【正文】 營計劃及重大決策的有關資料及 任期內經濟指標完成情況資料； （二）離任者對任期內的工作的陳述報告或工作總結； （三）財務計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關資料； （四）財產清查、資產盤存變動及債權債務清理的有關資料；如： 各種財產盤點表等 （五） 任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查 報告、檢查 報告； （六）有關生產經營管理的其他資料。 第十九條 財 務審計部負責審定審計組提出的審計報告，對審計事項和離任者作出評價，主管審計領導出具審計意見書?，F將審計結果報告如下 : 一、基本情況 二、經營成果 (一 ) 資產負債損益情況 (二 ) 任期考核指標完成情況 (三 ) 盈虧情況 賬面反映和審計核實的總盈虧情況、不良資產或潛虧總額。如無，取消這一部分。當事人逾期不申請復議，也不提起訴訟，又不履行處罰決定的可強制執(zhí)行。 二、市場巡視員在綜合計劃部經理的直接領導下，負責對公司銷售市場的巡視、了解、調查，配合銷售公司工作，并直接為總經理負責。 四、各相關部門有義務、 有責任為市場巡視員提供有關資料、數據。 根據工作計劃和工作重點，有目的地收集整理巡視所需票擗、入庫憑證、物品清單、物耗指標、費用指標等，以保證檢查、核查工作的順利開展。 檢查駐外人員工作完成及所取得的業(yè)績等到情況，辦公設施用品、促銷用品用具管理情況 。 根據調查、了解所掌握的情況，總結出當地辦事處的成績與不足，并將考核情況反映給其分管副總。 四、總結、整改 每次巡視工作結束后，巡視員要根據所了解掌握的，市場情況，寫出書面工作總結， 上報主管領導。 廣告商、勞務市場、百貨市場調查、核實當地廣告、雇工、物品的價格標準。主要包括：巡視內容、重點、方法、時間安排等。 根據各地市場具體情況，在綜合、平衡的前提下，制定出切合實際的各種費用標準及物耗指標，供公司領導參考、決定。 第三十三條 本制度自 20xx 年 月 日起施行。 第二十八條 報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人 、證明人，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，給予相應處罰。 六、評價 概括歸納 ,分清直接責任和主管責任 ,盡量 不要講溢美之詞以及超越經濟責任的話。 審計組織在離任審計中，發(fā)現廠長（經理）和其他人員有玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權等行為，造成企業(yè)重大經濟損失 的，應當向有關部門提出究刑事責任。審計組在報送審計報告前，應當征求離任者所在單位和離任者的意見。 審計人員認為自已與離任者所在單位或離任者有利害關系或其他關系的，應當主動申請回避。 任何組織和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員依法執(zhí)行職務，不得打擊報復審計人員。 離任審計應當依據法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)章程以及依法訂立的經營目標合同、協議等進行。 c、未進行審計或審計沒有結束，不得辭職或擅自離職，否則視為認同審計結果，并承擔所有責任。 C、因接管人員確認事項不認真或未當期核實，后續(xù)發(fā)生因前任離職 人員承諾等事項導致影響業(yè)務開展、需要支付額外的費用，因前任離職人員的工作發(fā)生費用未報銷而且交接時未確認標明的，公司將不予承擔，接管人費用損失自負（指接受有關處罰規(guī)定或不予報銷相關費用等）。接收到辭職人員的辭職表和銷售人員離職交接單傳真件及時復印后再按順序到各部門辦 理確認事項。 監(jiān)管部門應隨時掌握承包人或負責人的生產、經營、工作的運作情 況，發(fā)現問題及時反映，減少或避免給公司造成不應有的經濟損失。 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。 第四章 審計監(jiān)察 審計制度 常規(guī) 例行審計程序 內部審計根據上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經領 導批準后實施 。 每月 28 日生產調度將當月出庫原料肉及修整后的各項指標匯報總表（必要附有倉庫原料保管員和原料 車間主任簽字的抽檢數據）一并報送財務部，財務部據此進行核算，并考核各面指標的完成情況。 企劃部每月另外可報銷彩色墨盒 2 個、黑色墨盒 1 個，共計 280 元，單獨考核不計入上述標準。 佳木斯分公司、哈市集團公司兩地間公出，手機費標準不變；如用 電話可到總經辦或分公司人行部，辦理登記后使用。 出筋率指標根據牛四分體、牛后、羊四分體、羊后分別測定，企管部、財務部根據原料肉各種出庫數及產品品種分別進行考核。 二、本辦法所列各項費用指標定額的大部分為相對固定數額，在生產管理正常進行的情況下，均按此辦法定額考核執(zhí)行；當勞動生產水平明顯提高或降低，實際值與指標值發(fā)生明顯 差異時，將按照實際情況重新測定，必要時將修改有關指標定額。 加強空車配貨價格管理 為了加強空車配貨價格管理，把空車配貨納入價格管理中來，鼓勵和調動有關人員積極性，實行節(jié)省有獎，超標受罰的管理制度，特做如下規(guī)定： 一、分期制定《空車配貨指導價 格表》，由價管員根據公司歷年同期運價，并走訪三家以 上配貨點詢價，結合我公司目前實際情況，分冬、夏兩季制定出《空車配貨價格表》。 四、經營副總對企管部、分公司價管員價格內部稽核工作進行檢查。 關于自提貨物價格的規(guī)定 經公司研究決定，經銷商訂貨，原則上由公司統一發(fā)運，特殊情況經銷商自提貨物時，在原價格基礎上每件產品降低 元。 三、具體處罰標準 差價比例 處罰金額 種類 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運費 10元 20元 30元 40元 四、對承辦人、部門負責人、主管領導的處罰比例 對承辦人、部門負責人、主管領導的處罰比例為： 7： 2： 1，只有一級領導的為 8： 2。 價管員接到申請表后，在 2 個小時內對其審核完畢并簽署意見。 （二）廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作，實行先審價格后辦理的辦法。 五、關于生產車間罰款資金： 凡是生產車間的一切罰款，必須用于獎勵（不準私自用罰款資金搞其他活動，如有違犯的，后果自負，并按罰款金額給違犯者加五倍罰款），必須有明確收支記錄，每月上繳財務。 第二章 價格規(guī)定 關于經銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回，減少資金占用，凡經公司批準同意給予經銷商貨款支持的，而到期不能及時收回貨款，發(fā)生的欠款利息在一個月之內不能清回的，由品項經理、區(qū)域總經理負責追回，如不能清 回從其工資中扣除，承擔比例按 7： 3。 工程建設、機器設備購買的分期付款或最后一次 付款經辦部門及財務部也應憑發(fā)票辦理付款業(yè)務。 四、對外發(fā)貨時，如客戶因故不能付款，儲運部經理應請示分公司總經理、銷售公司權限內領導同意后，決定返貨或卸貨，否則造成一切損失由儲運部經理承擔。 報銷時需填寫請示單，寫清金額，附甲級醫(yī)院醫(yī)療診斷書、正規(guī) 醫(yī)療費用發(fā)票，逐級審批，財務部按相應級別、年限及報銷比例給予報銷。 職員在工作過程中因嚴重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報銷比例給予減半報銷。主要收款方式有現金、匯票、電匯。 三、價格合理。 關于財務匯款和報銷的規(guī)定 為加強部門服務意識，提高工作效率，特制定本規(guī)定： 一、匯款： 財務部在當日 13： 00 以前收到的公司內部正 常之匯款業(yè)務，應在當日完成；當日 13：00 以后收到的，應在次日上午 12： 00 以前完成。 （六）交通工具乘坐手續(xù)費 除總經理、副總經理以外的出差人員，在乘坐火車、輪船等長途交通工具時，發(fā)生訂票費、送票 服務費、退票費一律不予報銷。如不符，財務部不予報銷 。 （四）招待費 部門發(fā)生招待費應事先填寫《請示單》，《請示單》應 列明招待何人、預計費用、陪餐人姓名等，經公司領導簽批后，在批準額度內執(zhí)行。 報銷的原始票據應是正規(guī)的有效發(fā)票。 （三）借款業(yè)務 凡到公司財務預借款人員，經核實沒有欠款后方可借款。 財務部要本著當家理財的精神嚴格審核，對審核出來 的不合格票 據要做好詳細記載，匯報上級領導。 二、支付資金報銷： 凡匯票、支票、現金付出后，對所購物品、原輔料、交費等業(yè)務 的結算，市內要求三日內報帳，結回發(fā)票，涉及外省市結算業(yè)務，限十日內結回發(fā)票，如限期內結不回發(fā)票，則扣發(fā)工資。 員工報銷票據時，必須有經辦人、主管領導簽字，主管領導報銷 時必須經上一級領導簽字方可報銷。 五、為了開展促銷活動，而預借促銷費用、入場費用（現金或產品）、 展銷費用及預借差旅費的人員，報銷時間規(guī)定按銷售公司文件執(zhí)行。 對于購入的原輔料及設備等已入庫、部分貨款已付，應按付款部分的金額開具發(fā)票；對于貨款已付，但未開具有效發(fā)票的，對直接經辦人暫停發(fā)放工資，待發(fā)票開回后再予發(fā)放。 發(fā)票票面應按規(guī)定填寫，不應漏項 、涂改。（附在發(fā)票后） 對分批送貨，結款時開一張發(fā)票及入庫單的貨物，報銷時除原有的手續(xù)外，還需提供每批次進貨時經保管員簽字的驗 收單和品控部檢驗合格單（附在發(fā)票后）對于提供材料不全的，財務部將不予報銷。 （二）公出 公司管理人員出差，借支差旅費的，需于返回后三天內報銷。如購買價格超過一萬元，應由價管員審核后，方可購買。 四、審查： 財務部有權對公司內部所有匯款報銷業(yè)務進行監(jiān)督審查，對不符合公司相關規(guī)定的業(yè)務有權拒絕辦理。 關于完善運費審批手續(xù)的規(guī)定 為進一步完善運費審批手續(xù)，避免因某一環(huán)節(jié)疏忽而給公司造成經濟損失，特做如下規(guī)定： 一、儲運部按公司貨物發(fā)運程序規(guī)定，開具《運輸協議書》，標明發(fā)運日期和到達日期 、接貨人姓名、貨物品種、數量、運輸單位、車主（司機）姓名、駕駛證號或身份證號、計算方式。 辦理電匯，需親自到銀行核實電匯真?zhèn)?，見銀行相關印章后，方可 確認貨款匯出并要求對方將復印件傳真至我公司。 三、報銷范圍： 職員自身患病，需住院治療，應有市甲級醫(yī)院（佳木斯市如中心醫(yī)院、中醫(yī)院、佳大附屬醫(yī)院等醫(yī)院）開具醫(yī)療診斷書后方可住院，住院期間用于治療的費用公司按規(guī)定比例報銷。 六、此規(guī)定在公司實行國家統一醫(yī)療保險年自行廢止。 二，如果當時不能交 款，需打欠據的，必須有總經理批條方可開票。 二、按公司銷售原則辦理，現款現貨。 關于出售廢包裝物現金收入管理的規(guī)定 為了加強管理、落實責任，特對出售廢包裝物（含一切廢品）現金收入管理做如下規(guī)定： 一、廢包裝物一律由專人出售，各部門主管領導要將銷售專人名單報給財務。 在原輔料訂購中要貨比三家，比質量、比價格，選擇最低價格，并將貨比三家情況表和欲訂購廠家申請表（由經辦人、部門負責人、主管領導簽字后）報企管部審核。 企管部接到廣告制作申請表后，在一周內對其審核完畢，并簽署意見。 承辦人要對所經手的 業(yè)務負責，對于存在的差價問題要進行比較詳細和實事求是地說明。 其它部門臨時辦理訂制業(yè)務時，承辦人按訂購（制）總額的 10%， 交納質量、價格保證金，事后滿 1 個月且無疑義時，全額退還給個人。 一、今后各分公司價管員只負責本分公司所需原料、輔料及包裝物、運費核定價管工作。 三、為進一步建立健全價格管理、控制體系，采購員應定期與財務部詢價員溝通常用物資價格情況， 并適時調整常用物資動態(tài)價格調查表，以免人力、物力浪費，盡可能防止不必要的經濟損失。 四、獎罰標準，盈利按 10%獎勵，虧損按 1%罰款。 關于指標考核的規(guī)定 為規(guī)范公司各項生產指標考核程序，特制定本規(guī)定。 以上規(guī)定及工作程序望各部門相互配合，保證所出具的測定報告有據可循，一旦制定解決方案應嚴格執(zhí)行。 30 天 *在公司天數） +（出差天數 *出差手機電話費用標準） 公出期間手機費電話費按各級別執(zhí)行以下標準，以下標準含電話費， 不再報銷電話費用： 職 務 手機、電話費補助標準（天） 董事長、副董事長、總經理 實報實銷 集團副總、分公司總經理、總工 30 集團總經理助理、分公司副總經理 25 集團部門經理、集團副總經理助理、企劃部經理、市場部經理 25 集團部門副經理、分公司總經理助理、部門經理、廠長、工程師 20 銷售公司在哈爾濱工作期作用當地卡，手機費按如下標準執(zhí)行： 職 務 手機費標準（月） 銷售公司總監(jiān) 500 銷售區(qū)域總經理、副總經理 200 在哈市期間不足一個月按天計算。 一、原料肉出庫手續(xù)與計算方法 原料肉出庫時，必須由倉庫保管員、原料車間主任和記錄員共同抽檢重量，抽檢率為出庫原料肉的 20%，取其平均單件重量乘以出庫原料 肉件數，計算出庫原料肉的實際重量（近似值）和出為增減量。 如采購部原料肉庫存出 現盤虧，則由采購部負責，并積極采取相應措施與供貨商協商解決供貨數量不足而出現的盤虧問題。 審計人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需