【正文】 道德規(guī)范第五條本公司實(shí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量的分級(jí)管理制度。第三條制訂本制度的目標(biāo)是在遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定前提下，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全面質(zhì)量控制制度（試行）第一章 總 則第一條為了規(guī)范業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確各級(jí)人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制責(zé)任，根據(jù)審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則制定本制度。第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級(jí)晉升掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、辭退處罰。第三十七條 有計(jì)劃的組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)班，參加培訓(xùn)的人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，回來后進(jìn)行回授。第三十五條 由質(zhì)量督導(dǎo)部、綜合管理部負(fù)責(zé)搜集、購(gòu)買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項(xiàng)目組內(nèi)部定期組織學(xué)習(xí)。在這種情況下，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否退出項(xiàng)目組或不再承擔(dān)相關(guān)任務(wù)，或向本公司提出辭職。第三十二條 如果某項(xiàng)重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或法律顧問咨詢。第三十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應(yīng)當(dāng)確定是否與本公司領(lǐng)導(dǎo)層或外部單位管理層討論。在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適當(dāng)?shù)拇胧５诹?道德沖突問題的解決第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時(shí)，本公司應(yīng)當(dāng)解決遇到道德沖突問題。第二十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得貶損或詆毀其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第二十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示審計(jì)報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。第二十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。第四章 與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系第二十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。第十八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不得對(duì)其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。第三章 專業(yè)勝任能力第十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專門教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)。第十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得簽署本人未參與項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，也不得允許他人以本人名義簽署審計(jì)報(bào)告。第十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，不得以個(gè)人名義執(zhí)業(yè)，也不得同時(shí)在兩家或兩家以上審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。第十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。本公司 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報(bào)告。第七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。第五條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得從事與注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動(dòng)。第二章 基本要求第三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。職業(yè)道德規(guī)范第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司注冊(cè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德行為，提高本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象，根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。4．對(duì)會(huì)計(jì)主管與出納的崗位職責(zé)，嚴(yán)格本公司綜合考評(píng)制度進(jìn)行定期考評(píng)，并依據(jù)考評(píng)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲。（3）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。2．任職資格（1）在本公司從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。5．由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。外單位人員因特定理由需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。4．會(huì)計(jì)檔案的借用。3．會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，報(bào)分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃為3年。要永久保存。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表要永久保存。C 會(huì)計(jì)報(bào)表類：（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表為3年。（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬為15年。B 會(huì)計(jì)賬簿類：（1）日記賬為15年。重要的外來會(huì)計(jì)憑證要永久保存。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。第十六條 會(huì)計(jì)檔案1．會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)表、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等各種會(huì)計(jì)資料。按稅務(wù)部門的要求選擇指定的報(bào)稅軟件及相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務(wù)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表僅限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報(bào)送的報(bào)表。3．財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成并審核無誤后報(bào)送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、合法、完整、及時(shí)。所有支出應(yīng)取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名，實(shí)物購(gòu)進(jìn)應(yīng)有驗(yàn)收入簽名，重大開支還應(yīng)有證明人簽名，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十一條 利潤(rùn)分配管理按照股東會(huì)議、董事會(huì)決議執(zhí)行。2．屬于分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報(bào)銷。第九條 費(fèi)用管理制度（一）主要費(fèi)用項(xiàng)目包括：工資、津貼與獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；物業(yè)租金及物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)用；因公外出交通費(fèi)；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)交際費(fèi)；辦公費(fèi)支出；維修費(fèi)；其他費(fèi)用等。3．職員離開本公司時(shí)（辭職、解聘或開除），應(yīng)由綜合管理部對(duì)其領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查，登記收回。第八條 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度1．為確保財(cái)產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財(cái)產(chǎn)清查的制度。7．固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)到人進(jìn)行保管。使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、提供服務(wù)及辦公而持有的有形資產(chǎn)。因保管或使用不善或故意損壞的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。3．綜合管理部應(yīng)建立低值易耗品備查簿，及時(shí)登記，定期進(jìn)行盤查核對(duì)。2．領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人向綜合管理部申請(qǐng)。第六條 低值易耗品管理1．低值易耗品和日常辦公用品的購(gòu)置，由綜合管理部按月根據(jù)申報(bào)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，經(jīng)嚴(yán)格審查后作出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計(jì)劃基本吻合，不得故意虛報(bào)借款數(shù)額。借款人辦理公務(wù)后須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng)，列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。發(fā)票開具后超過15天或月末報(bào)稅前仍未收妥款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)向分管副總經(jīng)理報(bào)告。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管這些催款書證，以備提請(qǐng)?jiān)V訟。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)管理人員的變化，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3．對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)核算，定期督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催收。2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制支票領(lǐng)用單，并說明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。出納員登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員登記總賬。為了方便工作，具體由出納管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒一人兼管。3．根據(jù)需要確需開通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，賬號(hào)和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理?xiàng)l款的規(guī)定進(jìn)行管理，注意保密，做好安全防范，謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，選擇開戶銀行，開設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對(duì)現(xiàn)金的管理（1）遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定；（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；（3）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行，出納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金存放量不得超過限額，以確保資金安全。本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理管理。(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,第四篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，規(guī)定本制度。(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,(電腦員)(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考。(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失。(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度。(5)檢查銀行,庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符。(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況。(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作。(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序。(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。(四)往來賬目清理制度,應(yīng)查明原因,.(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理,主管會(huì)計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀。②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算.(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度。(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線。(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬。(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。統(tǒng)計(jì)員（電腦員）（1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并儲(chǔ)存；（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。2．主管會(huì)計(jì)（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門的日常管理工作：（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作：（3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況：（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況：（5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符：（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)員。對(duì)結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表制度會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”：對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。（二）貨幣資金管理制度（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩線：（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保