《上海保隆實業(yè)財務(wù)會計管理制度》(文件)
【正文】 部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及 時向經(jīng)營者和集團(tuán)公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員統(tǒng)一收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。 企業(yè)使用的會計電算化軟件應(yīng)經(jīng) 地方有關(guān) 管理部門的驗收， 電算化相關(guān) 的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。 會 計檔案的范圍包括：企業(yè)會計憑證，會計 賬 ?。ò▊洳?賬 ），會計報表，財務(wù)預(yù)算，財務(wù)成本計劃，經(jīng)濟(jì)合同，財務(wù)評價指標(biāo)資料，財務(wù)分析，會計制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等 財務(wù) 會計資料。 第十 七 章 附則 本制度 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 自 年 月 日起執(zhí)行 ，由財務(wù)部解釋和修訂 。 應(yīng)建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。 企業(yè)應(yīng)做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關(guān)會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，打印的帳薄、報表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位代開發(fā)票或收據(jù)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 9 頁 共 10 頁 財務(wù)預(yù)算 由財務(wù)部牽頭編制，次年預(yù)算 應(yīng)在 當(dāng)年第 四季度 定稿 ，經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批后執(zhí)行 ，并向股東會、董事會、監(jiān)事會通報。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。 清查、核實后，應(yīng)將清查核實結(jié)果及處理辦法向公司董事會或相應(yīng)機(jī)構(gòu)報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的 會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 會計報表附注主要包括：公司簡介；公司主要會計政策、會計估計和會 計報表的編制辦法；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重大投資、融資活動；會計報表主要項目注釋；或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 財務(wù)會計報告的報送對象是： 1）月報：董事長和總經(jīng)理； 2）季度報告：董事長、總經(jīng) 理、股東； 3）半年報告和年度報告：董事長、總經(jīng)理、股東、董事、監(jiān)事； 子公司、分公司的報表都要向保隆公司報送。 公司對外投資事先必須進(jìn)行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并得到董事會批準(zhǔn)。 公司籌資由公司指定專人負(fù)責(zé)操作。 長期待攤費用包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期在1 年以上的其他待攤費用等，長期待攤費用按 5 年平均攤銷。 銷售過程中發(fā)生的銷售折讓，在開具銷售發(fā)票時直接按折讓后的金額開具銷售發(fā)票，以發(fā)票金額確認(rèn)收入。 公司應(yīng)積極籌措資金， 按時履約付款，維護(hù)公司信譽。對于先發(fā)貨，后收款的客戶，應(yīng)按合同及時催款。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。 固定資產(chǎn)實行分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任 。 第 七 章 固定資產(chǎn) 和在建工程 管理 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：指單位價值在 20xx 元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備及其與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在 20xx元以上，并且使用年限超過兩年 的物品，也作為固定資產(chǎn)。 物資部門應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對物資的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除收發(fā)貨物、驗收或者特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保物資實物的安全、完整。 存貨管理的原則是計劃采購、不相容職責(zé)分離、限制接近和定期清查盤點。付款審批單應(yīng)
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