【正文】 求：（1）、阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：內(nèi)容完整：日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)及相關(guān)人員的簽名蓋章。發(fā)生銷貨退回時(shí)，要附有退貨證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款證明或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收款證據(jù)。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱；日期；單位名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。第二十三條 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十五條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)組織擬訂財(cái)務(wù)核算工作細(xì)則和具體操作程序；組織擬訂本公司財(cái)務(wù)預(yù)算，審核、分析和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；組織結(jié)算和財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算和處理收入、費(fèi)用、成本；組織賬務(wù)處理，審核財(cái)務(wù)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；組織固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，正確計(jì)提折舊，定期或不定期地組織資產(chǎn)核查；正確核算、申報(bào)和繳納稅金，開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢；按規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性；組織財(cái)務(wù)憑證、賬冊、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編和歸檔；提出工作建議；完成集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：具體組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度；組織制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本集團(tuán)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案；負(fù)責(zé)本集團(tuán)的成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核；建立健全財(cái)務(wù)核算制度；定期或不定期組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對集團(tuán)內(nèi)部所屬單位的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支和效益情況進(jìn)行審計(jì)、檢查、監(jiān)督；負(fù)責(zé)對集團(tuán)和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核；集團(tuán)內(nèi)調(diào)整一般財(cái)務(wù)人員崗位要征得財(cái)務(wù)總監(jiān)的同意。集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任對全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，對資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)崗位第七條 集團(tuán)總經(jīng)理主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)分管全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。條件成熟時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部成立核算中心統(tǒng)一代理小公司和有現(xiàn)金收支部門的會計(jì)核算。第二十條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第五章 會計(jì)憑證和賬簿第二十八條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，要注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。除大寫金額數(shù)字有分外，應(yīng)在大寫數(shù)字后面寫上“整”或“正”字。第三十條 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記賬簿。沒有余額的賬戶，注明“平”或用“0”表示。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。第三十六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)對各公司會計(jì)工作崗位進(jìn)行合理分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金使用計(jì)劃包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出，主要有：工程建設(shè)方面的建筑安裝工程款、設(shè)備材料購置費(fèi)，營銷方面的大宗原輔材料采購款，運(yùn)輸費(fèi)，生產(chǎn)方面的水電費(fèi)、修理費(fèi)、備品備件采購費(fèi)，財(cái)務(wù)方面的到期借款、利息以及各種稅費(fèi)，工資性支出等。對于審批人超越審批范圍和權(quán)限的貨幣資金業(yè)務(wù)，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，同時(shí)向經(jīng)辦人說明需補(bǔ)辦的手續(xù)，告之只有辦齊審批手續(xù)后才能辦理。第四十四條 非計(jì)劃內(nèi)的臨時(shí)性或特殊用款，必須征得公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意并辦理審批手續(xù)后方可支用。第四十九條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，設(shè)立專門登記簿對支票、銀行承兌匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的收領(lǐng)存情況進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第五十六條 工資、津貼等工資性支出必須填列工資發(fā)放憑證，經(jīng)人事部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。出納人員不得以未經(jīng)批準(zhǔn)的憑據(jù)抵沖現(xiàn)金，不得將公款以個(gè)人名義私存。第六十三條 每一筆通過銀行支付的款項(xiàng)，都必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、審批人（經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)）簽字批準(zhǔn)。第六十七條 財(cái)務(wù)部門要催促支票領(lǐng)用人及時(shí)銷賬。第七十條 因私借款是指本集團(tuán)員工因個(gè)人原因而申請的具有幫扶性質(zhì)的借款，如購房購車、結(jié)婚、家庭發(fā)生重大困難等。第七十四條 前次借款未清者，不得再次借款。如賬目不清，使用不當(dāng)，應(yīng)收回信用卡，并由當(dāng)事人負(fù)責(zé)理賬、報(bào)賬事宜，造成損失的全額賠償。第八十二條 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)要進(jìn)行清理核對，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促。第八十五條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，按授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)。應(yīng)按倉庫管理的要求，合理存放，做好維護(hù)、保養(yǎng)工作，保證質(zhì)量，保證安全，以保持存貨的完好，使單位財(cái)產(chǎn)不受損失。盤盈的存貨：按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第九十五條 各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)生產(chǎn)需要編制的采購計(jì)劃，防止重購、多購，造成超貯和積壓。第九十八條 存貨數(shù)量的盤存方法應(yīng)采用永續(xù)盤存制。長期投資應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。第一百零五條 進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)前的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也列為固定資產(chǎn)。提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理。歸口管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)的賬（卡）進(jìn)行分管固定資產(chǎn)原值的金額核算。固定資產(chǎn)清查從盤點(diǎn)實(shí)物開始。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。增資擴(kuò)股：由集團(tuán)總經(jīng)理提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)，按法定程序執(zhí)行。將于1年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第一百三十三條 盈余公積包括以下內(nèi)容：　　1．法定盈余公積，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；2．任意盈余公積，是指企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；3．法定公益金，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。第一百四十條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計(jì)量。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。超過公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的，公司負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理簽批。第一百五十一條 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)分項(xiàng)填列；認(rèn)真填列齊全報(bào)銷單據(jù)上的各項(xiàng)目；簡明扼要說明費(fèi)用內(nèi)容或事由；注明附件張數(shù)；大小寫金額完全一致；不得涂改。第十五章 利潤及利潤分配第一百五十七條 企業(yè)的利潤是指企業(yè)在一定經(jīng)營期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔撸坏构蓶|有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。各核算單位要將本單位的對外報(bào)送報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部一份。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容和格式。對會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第一百七十六條 內(nèi)部審計(jì)職權(quán)參加集團(tuán)、各公司的審計(jì)工作，代表集團(tuán)參加主管部門組織的審計(jì)會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性認(rèn)證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；要求被審計(jì)單位、部門提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證和賬簿等資料；檢查被審計(jì)單位、部門的憑證、賬簿、報(bào)表和資產(chǎn)；要求被審計(jì)單位、部門提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)規(guī)定的行為提出糾正意見，提出改進(jìn)管理和提高效益的建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)簡練、清晰、客觀公正。第一百八十五條 檔案部門接受保管的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個(gè)別確需拆封重新整理的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部人員和檔案保管人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第一百九十條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)檔案所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任審查，最終報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一百九十四條 各公司會計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，工資和費(fèi)用由所在公司承擔(dān)。第一百九十九條 移交人在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，填制完畢。第二百條 辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。交接記錄一式三份，交接雙方各一份，一份存檔。附：會計(jì)檔案保管期限序號檔案名稱保管年限備注一會計(jì)憑證1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金銀行存款日記賬25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后3年8輔助賬簿3年三財(cái)務(wù)報(bào)告類9月季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字說明10年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久包括文字說明四其他類11會計(jì)移交清冊15年12會計(jì)檔案保管清冊永久13會計(jì)檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年50 / 50。第三節(jié) 考核與處罰第二百零六條 出現(xiàn)以下情況之一的，對財(cái)會人員予以警告、經(jīng)濟(jì)處罰；造成損失的，責(zé)任人負(fù)賠償責(zé)任。第二百零一條 會計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。第一百九十五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔守法；具有會計(jì)初級以上職稱；會計(jì)工作年限不短于5年；熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；有一定的組織能力；身體狀況良好。財(cái)務(wù)檔案銷毀前，監(jiān)銷人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對；銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第一百八十七條 除檔案所屬公司財(cái)務(wù)人員外，集團(tuán)內(nèi)部其他人員查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并填寫查閱記錄；集團(tuán)外部單位和人員查閱、復(fù)制時(shí)，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)，并有專人陪同閱看、復(fù)制。第一百八十條 有下列行為的審計(jì)人員，集團(tuán)將根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、循私舞弊的；玩忽職守，造成損失的；泄露被審計(jì)單位機(jī)密的。向董事會、監(jiān)事會匯報(bào)審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題。第一百七十二條 集團(tuán)審計(jì)部配備內(nèi)審人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及各公司的內(nèi)部審計(jì)工作。健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第十七章 電算化管理第一百六十八條 各公司應(yīng)建立會計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)的人員操作會計(jì)軟件。對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一百六十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。第一百五十九條 各公司應(yīng)按月核算利潤。第一百五十三條 報(bào)銷現(xiàn)金2000元以上需提前通知財(cái)務(wù)部門，以便備款。審核人均須在報(bào)銷單據(jù)上簽字