億x集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(文件)
【正文】 由子公司董事會(huì)任免；其他財(cái)務(wù)人員的任免實(shí)行直接上級(jí)提名、跨級(jí)上級(jí)決定的方式。 第五 節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理 第十 八 條 集團(tuán)所屬子公司 必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等各項(xiàng)管理工作 。 億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 第六 節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第 二 十 一 條 集團(tuán) 為保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展， 實(shí)行全面預(yù)算管理，并將預(yù)算的執(zhí)行和完成情況作為集團(tuán)對(duì)所屬子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算，向集團(tuán)總裁提交年度投資計(jì)劃和融資計(jì)劃，以保證合理的現(xiàn)金存量，降低資金成本，提高資金使用效率。 第 八節(jié) 存貨管理 第二十八條 集團(tuán)所屬營(yíng)銷企業(yè)必須合理控制所轄各營(yíng)銷地區(qū)的商品存量，綜合考慮資金占用、運(yùn)輸成本、存貨風(fēng)險(xiǎn)等因素。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn) 。企業(yè)年終必須進(jìn) 行徹底盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。 第三十 六 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對(duì)帳實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理 。 第 四十 條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日 起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。配套能力指集團(tuán)其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等； 四、籌資成本：主要包括（ 1）籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資時(shí)所支付的其他資金； 五、借款方對(duì)集團(tuán)的控制權(quán)； 六、集團(tuán)籌資管理的難度。銀行籌資不涉及集團(tuán)資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使集團(tuán)陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。 第五十條 租賃與承包籌資是集團(tuán)借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。 第五十三條 其他規(guī)定： 一、未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意，集團(tuán)所屬子公司不得對(duì)外提供任何形式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保； 二、未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意，集團(tuán)所屬子公司等不得對(duì)外提供公益捐贈(zèng)； 三、固定資產(chǎn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓，須由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。 第 五 十 五 條 集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 將 參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查 、評(píng)比考核等工作，審計(jì) 督察 部門應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第 五十八 條 處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。若按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。 第十 六節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第 六十五 條 利潤(rùn)是在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改 會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。 第七十一條 為了規(guī)范集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，集團(tuán)所屬子公司應(yīng)編制本企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第十 八節(jié) 會(huì)計(jì)電算化管理 第 七十三 條 集團(tuán)所屬子公司 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。 第十 九節(jié) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理 第七十 七 條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的 集團(tuán)所屬子公司 。 第 八十 條 集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。 億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 第 八十三 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，凡需 查閱會(huì)計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。 。 第八十四條 具體規(guī)定見(jiàn)《億利資源集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 第二十一 節(jié) 附 則 第 八 十 四 條 本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)有關(guān)制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳?。ò▊洳閹ぃ?，會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。 第 七十八 條 集團(tuán)所屬子公司 合并會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。 第七十 五 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會(huì)計(jì)電算化規(guī)范的要求。 第七十二條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分 析，從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)集團(tuán)本期
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