【正文】 度。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由總經(jīng)理簽字批準后再合理支配使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權(quán)利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。 代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。 (3)對委托人示意做出 不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕 。 (4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充 。 委托人、受托人終止應當辦理的會計交接事宜。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容： 委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 ，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。 ，做到制度化、規(guī)范化。 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合 公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。 (一 )財務會計管理的基本原則 。 ，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 e) 執(zhí)行法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益 。財務部部長的主要職責是： a) 主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作 。 b) 審核公司投資和效 益的計算方案 。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。本文是為大家整理的財務會計管理制度，僅供參考。 財務會計管理制度范文一： 一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、及人員交接制度 。 。 。 。 。 c) 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案 。 b) 制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考 核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告 。 f) 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單 證，杜絕貪污、浪費及不合理開支 . 、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 (二 )財務會計管理的基本任務和： 籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 按期編制各類會計報表和財務，做好分析和考核工作。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 ，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。 ，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù) 。 (二 )雙方的義務責任及權(quán)利 代理記帳委托人應履行的義務 (1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證 。 (5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。 (4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任 。 定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。 不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。 公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位 (人 ) 凡委托其他 單位 (人 )代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 1業(yè)務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經(jīng)理掌握使用，提取的比例由總經(jīng)理確定。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 公司的會計在從事報銷業(yè)務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應當制止和糾正 。必要時要向財務負責人反映。 a) 負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。 e) 簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。 4. 第二十六條 財產(chǎn)清查的范圍包括： a) 所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。 e) 受托加工或保管的財產(chǎn)物資。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。 b) 制定有關的財產(chǎn)清 查計劃，確定財產(chǎn)清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現(xiàn)金帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。 d) 固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數(shù)量的清查和質(zhì)量的評估，同時編制固定資產(chǎn)盤存表。 2. 對每一客戶建立檔案，并 由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。 4. 歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。 6. 公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。 9. 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管， 至少 15年。 3. 負責會計帳表的生成以及存檔編號 。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 (四 )監(jiān)督公司財産的購建、保管 和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。財務部門應及時調(diào)整實收資本。 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn) 金的安全和完整。 第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 第二十五條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。 第二十八條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽? 第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十四條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 (四 )攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於 5年。 第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。 第九章 財務報告與財務分析 第三十七條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情 況確需使用時，應經(jīng)總經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。操作人員運用財務軟體必須 是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密碼。 第四十一條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。 財務會計管理制度范文三： 第一章 總則 第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求 ,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團公司所屬企業(yè) (事業(yè) )單位的會計核算和財務行動 ,完善財務制度體系 ,保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，并結(jié)合集團公司所屬企業(yè) (事業(yè) )的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求