上海保隆實業(yè)財務會計管理制度-wenkub
2023-06-09 10:16:22 本頁面
【正文】 三 章 會計機構與會計人員 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 3 頁 共 10 頁 公司 應根據(jù)各自 規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設置 財務部 ， 并配備相應的會計人員 。 公司財務負責人指協(xié)助公司負責人領導本公司以及控股的子公司、分公司的財務工作的人員，沒有設置專職崗位的，由財務部門負責人擔任。 所屬子公司、分公司的財務部門受所在公司總經(jīng)理和保隆公司的雙重領導 。 本制度適用于 上海保隆實業(yè)有限公司及控股的子公司、分公司 。 本 公司 設立的 中外合資企業(yè)以及設在境外的獨資或控股企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關規(guī)定外，還應遵照 其他相關 財務制度和會計法規(guī)。 企業(yè)財務部門是企業(yè)財務管理中心， 其工作職責是： 負責組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作；編制、執(zhí)行、分析財務預算； 盤活資金，提高資金使用效率 ；參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費用、利潤指標的考核；監(jiān)督企業(yè)財務收支，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項稅（費）；配 合其他部門做好各項基礎管理工作。 公司 負責人財務管理權 責 公司負責人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 各子公司、分公司的財務負責人和財務部門負責人的人選，必須報經(jīng)保隆公司批準。 會計人員調動工作或離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內部審計的作用，真正做到防患于未然。 一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行 賬、 物核實， 賬、賬 核對 ， 確保 賬 、卡、物相符。 庫存現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金必須做到日清月結， 及 時清點庫存現(xiàn)金。嚴禁大額度（１萬元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。印鑒保管人臨時 外出時委托他人代管。 存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定 ， 在一個會計年度內不得 隨意 變 更 。生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，編制請購計劃；采購部門按照科學有效、公正公開、比質 比價、監(jiān)督制約的原則，編制物資采購計劃，報總經(jīng)理批準后具體實施。企業(yè)年終必 須進行徹底盤點，做到 賬 實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。 固定資產(chǎn)在取得時，應按取得時的成本入賬，包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 在建 工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批復及考核制度。 外銷業(yè)務 的成交方式為 L/C、 D/P 即期、前 T/T；只有經(jīng)總經(jīng)理批準，才能做D/P 遠期、后 T/T 和 D/A 等。超過約定付款期，或未約定付款期超過 3 個月的，財務部應以書面形式報告，責成相關業(yè)務人員催收。 第 九 章 收入管理 收入的確認原則： 國內銷售以實際開出商品或勞務發(fā)票，作為收入的實現(xiàn)。 外貿業(yè)務發(fā)生的傭金 計入 當期 經(jīng)營費用 。 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負責人） 簽字 。 對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。 聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，公司應及時退出股份或采取其它補救措施。 相關附表是反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表、應上交應彌補款項表等有關附表，具體根據(jù)公司實際需要確定。 會計報表附注和財務情況說明書應按《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明。 各企業(yè)應按集團公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權 債務 方對 賬 清單，以備核對。 各公司應 正確執(zhí)行預算，監(jiān)督檢查財務預算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務預算管理的科學性。 財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各
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