【正文】 ，若有及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門意見 所轄市場經(jīng)銷商應(yīng)收帳款余額是否符合公司的賒銷政策，是否有其他應(yīng)收款：如個(gè)人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費(fèi)用掛帳，并參看人力資源等部門意見需扣款項(xiàng) 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個(gè)人款項(xiàng)并參閱各部門獎(jiǎng)罰意見及截止工資日期計(jì)算發(fā)放相關(guān)款項(xiàng) 財(cái)務(wù)審計(jì)部門意見 核查以上事項(xiàng)手續(xù)是否完備，是否還有遺漏事項(xiàng)，備案資料 人力資源部門意見 參看各部門意見，若有獎(jiǎng)罰意見及時(shí)反饋財(cái)務(wù)部門，有無其他 遺留事項(xiàng)，事畢后回饋離職人員、通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算時(shí)間。 審計(jì)人員 以 現(xiàn) 有 的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 計(jì)算方法：例如出庫原料肉 100 件（單件標(biāo)重 50 斤，理論重量 5000 斤），抽檢 20%計(jì)20 件，如實(shí)稱抽檢平均單件重為 斤，則出庫原料肉實(shí)重（近似值）為 5015 斤，增加重量 15 斤，即原料肉出庫增量為 %；反之，如原料肉出庫減量，計(jì)算方法相同。 考核配制粉料成本的規(guī)定 為了準(zhǔn)確反映輔料的耗用情況，避免浪費(fèi)情況的發(fā)生以及準(zhǔn)確計(jì)算出生產(chǎn)品的成本，現(xiàn)就車間配制粉料的過程作如下規(guī)定： 一、粉料部分單立一本出庫單和入庫單，開具出庫單時(shí)，雙方當(dāng)事人簽字，寫清楚所領(lǐng)輔料名稱、單位及數(shù)量。 五、儲運(yùn)部必須保證產(chǎn)品的及時(shí)發(fā)運(yùn)，如遇特殊情況，請示分公司總經(jīng)理同意后的運(yùn)價(jià)仍做為考核盈虧依據(jù)。機(jī)器改造、土建工程、房屋裝修及維修、器具改造、廣告費(fèi)等，由集團(tuán)公司進(jìn)行 審核。 企管部對承辦人的說明材料和情況進(jìn)行調(diào)查、分析后，拿出客觀公正的處理意見。 企管部接到原輔料訂購申請表后，在一周內(nèi)對其進(jìn)行審核完畢，并簽署意見。 三、必須派公司押運(yùn)員送貨。 銷售產(chǎn)品付款的規(guī)定 一、公司銷售過程中，現(xiàn)款現(xiàn)貨可以當(dāng)時(shí)開票，出納員收款、蓋章。 如押運(yùn)員送貨到達(dá)目的地的時(shí)間預(yù)計(jì)為周六、周日時(shí)，押運(yùn)員應(yīng)在 周五 9： 00 前通知客戶辦理貨款，否則因辦款耽誤卸車出現(xiàn)加班費(fèi)、補(bǔ)助等其他不該發(fā)生的費(fèi)用，由押運(yùn)員負(fù)責(zé)。 五、考核： 本規(guī)定納入集團(tuán)公司績效考核辦法。 （三）借款 公司管理人員因工作需要借款的，原則上三天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，且每人只能有一個(gè)借條。 經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)審批及其他有關(guān)人員在發(fā)票背面簽字時(shí)，應(yīng)一律使用 鋼筆或碳素筆，不得使用圓珠筆或鉛筆。 六、借款及預(yù)借各種費(fèi)用在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒有到財(cái)務(wù)報(bào)銷者停發(fā)當(dāng)月工 資，不再借款，直至還清借款，再予補(bǔ)發(fā)工資。 公出回公司三日內(nèi)必須報(bào)帳 ,如未報(bào)帳者 ,按所欠款的總額計(jì)付利 息 (按銀行現(xiàn)行利息計(jì)算 ),否則不予借款 ,扣發(fā)工資。 （二）報(bào)銷業(yè)務(wù) 公司內(nèi)部正常票據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)在收到之日起最長四個(gè)工作日內(nèi)完成。 （三）修車費(fèi) 在報(bào)銷修車費(fèi)用時(shí)，需注明修車時(shí)間、部位、所需原材料零部件明細(xì)、修車地點(diǎn)，由價(jià)管員記錄備案。 出差人員的車票、住宿費(fèi)、電話費(fèi)等報(bào)銷票據(jù)，均必須為國家正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須為報(bào)銷聯(lián)，且有正規(guī)發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 二、報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)為合格票據(jù)。 患病職員住院期間工資照發(fā)，獎(jiǎng)金取消。 三、違反上述規(guī)定，出現(xiàn)一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人賠償，并處以 100 元罰款。 關(guān)于到財(cái)務(wù)辦款的有關(guān)規(guī)定 今后各部門到財(cái)務(wù)辦理付款、結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，禁止將客戶領(lǐng)到財(cái)務(wù)，應(yīng)將客戶留在本部門等候或在會議室中等候，在辦理匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須由各部門業(yè)務(wù)員來領(lǐng)取票據(jù)，禁止客戶直接到財(cái)務(wù)領(lǐng)取匯票等結(jié)算票據(jù)。訂購前承辦部門將有關(guān)情況表提報(bào)企管部備案后，便可以進(jìn)行訂購，但要對所訂購物料的質(zhì)量 和價(jià)格負(fù)責(zé)。 經(jīng)企管部審核后的價(jià)格，以后出現(xiàn)有差價(jià)時(shí)，對經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)按公司《問責(zé)制度》進(jìn)行處罰，同時(shí)對審核人員按承辦人二倍標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行從重處罰。 三、企管部每月至少三個(gè)半天對價(jià)管員審計(jì)后的三個(gè)品 種的原輔料進(jìn)行抽查，將抽查結(jié)果報(bào)送集團(tuán)經(jīng)營副總。 一、本辦法各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)定額，是依據(jù)近期制造費(fèi)用和管理費(fèi)用實(shí)際耗用情況，綜合考慮其他相關(guān)因素，本著實(shí)事求是的精神，認(rèn)真、合理地制定。 關(guān)于集團(tuán)公司及各分公司手機(jī)費(fèi)用使用規(guī)定 集團(tuán)各部門各分公司： 為了加強(qiáng)手機(jī)費(fèi)的管理，對集團(tuán)各部門及分公司各部門的手機(jī)費(fèi)用規(guī)定如下： 在公司期間每月手機(jī)費(fèi)用不允許超標(biāo)，超標(biāo)部分由本人自行交費(fèi)； 且必須保證手機(jī)開機(jī)，如發(fā)生關(guān)機(jī)，取消本月手機(jī)費(fèi)。 修整后原料肉重量計(jì)算方法： 羊肉（斤） =實(shí)際出庫量 *（ %） 牛肉（斤） =實(shí)際出庫量 *（ %） 其他（斤） =實(shí)際出庫量 *（ 1+%） 三、考核 原料記錄員在當(dāng)日上午 9： 00 之前，將前日抽檢稱重?cái)?shù)據(jù)、出庫肉件數(shù)以及原料肉修整后各數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)送生產(chǎn)調(diào)度，由生產(chǎn)調(diào)度據(jù)此計(jì)算此批出庫原料肉的各項(xiàng)指標(biāo)。 內(nèi)審部門有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審 計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況 。 B、銷售管理部門（當(dāng)銷售管理部與集團(tuán)異地辦公時(shí)寄回人力資源部 門）。 b、各部門、分公司員工工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門通報(bào)，以便對辭職或離職人員進(jìn)行審計(jì)和相關(guān)款項(xiàng)結(jié)算。 第十條 審計(jì)人員依法實(shí)施離任審計(jì)，受法律保護(hù)。 集團(tuán)人力資源部 經(jīng)理： 年 月 日 第二章 審計(jì)報(bào)告 第十八條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向主管領(lǐng)導(dǎo)副總會計(jì)師、人力資源部等報(bào)送離任審計(jì)報(bào)告。 此部分如有問題則寫 ,如無問題則只將審計(jì)過程在附件中表述。 第三十二條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂及解釋。 在充分了解、掌握各種情況的基礎(chǔ)上，擬定巡視工作計(jì)劃。 對收集到的各種信息及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。 公司交辦的其它專題性調(diào)研或其它相關(guān)事宜。 五、公司駐外機(jī)構(gòu)有責(zé)任為巡視員開展工作提供方便，接受檢查， 反映真實(shí)情況。 第三十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員違反本制度第九條規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其糾正，并可予以通報(bào)批評、警告。具體情況可在附件中反映。 第十七條 希波離任審計(jì)通知書樣本格式： 離任審計(jì)通知書 NO： 集團(tuán)財(cái)審部（或其他內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）： 根據(jù)公司《關(guān)于加 強(qiáng)審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定》，應(yīng)對 公司已（將） 離任（辭職，內(nèi)部調(diào)動(dòng)）人員 同志任職期間的經(jīng)濟(jì)（承包）責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，請財(cái)務(wù)及相關(guān)部門予以配合。 （三）依法成立會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱社會審計(jì)機(jī)構(gòu)）。 一般除離職人員屬集團(tuán)公司內(nèi)部仍然留用外，應(yīng)先進(jìn)行離任審計(jì)再辦理相應(yīng)的離職手續(xù)。 現(xiàn)將集團(tuán)公司離職人員按類別分別規(guī)定如下： 一、離職人員類別劃分： 一般部門員工（指除二、三點(diǎn)外的員工，不分級別的統(tǒng)稱） 銷售公司業(yè)務(wù)員工（指除促銷員、理貨員員工外，不分級別的統(tǒng)稱） 集團(tuán)分公司、子公司負(fù)責(zé)人（廠長、經(jīng)理） 二、員工辭（離）職流程審計(jì)工作細(xì)則： 一般部門員工離職（包括辭職、內(nèi)部調(diào)離等）流程： 流程 注意細(xì)則 書面申請 辭職由本人 書面申請，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準(zhǔn) 部門書面申請 所在部門意見 交接事畢， 標(biāo)明計(jì)算工資截止日 希波員工辭職表 接管人填寫，離職人確認(rèn) 工作（物品）交接 保管員： 有無借條 接管人核對物品數(shù)量、完好度 應(yīng)有工作交接單一式三份（交接人各一份，公司部門留存一份）（交接內(nèi)容包括：材料、文件、標(biāo)準(zhǔn)、專用工具、辦公用具、計(jì)算機(jī)密碼、計(jì)算機(jī)內(nèi)文件密碼、軟盤、計(jì)算機(jī)及軟盤檔案、辦公鑰匙、借領(lǐng)物資、管理的物資等），涉及到材料、物品管理人員（如：倉庫管理員、采購部門經(jīng)理等）交接時(shí)應(yīng)盤點(diǎn)實(shí)物，盤 點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門一份備查，帳實(shí)相符才算交接事畢，財(cái)務(wù)人員交接執(zhí)行《會計(jì)法》規(guī)定 財(cái)務(wù)部門意見 是否有其他應(yīng)收款：如個(gè)人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費(fèi)用掛帳，并參看人力資源等部門意見需扣款項(xiàng) 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個(gè)人款項(xiàng)并參閱各部門獎(jiǎng)罰意見及截止工資日期計(jì)算發(fā)放相關(guān)款項(xiàng) 人力資源部門意見 參看各部門意見，若有獎(jiǎng)罰意見、反饋財(cái)務(wù)部門，有無其他遺留事項(xiàng)，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算時(shí)間 注意事項(xiàng)：（罰則）以上人員離職由于各部門罰扣款項(xiàng)未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門扣款，由出具罰扣意見部門承擔(dān)公司損失。 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料 。 一、原料肉出庫手續(xù)與計(jì)算方法 原料肉出庫時(shí)，必須由倉庫保管員、原料車間主任和記錄員共同抽檢重量，抽檢率為出庫原料肉的 20%，取其平均單件重量乘以出庫原料 肉件數(shù)，計(jì)算出庫原料肉的實(shí)際重量（近似值）和出為增減量。 以上規(guī)定及工作程序望各部門相互配合，保證所出具的測定報(bào)告有據(jù)可循，一旦制定解決方案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 四、獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，盈利按 10%獎(jiǎng)勵(lì)，虧損按 1%罰款。 一、今后各分公司價(jià)管員只負(fù)責(zé)本分公司所需原料、輔料及包裝物、運(yùn)費(fèi)核定價(jià)管工作。 承辦人要對所經(jīng)手的 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，對于存在的差價(jià)問題要進(jìn)行比較詳細(xì)和實(shí)事求是地說明。 在原輔料訂購中要貨比三家，比質(zhì)量、比價(jià)格，選擇最低價(jià)格，并將貨比三家情況表和欲訂購廠家申請表（由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后）報(bào)企管部審核。 二、按公司銷售原則辦理，現(xiàn)款現(xiàn)貨。 六、此規(guī)定在公司實(shí)行國家統(tǒng)一醫(yī)療保險(xiǎn)年自行廢止。 辦理電匯，需親自到銀行核實(shí)電匯真?zhèn)?，見銀行相關(guān)印章后，方可 確認(rèn)貨款匯出并要求對方將復(fù)印件傳真至我公司。 四、審查： 財(cái)務(wù)部有權(quán)對公司內(nèi)部所有匯款報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，對不符合公司相關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 （二）公出 公司管理人員出差，借支差旅費(fèi)的，需于返回后三天內(nèi)報(bào)銷。 發(fā)票票面應(yīng)按規(guī)定填寫，不應(yīng)漏項(xiàng) 、涂改。 五、為了開展促銷活動(dòng)，而預(yù)借促銷費(fèi)用、入場費(fèi)用（現(xiàn)金或產(chǎn)品）、 展銷費(fèi)用及預(yù)借差旅費(fèi)的人員，報(bào)銷時(shí)間規(guī)定按銷售公司文件執(zhí)行。 二、支付資金報(bào)銷： 凡匯票、支票、現(xiàn)金付出后，對所購物品、原輔料、交費(fèi)等業(yè)務(wù) 的結(jié)算，市內(nèi)要求三日內(nèi)報(bào)帳，結(jié)回發(fā)票，涉及外省市結(jié)算業(yè)務(wù)，限十日內(nèi)結(jié)回發(fā)票，如限期內(nèi)結(jié)不回發(fā)票，則扣發(fā)工資。 （三）借款業(yè)務(wù) 凡到公司財(cái)務(wù)預(yù)借款人員，經(jīng)核實(shí)沒有欠款后方可借款。 （四）招待費(fèi) 部門發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)事先填寫《請示單》，《請示單》應(yīng) 列明招待何人、預(yù)計(jì)費(fèi)用、陪餐人姓名等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，在批準(zhǔn)額度內(nèi)執(zhí)行。 （六）交通工具乘坐手續(xù)費(fèi) 除總經(jīng)理、副總經(jīng)理以外的出差人員，在乘坐火車、輪船等長途交通工具時(shí)，發(fā)生訂票費(fèi)、送票 服務(wù)費(fèi)、退票費(fèi)一律不予報(bào)銷。 三、價(jià)格合理。 職員在工作過程中因嚴(yán)重違反操作規(guī)程造成的自身傷害公司按報(bào)銷比例給予減半報(bào)銷。 四、對外發(fā)貨時(shí)，如客戶因故不能付款，儲運(yùn)部經(jīng)理應(yīng)請示分公司總經(jīng)理、銷售公司權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)同意后，決定返貨或卸貨，否則造成一切損失由儲運(yùn)部經(jīng)理承擔(dān)。 第二章 價(jià)格規(guī)定 關(guān)于經(jīng)銷商欠款利息的規(guī)定 為了確保到期貨款按期收回，減少資金占用，凡經(jīng)公司批準(zhǔn)同意給予經(jīng)銷商貨款支持的，而到期不能及時(shí)收回貨款，發(fā)生的欠款利息在一個(gè)月之內(nèi)不能清回的，由品項(xiàng)經(jīng)理、區(qū)域總經(jīng)理負(fù)責(zé)追回，如不能清 回從其工資中扣除，承擔(dān)比例按 7： 3。 （二）廣告的制作 壹萬元以上的廣告制作，實(shí)行先審價(jià)格后辦理的辦法。 三、具體處罰標(biāo)準(zhǔn) 差價(jià)比例 處罰金額 種類 5% 6— 10% 11— 15% 16— 20% 原輔料 100元 200元 300元 400元 廣告 50元 100元 200元 300元 運(yùn)費(fèi) 10元 20元 30元 40元 四、對承辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例 對承辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)的處罰比例為： 7： 2： 1，只有一級領(lǐng)導(dǎo)的為 8： 2。 四、經(jīng)營副總對企管部、分公司價(jià)管員價(jià)格內(nèi)部稽核工作進(jìn)行檢查。 二、本辦法所列各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)定額的大部分為相對固定數(shù)額，在生產(chǎn)管理正常進(jìn)行的情況下，均按此辦法定額考核執(zhí)行；當(dāng)勞動(dòng)生產(chǎn)水平明顯提高或降低，實(shí)際值與指標(biāo)值發(fā)生明顯 差異時(shí)，將按照實(shí)際情況重新測定，必要時(shí)將修改有關(guān)指標(biāo)定額。 佳木斯分公司、哈市集團(tuán)公司兩地間公出，手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不變；如用 電話可到總經(jīng)辦或分公司人行部，辦理登記后使用。 每月 28 日生產(chǎn)調(diào)度將當(dāng)月出庫原料肉及修整后的各項(xiàng)指標(biāo)匯報(bào)總表（必要附有倉庫原料保管員和原料 車間主任簽字的抽檢數(shù)據(jù)）一并報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行核算，并考核各面指標(biāo)的完成情況。 被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理