【正文】 產(chǎn)品的及時發(fā)運，如遇特殊情況，請示分公司總經(jīng)理同意后的運價仍做為考核盈虧依據(jù)。 一、具體規(guī)定： 各分公司在生產(chǎn)中某項生產(chǎn)指標(biāo)超過公司規(guī)定的考核指標(biāo)，各分公司 須報集團(tuán)企管部，企管部根據(jù)實際情況進(jìn)行分析，測定提出解決方案。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準(zhǔn)確反映輔料的耗用情況，避免浪費情況的發(fā)生以及準(zhǔn)確計算出生產(chǎn)品的成本，現(xiàn)就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定： 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單，開具出庫單時，雙方當(dāng)事人簽字，寫清楚所領(lǐng)輔料名稱、單位及數(shù)量。 附：集團(tuán)分公司享受手機(jī)費職務(wù)名單及費用標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機(jī)費標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 手機(jī)費標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)總經(jīng)理助理 200 元 總經(jīng)辦主任 200 元 研發(fā)副總 200 元 人力資源部經(jīng)理 200 元 企劃副總 100 元 企管部經(jīng)理 100 元 副總會計師 200 元 綜合計劃部經(jīng)理 200 元 佳木斯分公司總經(jīng)理 200 元 集團(tuán)面包車司機(jī) 30 元 天津分公司總經(jīng)理 200 元 集團(tuán)總經(jīng)理司機(jī) 100 元 集團(tuán)統(tǒng)一交費，在集團(tuán)期間超支不補，公出期間按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 計算方法：例如出庫原料肉 100 件（單件標(biāo)重 50 斤，理論重量 5000 斤），抽檢 20%計20 件，如實稱抽檢平均單件重為 斤，則出庫原料肉實重（近似值）為 5015 斤，增加重量 15 斤，即原料肉出庫增量為 %；反之，如原料肉出庫減量，計算方法相同。 四、其它 出庫原料肉單件實重與單件標(biāo)重相差較大時（177。 審計人員 以 現(xiàn) 有 的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 加強對離任人員的審計工作，未進(jìn)行審計或?qū)徲嫑]有結(jié)束，不得辭 職或擅自離職，否則視為認(rèn)同審計結(jié)果，并承擔(dān)所有責(zé)任。 2. 銷售部門業(yè)務(wù)員 工（含銷售公司的經(jīng)理級員工）離職（包括辭職、內(nèi)部調(diào)離等）流程： 請參閱資料（希波銷售員工辭職表、銷售人員離職交接單）： 流程 注意細(xì)則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準(zhǔn)部門書面申請，必須注明所轄市場、所轄經(jīng)銷商，以便財務(wù)部門協(xié)助確認(rèn)經(jīng)銷商應(yīng)收款項等 直接上級意見 交接等事項完畢，標(biāo)明計算工資截止日 希波銷售業(yè)務(wù)員工辭職表 附書面申請，由接管人填寫，離職人確認(rèn)，各部門確認(rèn)意見 工作（物品）交接 必須填寫 銷售人員離職交接單 （參閱表樣） 銷售管理部門意見 協(xié)助交接人員確認(rèn)是否有不符公司規(guī)定的對經(jīng)銷商、促銷等人員承諾事項 確認(rèn)是否有待處理的獎罰事項，若有及時通知財務(wù)部門 財務(wù)部門意見 所轄市場經(jīng)銷商應(yīng)收帳款余額是否符合公司的賒銷政策，是否有其他應(yīng)收款：如個人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費用掛帳，并參看人力資源等部門意見需扣款項 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個人款項并參閱各部門獎罰意見及截止工資日期計算發(fā)放相關(guān)款項 財務(wù)審計部門意見 核查以上事項手續(xù)是否完備，是否還有遺漏事項，備案資料 人力資源部門意見 參看各部門意見，若有獎罰意見及時反饋財務(wù)部門，有無其他 遺留事項，事畢后回饋離職人員、通知財務(wù)部門結(jié)算時間。 C、接管人員要向離職人了解交接事項，并向相關(guān)人員及部門核實、 反映。一般來講，離任審計流程為此部分人員離職流程中的一個環(huán)節(jié)，視離職情況不同，順序有所不同。 第三條 本條例所稱廠長（總經(jīng)理）離任，是指廠長（總經(jīng)理）因辭職（辭聘、解聘等）、 內(nèi)部調(diào)動（免職、撤職、調(diào)離）等原因不再擔(dān)任本職務(wù)。 第七條 審計組織實施離任審計時有下列權(quán)限： （一）檢查離任者所在單位的財務(wù)計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關(guān)的資料和資產(chǎn)； （二）就審計事項有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。 第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計的通知的 3 日內(nèi)組成審計組；委托社會審計機(jī)構(gòu)實施離任審計的應(yīng)當(dāng)與其簽訂委托協(xié)議書。 特此通知。 第二十條 主管審計領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理部門出具的審計意見書、作出的審計決定或內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，應(yīng)自出具或作出之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。如虧損 ,要 簡要分析原因。針對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的特點 ,各單位要按照五部委關(guān)于印發(fā)《企業(yè)效績評價操作細(xì)則 (修訂 )》的通知 (財統(tǒng) [20xx]5 號 )的有關(guān)要求 ,結(jié)合企業(yè)實際情況 ,對凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本保值增值率、銷售 (營業(yè) )增長率、現(xiàn)金流動比率等指標(biāo)進(jìn)行評價。 社會審計機(jī)構(gòu)及其審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。 負(fù)責(zé)對廣告、宣傳、導(dǎo)購、贈送、雇工、進(jìn)店讓利等促銷工作的工作程序、過程效果及促銷專項資金使用情況，進(jìn)行事中、事后的檢查、核查工作。 六、在堅持實用、經(jīng)濟(jì)原則的前提出下，巡視員的巡視時間、地點、 路線根據(jù)巡視工作實際情況隨時確定。 二、計劃實施 巡視員按照巡視路線和時間到達(dá)市場后，根據(jù)自己的職責(zé)和計劃中的工作內(nèi)容，以不同方式逐項開展工作。 （二）工作方式 采用走訪、調(diào)查、詢問、談話、檢查、對賬、背對背考核等方式，掌握真實可靠的情況 。經(jīng)公司批準(zhǔn)后具體執(zhí)行。 對工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題，及時向公司提出整改意見。并征求銷售商對公司產(chǎn)品銷售中，售后服務(wù)等方面的意見。 本著經(jīng)濟(jì)實用的原則，制定科學(xué)合理的巡視路線， 以達(dá)到最佳的巡視效果。 負(fù)責(zé)公司駐外辦事處的辦公環(huán)境，辦公設(shè)施，辦公用品促銷用品，促銷用具、辦公費用、物耗指標(biāo)等管理工作進(jìn)行檢查考核，并提出改進(jìn)處理意見。 第六章 附 則 第三十一條 社會審計機(jī)構(gòu)承辦廠長（總經(jīng)理）離任審計的費用問題，由企業(yè)另行規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 離任者違反本條例規(guī)定，拒絕接受離任審計，或離任者所在單位違反本制度規(guī)定，拒絕或拖 延提供會計憑計、會計帳簿、會計報表等與審計事項有關(guān)的資料和證明材料的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并對離任者、負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和有關(guān)人員給予通報批評或警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。 四、財務(wù)收支問題及處理意見 五、內(nèi)控制度問題及處理意見 重點是資金內(nèi)控制度 (如不相容崗位和印鑒分離分管、外投外借外擔(dān)保審批等制度 )， 還包括如 基本建設(shè)、物資采購、經(jīng)濟(jì)合同、投資決策等內(nèi)控制度。 第二十二條 審計組織在離任審計中，認(rèn)為廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)業(yè)績顯著的，除在審計意見書中作出評價外，可向有關(guān)組織或部門提出獎勵建議。 離任人任期工作總結(jié) 經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值、保值責(zé)任書（承包合同、責(zé)任狀） 任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料 任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)做出的審計報告和有關(guān)部門做出的檢查報告 任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策資料 財務(wù)清查、資產(chǎn)盤存變動、債權(quán)債務(wù)清理等有關(guān)資料 部門關(guān)于經(jīng)營管理的其 它資料 特此通知。審計通知書、委托協(xié)議書應(yīng)當(dāng)載明離任審計的內(nèi)容、范圍、對離任者所在單位的要求及審計部門等內(nèi)容。 第九條 審計組織和審計人員辦理離任審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。 離任人的上級領(lǐng)導(dǎo)或人力資源部一般應(yīng)在離任者離任前 1 個月（至少 15 天）前通知企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或委托社會審計機(jī)構(gòu)實施離任審計。 （ 2）、離任審計流程： 流程 注意細(xì)則 書面申請 辭職由本人書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準(zhǔn)部門書面申請，若為銷售管理人員必須注明所轄市場、所轄人員、所轄配合的經(jīng)銷商，以便財務(wù)協(xié)助確認(rèn)經(jīng)銷商應(yīng)收款項等事項 人力資源（直接上級意見） 離職 1 個月或（至少 15 天）前下達(dá)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計通知書（后續(xù)工作詳見離任審計制度），同時向被審計單位及個人通知提供相關(guān)資料 內(nèi)部審計部門 受理離任審計事項，編制離任審計計劃，審計前通知被審計單位 通知被審計單位及個人 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等 內(nèi)部審計部門 實施離任審計，審計結(jié) 束后，審計組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 被審計單位、個人意見 被審計人核對審計事實，三日內(nèi)并簽署對審計報告的意見；對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十日內(nèi)，向集團(tuán)法人或總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門人員復(fù)審或駁回申訴 希波員工辭職表 待離任審計事畢繼續(xù)辦理此項及后續(xù)工作，相關(guān)部門確認(rèn)意見 A、集團(tuán)關(guān)于審計工作的有關(guān)規(guī)定要點：（員工手冊已摘錄） a、員工辭職或離職時， 必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字，否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng)濟(jì)損失和其他問題。 ? 接管人員同離職人員一同（接管人員必須參加）向經(jīng)銷商核實 相關(guān)事項，經(jīng)銷商確認(rèn)要有簽字并蓋章；相關(guān)事項大致例舉如下：交接時點日經(jīng)銷商賒欠公司帳款，應(yīng)還款日期；是否有在途貨款，金額、票據(jù)種類日期（后續(xù)財務(wù)、審計相關(guān)部門將核查此事項）；是否有承諾事項（如經(jīng)銷商的獎勵政策，相關(guān)公 司承擔(dān)的費用、贈品等）（后續(xù)銷管等部門可配合接管人確認(rèn)是否符合公司規(guī)定及進(jìn)行相應(yīng)處理）；是否離職人員個人有欠款、金額（以免因前任個人欠款行為影響公司后續(xù)合作關(guān)系）；接管人員自已也應(yīng)留存一份工作交接單以備查 （ 3）罰則： A、以上人員離職由于各部門罰扣款項未及時通知財務(wù)部門扣款，由 出具罰扣意見部門承擔(dān)公司損失。銷售人員離職交接表原件需在 5 個工作日內(nèi)郵寄回各銷售公司所屬銷售內(nèi)勤（當(dāng)銷售管理部與集團(tuán)異地辦公時寄回人力資源部門）。 對于審計查出的問題，應(yīng)做好全面細(xì)致的調(diào)查、核實工作，認(rèn)真分 析和研究出現(xiàn)問題的主、客觀原因，結(jié)合實際情況提出處理建議。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行 。 本規(guī)定適用于牛、羊、其他原料肉的出庫手續(xù)與修整指標(biāo)。 二、原料肉修整指標(biāo)與計算方法 對修整后原料肉，依據(jù)實際測試結(jié)果，規(guī)定：羊肉修整損 耗指標(biāo)為 %，牛肉修整損耗指標(biāo)為 %，豬肉修整增量指標(biāo)為 %。 附：各部門電話費和辦公費標(biāo)準(zhǔn) 各部門電話費和辦公費標(biāo)準(zhǔn) 部 門 電話費（元） 辦公費（元） 研 發(fā) 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉銷售公司 220 40 財 務(wù) 部 400 80 津遼銷售公司 220 40 財 審 部 100 30 華北銷售公司 220 40 肉 卷 采 購 150 20 華東銷售公司 220 40 人力資源部 200 60 華南銷售公司 220 40 企 劃 部 150 70 西部銷售公司 220 40 綜合計劃部 300 60 新品部試銷部 100 20 總 經(jīng) 辦 600 150 說明： 以上標(biāo)準(zhǔn)為正常費用標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)特殊情況，超過 100 元 /次的事項， 實行一事一批，單獨報銷，不計入上述標(biāo)準(zhǔn)。 三、配料室月末需要報輔料剩余盤存表，寫明剩余輔料的名稱及重量，以便于成本會計考核粉料部分的損耗情況。 二、具體程序如下： 當(dāng)生產(chǎn)出現(xiàn)異常情況（如意外不可抗力因素停電、停水等）造成生產(chǎn)指標(biāo)超過公司規(guī)定的考核指標(biāo)應(yīng)由生產(chǎn)部提供詳細(xì)具體分析報告（原料肉肉質(zhì)變化造成的出筋率高需報品控部、財務(wù)部及時證實），報公司企管部，并申請異常評審。 第三章 費用指標(biāo) 關(guān)于實行費用指標(biāo)定額考核的辦法 為進(jìn)一步加強管理，更加有效地控制能源消耗，降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品的市場競爭力，經(jīng)研究決定，對佳木斯、天津兩個生產(chǎn)型公司及集團(tuán)各部門的各種費用支出實行定額考核。 對于出現(xiàn)上述失誤切無法挽回?fù)p失的采購人員，其絕對超價部分，應(yīng)由采購員自行承擔(dān)，款項由財務(wù)部負(fù)責(zé)清扣。 二、企管部經(jīng)理對價管員的工作匯報進(jìn)行復(fù)查，確保價格的客觀性，對復(fù)核價格簽署意見，超出權(quán)限的報經(jīng)營副總審批。 未經(jīng)企管部審核的訂制業(yè)務(wù)，財務(wù)部不予付款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由承辦人承擔(dān)。對承辦人給予相應(yīng)處罰，第一次為記過，第二次實施處罰。 （三）運輸價格的確定 在貨物配車前，發(fā)運部門將所配車的有關(guān)情況表向分公司價管員提報。 壹萬元以下原輔料的訂購，實行先訂購后審核的辦法。 四、除公司主管領(lǐng)導(dǎo)