或離職者，必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字， 否則視為承認在職期間造成的經(jīng) 濟損失和其它問題。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行 。 審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、 業(yè)務檔案以及其他與財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位 必須如實提供，不得拒絕 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標。對修整原料肉未達標準部分，視同原料肉修整后減少，其減少部分按原料肉價格計算由生產(chǎn)廠原料車間承擔。 二、原料肉修整指標與計算方法 對修整后原料肉，依據(jù)實際測試結(jié)果，規(guī)定：羊肉修整損 耗指標為 %，牛肉修整損耗指標為 %，豬肉修整增量指標為 %。 關(guān)于原料肉出庫及原料肉指標的規(guī)定 為了強化科學管理，加強原料肉出庫手續(xù)和原料肉修整后增量與損耗的指標的考核，避免增量指標考核中的爭議情況再度發(fā)生，依據(jù)實際測定結(jié)果，一著實事求是的原則，特制訂本規(guī)定。 附：各部門電話費和辦公費標準 各部門電話費和辦公費標準 部 門 電話費（元） 辦公費（元） 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財 務 部 400 80 津遼銷售公司 220