上海保隆實業(yè)財務(wù)會計管理制度(存儲版)
【正文】 資金管理 本制度所指資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。 銀行賬戶的開戶行和賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 存貨管理的原則是計劃采購、不相容職責(zé)分離、限制接近和定期清查盤點。 第 七 章 固定資產(chǎn) 和在建工程 管理 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：指單位價值在 20xx 元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備及其與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在 20xx元以上，并且使用年限超過兩年 的物品，也作為固定資產(chǎn)。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。 公司應(yīng)積極籌措資金， 按時履約付款，維護公司信譽。 長期待攤費用包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期在1 年以上的其他待攤費用等，長期待攤費用按 5 年平均攤銷。 公司對外投資事先必須進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并得到董事會批準(zhǔn)。 會計報表附注主要包括：公司簡介；公司主要會計政策、會計估計和會 計報表的編制辦法；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重大投資、融資活動；會計報表主要項目注釋；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。單位負責(zé)人應(yīng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位代開發(fā)票或收據(jù)。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 應(yīng)建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。 會 計檔案的范圍包括：企業(yè)會計憑證，會計 賬 ?。ò▊洳?賬 ），會計報表，財務(wù)預(yù)算，財務(wù)成本計劃，經(jīng)濟合同，財務(wù)評價指標(biāo)資料，財務(wù)分析，會計制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等 財務(wù) 會計資料。 一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員統(tǒng)一收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責(zé)。 財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及 時向經(jīng)營者和集團公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。 各企業(yè)應(yīng)按集團公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料，上報資料應(yīng)有債權(quán) 債務(wù) 方對 賬 清單，以備核對。 相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表等有關(guān)附表，具體根據(jù)公司實際需要確定。 對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。 外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的傭金 計入 當(dāng)期 經(jīng)營費用 。超過約定付款期，或未約定付款期超過 3 個月的，財務(wù)部應(yīng)以書面形式報告，責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員催收。 在建 工程項目在施工前要認(rèn)真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗收批復(fù)及考核制度。企業(yè)年終必 須進行徹底盤點，做到 賬 實相符，以保證會計年度決算資料的準(zhǔn)確性。 存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定 ， 在一個會計年度內(nèi)不得 隨意 變 更 。嚴(yán)禁大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行 賬、 物核實， 賬、賬 核對 ， 確保 賬 、卡、物相符。 會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)。 公司 負責(zé)人財務(wù)管理權(quán) 責(zé) 公司負責(zé)人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。 本 公司 設(shè)立的 中外合資企業(yè)以及設(shè)在境外的獨資或控股企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照 其他相關(guān) 財務(wù)制度和會計法規(guī)。 所屬子公司、分公司的財務(wù)部門受所在公司總經(jīng)理和保隆公司的雙重領(lǐng)導(dǎo) 。 2）負責(zé)制定企業(yè)財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按期報送會計報表，并對報表的及時性、正確性 、完整性 負責(zé)
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