【正文】 ，并依據(jù)考評(píng)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲。第二章 基本要求第三條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。第七條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。第十條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。第十四條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得簽署本人未參與項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，也不得允許他人以本人名義簽署審計(jì)報(bào)告。第十八條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不得對(duì)其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。第二十二條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。第二十六條 本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得貶損或詆毀其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在考慮上述因素并權(quán)衡可供選擇措施的后果后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適當(dāng)?shù)拇胧５谌l 如果某項(xiàng)重大的首先沖突問(wèn)題未能解決，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或法律顧問(wèn)咨詢。第三十五條 由質(zhì)量督導(dǎo)部、綜合管理部負(fù)責(zé)搜集、購(gòu)買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質(zhì)量控制部或各項(xiàng)目組內(nèi)部定期組織學(xué)習(xí)。第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級(jí)晉升掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、辭退處罰。第三條制訂本制度的目標(biāo)是在遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定前提下，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六條本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計(jì)算技術(shù)支持，重大風(fēng)險(xiǎn)管理決策職能由總經(jīng)理履行。8．應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠(chéng)為委托方服務(wù)。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第十三條為明確審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目崗位責(zé)任制。第十五條本公司實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目按不同職責(zé)分級(jí)控制制度，分別為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行—級(jí)復(fù)核、業(yè)務(wù)部門主任二級(jí)復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。項(xiàng)目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马?xiàng)提出有見(jiàn)地的意見(jiàn)。第十九條項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括：與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行討論；復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)技術(shù)說(shuō)明、審計(jì)明細(xì)表及有關(guān)工作底稿，以確信審計(jì)方法選取是否恰當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否合理，各級(jí)復(fù)核意見(jiàn)應(yīng)形成書面記錄；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。第二十二條項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，征求各當(dāng)事人意見(jiàn)和建議。第二十六條本公司規(guī)定在提請(qǐng)報(bào)告出具前底稿隨報(bào)告書一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。第六章 監(jiān) 控第二十九條本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。第三十一條本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)評(píng)比。員工職級(jí)工資和任職條件規(guī)定第一條 為加強(qiáng)本公司員工薪酬管理，激勵(lì)員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，保護(hù)員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動(dòng)人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。第四條 本公司中高級(jí)管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng) 濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、勞動(dòng)法律規(guī)章和本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平逐步進(jìn)行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件1)。定級(jí) 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個(gè)工作日 完成，考核在終了后15個(gè)工作目完成。員工晉級(jí)按規(guī)定履行申請(qǐng)、審批程序。第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準(zhǔn)及適當(dāng)層次的差異性，實(shí)行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理，形成能推動(dòng)任何行動(dòng)方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項(xiàng)管理活動(dòng)的企業(yè)文化?？偨?jīng)理按股東會(huì)授權(quán)行使職權(quán)。公司設(shè)置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計(jì)技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部。第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。全公司業(yè)務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)督管理。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施動(dòng)態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的溝通、復(fù)核、指導(dǎo)、督促等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。第十八條 業(yè)務(wù)檔案1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評(píng)估師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)檢查，需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級(jí)業(yè)務(wù)人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度投資公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）第一章總則第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。妥善保管會(huì)計(jì)印鑒、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；會(huì)同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；參與公司財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，定期與抵押部的庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符；協(xié)助部門負(fù)責(zé)人做好其他工作。第二十五條 會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；第四章貨幣資金管理第二十六條 現(xiàn)金的管理。，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開(kāi)設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。第六章費(fèi)用開(kāi)支管理第三十一條 公司費(fèi)用開(kāi)支由辦公室預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行，超出預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超出原因，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十五條 辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購(gòu)。第三十九條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)程序，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)；低值易耗品是指單價(jià)在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。第三十三條費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷，未經(jīng)簽批的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)不得入賬。第二十九條 公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；，逐筆及時(shí)記載現(xiàn)金收付，達(dá)到日清日結(jié)，做到賬款相符；；；，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；，每月不得少于一次，并做好記錄。第三章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；第九條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)有計(jì)劃的輪換；第十條 會(huì)計(jì)為公歷一月一日至十二日月三十一日；第十一條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；第十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表；第十三條 對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定；第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；第十五條 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)后，必須取得或填制的日期、單位、事項(xiàng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；第十六條 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件；第十七條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章；第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章；第十九條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁(yè)注明啟用日期、賬薄頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管，并加蓋名章和單位公章；第二十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會(huì)計(jì)帳?。坏诙粭l 財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)各部門資金使用計(jì)劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn)；監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系；承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和收支工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算財(cái)產(chǎn)資金的變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，加強(qiáng)資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；認(rèn)真編制月度報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按要求向省市級(jí)商務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門報(bào)送；建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗(yàn)收工作；編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。第七章 附則第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo)，對(duì)本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。所有需要本公司蓋章的對(duì)外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機(jī)密性，所內(nèi)員工借閱時(shí)，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應(yīng)及時(shí)歸還。第十六條 業(yè)務(wù)督導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行督導(dǎo)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行督導(dǎo)；質(zhì)量督導(dǎo)部對(duì)項(xiàng)目整體質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行本公司實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。業(yè)務(wù)約定書統(tǒng)一編號(hào)，并與業(yè)務(wù)檔案一并存檔。第四章 業(yè)務(wù)范圍第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務(wù)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，不受行業(yè)、地域的限制。第三章 經(jīng)營(yíng)管理第七條 公司堅(jiān)持“ 求實(shí)創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴全體員工的專業(yè)精神，逐步在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢(shì)地位。總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議集體決議。第四條 本公司的一般業(yè)務(wù)管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實(shí)施。第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請(qǐng)晉升到相 應(yīng)級(jí)別，員工晉級(jí)原則上應(yīng)當(dāng)逐級(jí)晉升。中、高級(jí)管理人員由公司股東會(huì)直接考核任命或聘用。第五條 本公司按照職務(wù)級(jí)別制訂工資標(biāo)準(zhǔn)。其他管理、服務(wù)類人員的職 級(jí)、工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件，參照?qǐng)?zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。第三十二條每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。對(duì)質(zhì)量控制政策和程序及時(shí)做出必要的修正。第二十七條如果針對(duì)同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)