財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-文庫吧資料
2024-08-18 17:03本頁面
【正文】 資產(chǎn)需要計(jì)提折舊：（1）房屋及建筑物；（2）有用的機(jī)械設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、鍋爐、施工機(jī)械、管理用具、衛(wèi)生福利設(shè)施；（3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；（4）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。四、固定資產(chǎn)分類、折舊年限及折舊率按房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)立即通知補(bǔ)正。計(jì)劃外購置固定資產(chǎn)必須是生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備，并且要先追加計(jì)劃后再購置。自營自建的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，也應(yīng)按新增固定資產(chǎn)申報(bào)程序、履行手續(xù)。二、固定資產(chǎn)增加的管理新增固定資產(chǎn)必須于年初申報(bào)購置計(jì)劃，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，列入年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，并按計(jì)劃嚴(yán)格控制。并報(bào)總部備案。按借款費(fèi)用及費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對審批后的支付申請予以復(fù)核，確定其列支范圍。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（3）年終由出納員將銀行存款、其他貨幣資金日記帳及銀行存款、其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表和銀行存款、其他貨幣資金對帳單，按會(huì)計(jì)歸檔要求，裝訂成冊，移交歸檔。銀行存款、其他貨幣資金控制（1）按月由會(huì)計(jì)人員打印當(dāng)月的存款日記帳，交由出納員核對銀行存款。（2）出納員應(yīng)以記帳憑證記錄的現(xiàn)金收入金額及收款收據(jù)收取現(xiàn)金，不得私自收入現(xiàn)金。不得開具現(xiàn)金收款收據(jù)。（2）不準(zhǔn)一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納人員要按日核對庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符。不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得出租和出借銀行帳號；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。支取現(xiàn)金，應(yīng)在現(xiàn)金支票上寫明用途，由單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行存款、其他貨幣資金（含外地存款）應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)貨幣資金存放地點(diǎn)及其用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。第五章 貨幣資金管理制度貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)共同派人監(jiān)銷。七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。五、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱利用會(huì)計(jì)檔案者，應(yīng)按規(guī)定按理手續(xù)，填寫《檔案借閱登記簿》，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。存放會(huì)計(jì)檔案的場所應(yīng)防火、防水、防光、防潮、防霉、防鼠、防蟲、防盜等。撤消、合并單位和建設(shè)單位竣工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位全部檔案一并移交給指定的單位，并辦理移交手續(xù)。未設(shè)檔案機(jī)構(gòu)的，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案。每冊憑證的封底粘貼封條并蓋章，采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。二、會(huì)計(jì)檔案的立卷每年形成的會(huì)計(jì)核算資料，均由財(cái)務(wù)部門裝訂成冊，并剔除金屬物，裝訂線不得掩壓文字和數(shù)字，裝訂要結(jié)實(shí)美觀。包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿。十一、移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。接受單位和移交日期由主管部門確定。九、單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。七、移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，并注明：單位名稱、職務(wù)、交接日期、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。六、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1