【正文】 財務(wù)管理制度 第一章 報銷管理制度 希波集團(tuán)報銷制度 一、差旅費(fèi)報銷： 員工公出回公司后 ,按“國內(nèi)出差管理辦法”的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。 公出回公司三日內(nèi)必須報帳 ,如未報帳者 ,按所欠款的總額計付利 息 (按銀行現(xiàn)行利息計算 ),否則不予借款 ,扣發(fā)工資。 二、支付資金報銷： 凡匯票、支票、現(xiàn)金付出后，對所購物品、原輔料、交費(fèi)等業(yè)務(wù) 的結(jié)算，市內(nèi)要求三日內(nèi)報帳，結(jié)回發(fā)票，涉及外省市結(jié)算業(yè)務(wù)，限十日內(nèi)結(jié)回發(fā)票，如限期內(nèi)結(jié)不回發(fā)票，則扣發(fā)工資。 借款、報銷按公司下發(fā)報銷權(quán)限執(zhí)行。 三、要求： 員 工所持票據(jù)必須項目、金額等齊全、字跡清楚，方可報銷。 員工報銷票據(jù)時，必須有經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)報銷 時必須經(jīng)上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。 原輔料購回后，應(yīng)有入庫單，有保管員、采購經(jīng)理、副總、品控 部經(jīng)理簽字后方可報銷。 各級主管領(lǐng)導(dǎo)在簽字時要嚴(yán)格把關(guān)，對于數(shù)字不清楚及有疑點(diǎn)的 票據(jù)，不予簽字報銷。 發(fā)現(xiàn)有私自涂改的票據(jù)要對當(dāng)事人按涂改金額 10 倍罰款，并扣 罰當(dāng)月獎金，不予報銷。如發(fā)現(xiàn)第二次涂改票據(jù)，除按以上規(guī)定處罰外，給予解聘處理。 財務(wù)部要本著當(dāng)家理財?shù)木駠?yán)格審核，對審核出來 的不合格票 據(jù)要做好詳細(xì)記載，匯報上級領(lǐng)導(dǎo)。 四、凡到公司財務(wù)預(yù)借款人員，經(jīng)核實(shí)沒有欠款后方可借款。財務(wù)部 門必須堅持先還后借的原則，欠款沒有還清者，必須還清欠款后再予借款。 五、為了開展促銷活動，而預(yù)借促銷費(fèi)用、入場費(fèi)用（現(xiàn)金或產(chǎn)品）、 展銷費(fèi)用及預(yù)借差旅費(fèi)的人員，報銷時間規(guī)定按銷售公司文件執(zhí)行。 六、借款及預(yù)借各種費(fèi)用在規(guī)定時間內(nèi)沒有到財務(wù)報銷者停發(fā)當(dāng)月工 資，不再借款，直至還清借款，再予補(bǔ)發(fā)工資。 七、如遇特殊情況，在沒有結(jié)清欠款，而又必須借款時，須由借款人 在借單上注明原因及全部還清借款時間，并由權(quán) 限內(nèi)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可借款。 財務(wù)報銷制度 為了使各級管理人員全面地掌握公司財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提高工作效率，確保公司業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，現(xiàn)將有關(guān)財務(wù)報銷制度及注意事項規(guī)定如下： 一、 財務(wù)各項業(yè)務(wù)的受理范圍 （一）匯款業(yè)務(wù) 財務(wù)部在當(dāng)日內(nèi)收到的公司內(nèi)部正常的匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)在次日 17： 00 時 前全部完成。 （二）報銷業(yè)務(wù) 公司內(nèi)部正常票據(jù)報銷業(yè)務(wù)應(yīng)在收到之日起最長四個工作日內(nèi)完成。 （三）借款業(yè)務(wù) 凡到公司財務(wù)預(yù)借款人員，經(jīng)核實(shí)沒有欠款后方可借款。財務(wù)部門必須堅持“先還后借”的原則，欠款沒有還清者，必須還清欠款 后再予借款。 公司員工差旅費(fèi)的借款應(yīng)返回公司三日內(nèi)到財務(wù)部報賬，原輔料的購入費(fèi)及其它借款，應(yīng)在三日內(nèi)報賬，未在規(guī)定時間內(nèi)到財務(wù)部報銷者，在其當(dāng)月工資中扣除或暫停發(fā)放其當(dāng)月工資，直至還清借款，再予補(bǔ)發(fā)工資。 對于購入的原輔料及設(shè)備等已入庫、部分貨款已付，應(yīng)按付款部分的金額開具發(fā)票；對于貨款已付，但未開具有效發(fā)票的，對直接經(jīng)辦人暫停發(fā)放工資，待發(fā)票開回后再予發(fā)放。 如遇特殊情況，在沒有結(jié)清欠款，而仍需借款時，需由借款人在借據(jù)上注明原因及全部還清借款時間，由各級領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級審批后，方可借款。 對于公司辭職或辭退的員工，財務(wù)部及時對其進(jìn)行審計，如辭職或辭退員工有借款未還清的，在借款未還清前，工資不予發(fā)放。 （四）通知義務(wù) 經(jīng)銷商匯給本公司的貨款，財務(wù)部應(yīng)在款到賬戶當(dāng)日通知儲運(yùn)部發(fā)貨，并辦理有關(guān)手續(xù)。 （五）票據(jù)的審核 財務(wù)部有權(quán)對公司內(nèi)部所有的匯款及報款業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審核，對不符合公司規(guī)定的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 報銷的原始票據(jù)應(yīng)是正規(guī)的有效發(fā)票。 單位名稱應(yīng)為“佳木斯希波集團(tuán)有限公司”或“天津市希波食品有 限公司”。 票面蓋章應(yīng)為財務(wù)章或發(fā)票專用章。 發(fā)票票面應(yīng)按規(guī)定填寫，不應(yīng)漏項 、涂改。 經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)審批及其他有關(guān)人員在發(fā)票背面簽字時，應(yīng)一律使用 鋼筆或碳素筆，不得使用圓珠筆或鉛筆。 二、各項費(fèi)用報銷的要求 （一）交通費(fèi) 各部門在報銷交通費(fèi)時，需注明乘車時間、事由、所乘路線及金額等內(nèi)容。 （二）過橋費(fèi)、停車費(fèi)、高速公路費(fèi) 司機(jī)在報銷過橋費(fèi)、停車費(fèi)、高速公路費(fèi)時，應(yīng)填寫時間、事由、乘車人、目的地及金額等內(nèi)容。 （三）修車費(fèi) 在報銷修車費(fèi)用時，需注明修車時間、部位、所需原材料零部件明細(xì)、修車地點(diǎn)，由價管員記錄備案。 （四）招待費(fèi) 部門發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)事先填寫《請示單》，《請示單》應(yīng) 列明招待何人、預(yù)計費(fèi)用、陪餐人姓名等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，在批準(zhǔn)額度內(nèi)執(zhí)行。 各部門招待客人報銷餐費(fèi)時，需有正規(guī)發(fā)票及就餐的明細(xì)單據(jù)，明細(xì)單中注明各種菜、酒水、飲料、主食的數(shù)量、金額，不符合以上規(guī)定，財務(wù)有權(quán)不予報銷。 （五）原輔料、包裝物及竹簽等物資 在原輔料等物資的采購工作中，經(jīng)辦部門和人員在報銷時，除需具備原有手續(xù)外，還需提供每次進(jìn)貨時經(jīng)保管員簽字的驗收單及品控部檢驗合格單。（附在發(fā)票后） 對分批送貨，結(jié)款時開一張發(fā)票及入庫單的貨物，報銷時除原有的手續(xù)外，還需提供每批次進(jìn)貨時經(jīng)保管員簽字的驗 收單和品控部檢驗合格單（附在發(fā)票后）對于提供材料不全的，財務(wù)部將不予報銷。 購入原煤及其他燃料物料的，報銷時應(yīng)提供經(jīng)保管員簽字的過磅單及品控部化驗、檢驗單，如分批送貨還需提供每批進(jìn)貨驗收單。 驗收單由保管員簽字，一式兩份，保管員留存一份，廠家一份，結(jié)款時廠家應(yīng)將驗收 單附發(fā)票后。 （六）農(nóng)副產(chǎn)品 采購員在購買農(nóng)副產(chǎn)品時應(yīng)向供應(yīng)商索取農(nóng)副產(chǎn)品產(chǎn)地農(nóng)民的身份證。 例如：鮮姜的產(chǎn)地在山東的，應(yīng)提供山東農(nóng)民的身份證，豆角、胡蘿卜為本地產(chǎn)品，應(yīng)提供本地農(nóng)民的身份證。如不符，財務(wù)部不予報銷 。 （七）廣告費(fèi)報銷應(yīng)提供以下資料： 請示單； 合同； 正式發(fā)票； 電視廣告監(jiān)播單，戶外廣告照片位置標(biāo)示圖，報紙廣告的報紙廣告的實(shí)樣，條幅標(biāo)示照片； 提供出承辦單位名稱、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。 三、差旅費(fèi)報銷的說明 （一）押運(yùn) 公司管理人員被安排外出押運(yùn)時，差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均按押運(yùn)員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在返回公司三日內(nèi)報銷。 （二）公出 公司管理人員出差，借支差旅費(fèi)的，需于返回后三天內(nèi)報銷。 （三）借款 公司管理人員因工作需要借款的，原則上三天內(nèi)必須到財務(wù)報賬，且每人只能有一個借條。 （四） 交通費(fèi) 在市內(nèi)公 出時享受交通補(bǔ)助的員工，不再報銷車票。 （五）通訊費(fèi) 除銷售人員以外的公司其他人員出差時，在報銷通訊費(fèi)時，除通訊費(fèi)票據(jù)外，應(yīng)另附紙注明通話對方姓名、時間、事由，在不超標(biāo)準(zhǔn)的情況下給予報銷，如在出差時間購買了電話卡，須于回來后將電話卡退回公司財務(wù)部，報銷手機(jī)費(fèi)應(yīng)附手機(jī)費(fèi)明細(xì)單。 出差人員的車票、住宿費(fèi)、電話費(fèi)等報銷票據(jù)，均必須為國家正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須為報銷聯(lián)，且有正規(guī)發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。 （六）交通工具乘坐手續(xù)費(fèi) 除總經(jīng)理、副總經(jīng)理以外的出差人員，在乘坐火車、輪船等長途交通工具時，發(fā)生訂票費(fèi)、送票 服務(wù)費(fèi)、退票費(fèi)一律不予報銷。 四、其它規(guī)定 （一）采購員在購買物品時，金額超過 20xx 元的，必須用轉(zhuǎn)賬支票， 且可開具增值稅發(fā)票的必須開具增值稅發(fā)票，報銷時應(yīng)有經(jīng)手人、保管員、部門經(jīng)理、分公司總經(jīng)理的簽字方可報銷。 （二）、采購員在購買物品時，購買價格低于一萬元時，可先行購買，再由價管員進(jìn)行審核。如購買價格超過一萬元，應(yīng)由價管員審核后，方可購買。 （三）、凡屬稅務(wù)局代開發(fā)票，應(yīng)將稅款開至發(fā)票金額內(nèi)，完稅憑證不予報銷。 五、罰則 集團(tuán)公司員工在報銷各種費(fèi)用時，應(yīng)認(rèn)真填寫有關(guān)憑證，核對各項費(fèi)用金額，絕對不允 許出現(xiàn)重復(fù)報賬情況，如有違反，除清回重復(fù)報銷費(fèi)用外，還要按公司的《問責(zé)制度》處罰，并在集團(tuán)公司內(nèi)部予以通報批評。 如出現(xiàn)重復(fù)報賬的，將被視為主觀故意侵占公司財產(chǎn)，公司除按《問責(zé)制度》進(jìn)行處罰外，并視其情節(jié)予以辭退。 由于部門領(lǐng)導(dǎo)不負(fù)責(zé)任、把關(guān)不嚴(yán)，使工作人員重復(fù)報賬的，部門領(lǐng)導(dǎo)除負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任外，公司還要對其按《問責(zé)制度》進(jìn)行處罰，并在集團(tuán)公司內(nèi)部予以通報批評。 關(guān)于財務(wù)匯款和報銷的規(guī)定 為加強(qiáng)部門服務(wù)意識，提高工作效率，特制定本規(guī)定： 一、匯款： 財務(wù)部在當(dāng)日 13： 00 以前收到的公司內(nèi)部正 常之匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日完成；當(dāng)日 13：00 以后收到的，應(yīng)在次日上午 12： 00 以前完成。 二、報銷： 公司內(nèi)部正常票據(jù)報銷業(yè)務(wù)應(yīng)自收到之日起最長四個工作日內(nèi)完成。 三、通知義務(wù)： 經(jīng)銷商匯至公司的貨款，財務(wù)部應(yīng)在款到帳戶當(dāng)日通知相關(guān)部門或單位發(fā)貨，并辦理有關(guān)手續(xù)。 四、審查： 財務(wù)部有權(quán)對公司內(nèi)部所有匯款報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，對不符合公司相關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 五、考核： 本規(guī)定納入集團(tuán)公司績效考核辦法。 關(guān)于簡化報銷審批程序的規(guī)定 為了提高工作效率，簡化簽批程序，經(jīng)集團(tuán)公司研究決定，凡超出副總權(quán)限， 經(jīng)副總簽字后，需付款報銷時，只要請示單上有集團(tuán)總經(jīng)理簽字、財務(wù)審核無誤后，不用再找集團(tuán)總經(jīng)理簽批付款請示單、發(fā)票、即可辦理付款報銷。 財務(wù)部報銷時，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 一、付款報銷的金額不能超出請示單批準(zhǔn)額。 二、報銷的發(fā)票應(yīng)為合格票據(jù)。 三、價格合理。 四、報銷所需附件齊全。 以上審核無誤后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字后，即可報銷。 關(guān)于完善運(yùn)費(fèi)審批手續(xù)的規(guī)定 為進(jìn)一步完善運(yùn)費(fèi)審批手續(xù)，避免因某一環(huán)節(jié)疏忽而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，特做如下規(guī)定： 一、儲運(yùn)部按公司貨物發(fā)運(yùn)程序規(guī)定，開具《運(yùn)輸協(xié)議書》，標(biāo)明發(fā)運(yùn)日期和到達(dá)日期 、接貨人姓名、貨物品種、數(shù)量、運(yùn)輸單位、車主（司機(jī)）姓名、駕駛證號或身份證號、計算方式。 二、價管員審核到貨地點(diǎn)公里數(shù)、件數(shù)、噸公里運(yùn)價、毛重、計算方法是否正確，無誤后簽批。 三、儲運(yùn)部根據(jù)簽批后的《運(yùn)輸協(xié)議書》開具運(yùn)費(fèi)收據(jù)，經(jīng)儲運(yùn)部經(jīng)理簽字后，車主（司機(jī)）到財務(wù)部出納員處支取運(yùn)費(fèi)。 四、出納員審核協(xié)議書是否有價管員簽字，收據(jù)是否有儲運(yùn)部經(jīng)理簽字和收款人簽字，手續(xù)齊全后支付運(yùn)費(fèi)（現(xiàn)金）。 關(guān)于辦理貨款的規(guī)定 我公司銷售方式主要是現(xiàn)款現(xiàn)貨，貨到客戶處收款后方可卸貨。主要收款方式有現(xiàn)金、匯票、電匯?，F(xiàn)對幾種收款 方式及相關(guān)事宜做如下規(guī)定： 收到現(xiàn)金，需立即（時間不超過三小時）存入公司金穗卡或牡丹卡。 收到匯票（如送貨地點(diǎn)在上兩個以上，中途卸貨辦理匯票或長江以 南辦理匯票的），押運(yùn)員在驗好匯票后（時間不超過三小時）用特快專遞寄回公司。 辦理電匯，需親自到銀行核實(shí)電匯真?zhèn)?，見銀行相關(guān)印章后，方可 確認(rèn)貨款匯出并要求對方將復(fù)印件傳真至我公司。 如押運(yùn)員送貨到達(dá)目的地的時間預(yù)計為周六、周日時，押運(yùn)員應(yīng)在 周五 9： 00 前通知客戶辦理貨款，否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費(fèi)、補(bǔ)助等其他不該發(fā)生的費(fèi)用，由押運(yùn)員負(fù)責(zé)。 關(guān)于醫(yī)療報銷的規(guī)定 為了體現(xiàn)希波事業(yè)發(fā)展、員工受益的原則，在實(shí)行國家統(tǒng)一醫(yī)療保險前，公司員工患重、危病住院時，公司給予一定比例的報銷，以減輕員工的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。具體內(nèi)容如下： 一、享受待遇人員： 在希波集團(tuán)工作滿一年的保管員級以上管理人員在患重、危病住院時，可享受此待遇。 患病職員住院期間工資照發(fā)，獎金取消。 職員在工作過程中因嚴(yán)重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報銷比例給予減半報銷。 希波集團(tuán)在職員工工作中發(fā)生傷亡、傷害、喪失勞動能力等，公司將按國 家《勞動法》有關(guān)規(guī)定處理。 二、希波工齡：以參加希波公司工作時間為準(zhǔn)。 三、報銷范圍： 職員自身患病，需住院治療，應(yīng)有市甲級醫(yī)院（佳木斯市如中心醫(yī)院、中醫(yī)院、佳大附屬醫(yī)院等醫(yī)院）開具醫(yī)療診斷書后方可住院，住院期間用于治療的費(fèi)用公司按規(guī)定比例報銷。 住院治療期間所用的保健品、非住院治療的疾病及購買理療儀等費(fèi)用不予報銷。 四、報銷比例： 滿 1 年 滿 2 年 滿 3 年 滿 4 年 滿 5 年 滿 6 年 滿 7 年 8 年以上 普通管理人員 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 中層干部 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 希 波 工 齡 報 銷 級 別 公司領(lǐng)導(dǎo) 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 五、報銷程序： 職員患病后應(yīng)持甲級醫(yī)院開具的住院治療診斷書到公司填寫請示單、支票領(lǐng)取單，經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，人力資源部 /人行部備案后，到財務(wù)部領(lǐng)取支票。 病情較輕職員治愈后可一次性到公司進(jìn)行報銷。 因病情較重，費(fèi)用較高，患病職員在住院期間可委托家屬每月到公司人力資源部 /人行部辦理報銷一次。 報銷時需填寫請示單，寫清金額，附甲級醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī) 醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票，逐級審批，財務(wù)部按相應(yīng)級別、年限及報銷比例給予報銷。 佳木斯肉聯(lián)廠職工因公司承