【正文】 對(duì)超過(guò)一個(gè)月沒(méi)有報(bào)銷的由財(cái)務(wù)人員打印出來(lái)，發(fā)放到持卡人手中，提醒及時(shí)報(bào)銷；超過(guò)兩個(gè)月沒(méi)有報(bào)銷的，通知持卡人將沒(méi)有報(bào)銷部分的現(xiàn)金交還財(cái)務(wù)。（二）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程，驗(yàn)收合格后根據(jù)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到交樓條件，按照合同約定的條件交付購(gòu)房者，或者可以作為現(xiàn)樓對(duì)外銷售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。期末須按公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（8）原材料、周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品的管理：1）正確進(jìn)行材料分類，合理設(shè)置倉(cāng)庫(kù)分類明細(xì)賬本，并建立材料存銷卡片。合營(yíng)公司：是指與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資企業(yè)實(shí)施共同控制的權(quán)益性投資。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)公司的投資，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》的規(guī)定確定其可收回金額及應(yīng)予計(jì)提減值準(zhǔn)備。只有企業(yè)盈利才能促使資本保值增值。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按公司費(fèi)用預(yù)算付款，嚴(yán)禁超費(fèi)用預(yù)算對(duì)外支付。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審核原始單據(jù)，根據(jù)手續(xù)齊備的原始單據(jù)支付請(qǐng)款及報(bào)銷費(fèi)用。 母公司富力股份應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告。（七）公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。第十二章 職業(yè)道德及行為規(guī)范第二十八條 為維護(hù)公司的合法權(quán)益、規(guī)范和約束部屬員工的職業(yè)行為，確保公司行為合法合規(guī)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《上市公司會(huì)計(jì)規(guī)范》、《上市公司章程》等現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂本行為規(guī)范：(一)在職期間不組織、參加或計(jì)劃組織、參加任何競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)或從事任何不正當(dāng)使用公司商業(yè)秘密的行為。(十)嚴(yán)禁以任何名義或形式向合作單位索取或收受禮物、紅包、回扣、傭金等，對(duì)確實(shí)無(wú)法拒絕而收受的禮物、紅包、回扣、傭金等，事后必須立即上交公司。法定代表人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。公司清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向公司的董事會(huì)或者相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。年度報(bào)告是指按會(huì)計(jì)年度編制的，全面反映企業(yè)全年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）請(qǐng)款及報(bào)銷單據(jù)必須用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆填寫，禁止使用圓珠筆、紅色筆、鉛筆等，填寫字跡清晰工整，填寫內(nèi)容正確、真實(shí)，所有需要填寫項(xiàng)目必須填寫，單據(jù)應(yīng)保持整潔，不得隨意涂改挖補(bǔ)。 （六）公司成立后，股東不得抽逃出資。 除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股份。第七章 資本及資本金管理制度第二十二條 資本金管理制度：（一）資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。(四)長(zhǎng)期投資成本法核算及權(quán)益法核算的轉(zhuǎn)換：１、原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因追加投資導(dǎo)致持股比例上升，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或是實(shí)施共同控制的，應(yīng)由成本核算轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算。（3）會(huì)計(jì)期末，至少每個(gè)年度會(huì)計(jì)期末，必須對(duì)各工程施工項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，各個(gè)項(xiàng)目核對(duì)賬面和實(shí)際發(fā)生額與工程實(shí)際進(jìn)度的情況，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤虧或損毀的存貨，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)于尚末移交的回遷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，各公司必須定期對(duì)回遷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)于改變用途用做出售的回遷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)在取得相關(guān)變更合同后，改變開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的用途。配套設(shè)施費(fèi)，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等進(jìn)行歸集。財(cái)務(wù)部根據(jù)手續(xù)齊全的商務(wù)卡開(kāi)卡申請(qǐng)書在公司規(guī)定的銀行賬戶開(kāi)立商務(wù)卡，實(shí)行一人一卡，不得辦理附屬卡，辦妥后交與持卡人并做好商務(wù)卡簽收手續(xù)。（三）備用金的管理實(shí)行“前賬不清,后賬不借”原則。（五）月末、季末、年末財(cái)務(wù)中心組織進(jìn)行本期資金計(jì)劃實(shí)施情況總結(jié)，分析原因，提出整改措施及時(shí)反饋至原計(jì)劃編制部門，以達(dá)到提高未來(lái)計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性，降低偏差的目的。（說(shuō)明：財(cái)務(wù)報(bào)表保管為永久。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作收益支出，同時(shí)計(jì)入成本、費(fèi)用。（三）采用按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。第十五條 備用金管理規(guī)定因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)可預(yù)支臨時(shí)備用金和長(zhǎng)期備用金。在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。 （二）應(yīng)收賬款的計(jì)量：應(yīng)收賬款采用實(shí)際發(fā)生額記賬。在結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程中， 必須正確按面積乘以成本單價(jià)，計(jì)算轉(zhuǎn)出的成本。會(huì)計(jì)期末，須對(duì)開(kāi)發(fā)用土地及開(kāi)發(fā)中的開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的期末價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于有跡象表明存貨可能發(fā)生減值的，按可變現(xiàn)凈值與成本孰低計(jì)提減值準(zhǔn)備。2）嚴(yán)格按照受控材料計(jì)劃發(fā)貨，做好材料發(fā)放登記。具體判斷為，一般情況下，對(duì)被投資企業(yè)直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權(quán)股份時(shí)認(rèn)為具在重大影響。按各個(gè)投資項(xiàng)目，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本，被投資公司實(shí)現(xiàn)的年度損益、累計(jì)損益情況及利潤(rùn)分配的情況整理成報(bào)表，以及時(shí)反映對(duì)外投資及投資效益的情況。投資者憑其所有權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和利潤(rùn)分配，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況承擔(dān)責(zé)任。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在其所在地銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，而不可以將驗(yàn)資款繳存至外省市銀行。(二)請(qǐng)款及報(bào)銷制度凡涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及特殊業(yè)務(wù)（如公司收購(gòu)、合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)，土地購(gòu)置，土地返還，非常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入支出等），業(yè)務(wù)部門在合同簽訂前應(yīng)將該業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容如實(shí)向財(cái)務(wù)部反映，合同條款報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)簽后方為有效，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。如遇特殊情況，必須呈遞書面報(bào)告并經(jīng)李生/張生簽字同意。不得違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及本制度的規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第十一章 會(huì)計(jì)檔案的管理制度第二十七條 會(huì)計(jì)檔案的管理制度(一)公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案（含憑證、報(bào)表、對(duì)賬單等），按歸檔的要求，每月整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。不得復(fù)制或公開(kāi)包含集團(tuán)商業(yè)秘密的文件或文件副本。(五)對(duì)于員工在職期間獲得或制作的商業(yè)秘密（包括技術(shù)秘密和經(jīng)營(yíng)秘密） 、管理經(jīng)驗(yàn)（秘密）、社會(huì)關(guān)系的所有權(quán)歸集團(tuán)所有，因此員工在離（辭）職后，不得直接或間接地使用或幫助他人在與集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域內(nèi)使用商業(yè)秘密、管理經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)關(guān)系。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及本制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。（二）股份公司及所屬控股子公司（包括直接控股公司、間接控股公司）編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本制度。若收款方不能提供發(fā)票，在本次支付款項(xiàng)中扣除20%的稅款。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，并依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，即產(chǎn)權(quán)必須過(guò)戶。企業(yè)的自有資金是通過(guò)國(guó)家財(cái)政資金、其他企業(yè)資金、民間資金、外商資金等渠道，采用吸收直接投資、發(fā)行股票、留用利潤(rùn)等方式籌措形成的。行政部應(yīng)指定員工負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理（管理辦法由行政部另定）。(二)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本的確定：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本，包括購(gòu)買過(guò)程中支付的手續(xù)費(fèi)等必要的支出，但所支付的價(jià)款中包含的被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)作為應(yīng)收項(xiàng)目核算，不構(gòu)成取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。2）轉(zhuǎn)入方倉(cāng)庫(kù)憑材料調(diào)撥單進(jìn)行材料驗(yàn)收、確認(rèn)。自制的材料，半成品及周轉(zhuǎn)材料按實(shí)際發(fā)生的材料費(fèi)，人工費(fèi)及間接費(fèi)等構(gòu)成。未售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（1）各公司至少應(yīng)于每個(gè)