【正文】 好商務(wù)卡簽收手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有未達賬款，應(yīng)采用“余額查找法”進行查對，并于每月20日前編制及復(fù)核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來確定收付的未達賬，對未核實的未達賬款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有賬款長期未達，應(yīng)認真查明原因及時處理。（六）出納人員應(yīng)定期（每月至少核對兩次）與銀行核對存款余額。（三）到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出支票或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)等銀行結(jié)算單據(jù)登入備查簿后附入會計憑證。（三）備用金的管理實行“前賬不清,后賬不借”原則。逾期不歸還者按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時列賬，并查明原因、明確責任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。所收付的現(xiàn)金，必須認真清點，既要點大數(shù)，也要點細數(shù)，還要建立復(fù)核制度，以防差錯事故。（五）月末、季末、年末財務(wù)中心組織進行本期資金計劃實施情況總結(jié)，分析原因，提出整改措施及時反饋至原計劃編制部門，以達到提高未來計劃編制的準確性，降低偏差的目的。第二章 資金管理制度第十三條 資金管理規(guī)定（一）公司的對外付款由財務(wù)部審核并報財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官同意后予以支付。（二）采用當天匯率作為記賬匯率。（二）統(tǒng)一使用電腦復(fù)式記賬。（說明：財務(wù)報表保管為永久。憑證、賬簿、報表，均用中文書寫。一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)入賬。各地區(qū)公司按當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求按時申報納稅。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。財務(wù)會計管理制度編制日期審核日期批準日期第一部分 總則第一條 為了規(guī)范集團公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。每月月底為結(jié)賬日，下月十號前各公司報表報送總公司。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)記資本支出，不得計入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作收益支出，同時計入成本、費用。第八條 會計科目:由集團財務(wù)中心根據(jù)行業(yè)企業(yè)制度中所訂的會計科目,結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況統(tǒng)一設(shè)置。）第十條 會計憑證（一）使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。（三）會計憑證保管期限為15年。（三）采用按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。（二）公司出納每天根據(jù)現(xiàn)金/銀行收支憑證、開具的支票填寫當天資金日報（支票做限額，憑證做實額），確保資金日報的銀行存款、現(xiàn)金余額與賬面余額無誤。第十四條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）每天庫存現(xiàn)金余額定為5000元人民幣，超過限額部分，當天存入銀行或公司指定存折，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時，還應(yīng)唱收唱付。第十五條 備用金管理規(guī)定因工作需要，經(jīng)批準可預(yù)支臨時備用金和長期備用金。（二）公司職員可根據(jù)業(yè)務(wù)需要預(yù)支長期備用金，持由上級主管領(lǐng)導(dǎo)簽核后的借支單到財務(wù)部辦理。（四）借款人調(diào)離公司或離職需先歸還備用金方可辦理相關(guān)其他手續(xù)。（四）公司在銀行開立的存款賬戶，不準外單位或個人借用來進行結(jié)算。在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。（七）銀行賬戶的開設(shè)須填報《開戶審批表》，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開戶。（二）商務(wù)卡報銷手續(xù)：將商務(wù)卡刷卡小票與正式發(fā)票粘貼一起，持卡人在每張發(fā)票上簽字，同時填寫《支付證明單》、《公司信用卡消費表》，報各級分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（三）出納定期查詢商務(wù)卡銀行賬戶余額。 （二）應(yīng)收賬款的計量：應(yīng)收賬款采用實際發(fā)生額記賬。（五）壞賬的核算方法：公司采用備抵法對壞賬進行核算。開發(fā)成本在工程竣工并經(jīng)驗收合格后，交給業(yè)主當月，按項目預(yù)算轉(zhuǎn)入開發(fā)產(chǎn)品。在樓盤完工時，須按測繪明細填制樓盤存貨明細表，并且保證該表的存貨金額與賬面一致。在結(jié)轉(zhuǎn)過程中， 必須正確按面積乘以成本單價，計算轉(zhuǎn)出的成本。（2）公司將開發(fā)的盈利性配套設(shè)施用于經(jīng)營，應(yīng)視同自用固定資產(chǎn)進行處理，按盈利性配套設(shè)施的實際成本，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按固定資產(chǎn)的管理辦法進行管理。并做相應(yīng)后續(xù)的賬務(wù)處理。公允價值的確定，一般以中介評估機構(gòu)的評估報告確定。會計期末，須對開發(fā)用土地及開發(fā)中的開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品的期末價值進行復(fù)核，對于有跡象表明存貨可能發(fā)生減值的，按可變現(xiàn)凈值與成本孰低計提減值準備。（4）原材料，周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品的盤點制度：會計中期采用賬面盤存法(永續(xù)盤存法)。 （5）原材料，周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品的期末計量：原材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計提跌價準備。2）嚴格按照材料計劃收料。2）嚴格按照受控材料計劃發(fā)貨，做好材料發(fā)放登記。直接費用則由耗用的材料費用、耗用的人工費用、耗用的機械使用費及其他直接費用。第五章 長期投資管理制度第二十條 長期投資管理(一)長期股權(quán)投資主要包括以下四形式:對子公司的投資：是指對被投資企業(yè)能夠?qū)嵤┛刂频臋?quán)益性投資。共同控制是指：按照合同約定對某項經(jīng)濟活動共有的控制。具體判斷為，一般情況下，對被投資企業(yè)直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權(quán)股份時認為具在重大影響。投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外。２、原持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，因追加投資等原因轉(zhuǎn)變?yōu)槭芸刂破髽I(yè)的，應(yīng)由權(quán)益法核算轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀痉ê怂?。長期投資的可收回金額的估計，應(yīng)當根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與長期投資預(yù)計未來的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。按各個投資項目，對長期股權(quán)投資的投資成本，被投資公司實現(xiàn)的年度損益、累計損益情況及利潤分配的情況整理成報表，以及時反映對外投資及投資效益的情況。（三）由于保管、使用不當而造成的遺失或損毀，責任者必須寫出事故報告，根據(jù)有關(guān)部門鑒定明確責任，提出處理意見，其發(fā)生的修理費或報廢損失，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見執(zhí)行。資本金管理制度是企業(yè)財務(wù)通則圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的責權(quán)利等方面所做的法律規(guī)范。（二）自有資金也稱自有資本或權(quán)益資本，是企業(yè)依法籌集并長期擁有，可以自主支配運用的資金來源。投資者憑其所有權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營管理和利潤分配，并對企業(yè)的經(jīng)營狀況承擔責任。 企業(yè)籌集的實收資本，應(yīng)當依法委托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。企業(yè)依法回購股份，應(yīng)當符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法，并經(jīng)投資者決議。 企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。股東以貨幣出資的，應(yīng)當將貨幣出資足額存入有限責任公司在其所在地銀行開設(shè)的賬戶，而不可以將驗資款繳存至外省市銀行。 （五）投資者每次出資后應(yīng)當向公司登記機關(guān)進行營業(yè)執(zhí)照的變更登記。公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，由公司登記機關(guān)責令改正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。(二)費用核算的規(guī)定轉(zhuǎn)賬攤銷費用:各種物料、用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊，這些費用，均采取定期攤銷轉(zhuǎn)賬。(二)請款及報銷制度凡涉及重大經(jīng)濟事項及特殊業(yè)務(wù)（如公司收購、合營、聯(lián)營，土地購置，土地返還，非常規(guī)性經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收入支出等），業(yè)務(wù)部門在合同簽訂前應(yīng)將該業(yè)務(wù)的詳細內(nèi)容如實向財務(wù)部反映，合同條款報財務(wù)部會簽后方為有效，否則財務(wù)部有權(quán)拒付。并且不能跨