《上海保隆實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》-文庫吧
2025-05-08 10:16 本頁面
【正文】 運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會計(jì)電算化水平； 第 三 章 會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 3 頁 共 10 頁 公司 應(yīng)根據(jù)各自 規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置 財(cái)務(wù)部 ， 并配備相應(yīng)的會計(jì)人員 。 各子公司、分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的人選，必須報(bào)經(jīng)保隆公司批準(zhǔn)。 會計(jì)人員上崗必須符合《會計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 會計(jì)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)。一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)，上海保隆公司派人會同監(jiān)交。 第 四 章 會計(jì)核算 、 監(jiān)督 與會計(jì)基礎(chǔ)工作 公司 必須據(jù)實(shí)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì) 賬 薄，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；不得以虛假會計(jì)資料設(shè)置 賬 簿，不準(zhǔn)設(shè)置 賬外賬 ， 不得 私設(shè) “ 小金庫 ” 。 公司應(yīng) 實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求 ，扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作， 提高會計(jì)信息的質(zhì)量 。 公司 生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額 進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。 建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度 。 一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行 賬、 物核實(shí)， 賬、賬 核對 ， 確保 賬 、卡、物相符。對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)， 及時(shí)處理。 第 五 章 資金管理 本制度所指資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。 對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守《 現(xiàn)金支付管理規(guī)定 》 、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等 有關(guān)規(guī)定。 庫存現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)， 及 時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫 。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 4 頁 共 10 頁 財(cái)務(wù)部 負(fù) 責(zé)人應(yīng) 定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 銀行存款的管理 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，公司各部門不得開設(shè)銀行賬戶；銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶。 銀行賬戶的開戶行和賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行 預(yù)留 印鑒實(shí)行分管并用制，不 得 １人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí) 外出時(shí)委托他人代管。 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附 入付款憑證記賬備查。 第 六 章 存貨管理 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn) 經(jīng)營 過程中為 生產(chǎn)耗費(fèi)或銷售 而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定 ， 在一個會計(jì)年度內(nèi)不得 隨意 變 更 。 當(dāng)計(jì)價(jià)方法發(fā)生變更時(shí)，必須在報(bào)表附注中說明。 存貨管理的原則是計(jì)劃采購、不相容職責(zé)分離、限制接近和定期清查盤點(diǎn)。 各項(xiàng)物資的采購實(shí)行計(jì)劃管理。生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，編制請購計(jì)劃；采購部門按照科學(xué)有效、公正公開、比質(zhì) 比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，編制物資采購計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后具體實(shí)施。 不相容職責(zé)分離的主要內(nèi)容包括：采購職務(wù)與辦理物資驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)物資明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；物資保管職務(wù)與賬實(shí)核對職務(wù)相分離等。 物資部門應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員
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