上海保隆實業(yè)財務會計管理制度(編輯修改稿)
2025-07-17 10:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對物資的接觸，只有經(jīng)過授權批準的專職保管人員才能接觸，除收發(fā)貨物、驗收或者特別授權外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保物資實物的安全、完整。 企業(yè)對存貨應當建立盤存制度，定期盤點，對 賬 實不符情況要查明原因，并中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 5 頁 共 10 頁 按有關規(guī)定進行 賬 務處理。企業(yè)年終必 須進行徹底盤點，做到 賬 實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。 物資清查按以下程序進行：確定物資清查基準日；物資保管部門和財務部門將清查日前的各種單據(jù)登記入賬；實物盤點；賬實核對；編制清查盤點表；根據(jù)盤點調(diào)整賬目；處理盤盈、盤虧和毀損。 第 七 章 固定資產(chǎn) 和在建工程 管理 固定資產(chǎn)的標準：指單位價值在 20xx 元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備及其與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在 20xx元以上，并且使用年限超過兩年 的物品，也作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原則上分為房屋建筑物、生產(chǎn)設備、運輸設備、儀器儀表、辦公設備、其他固定資產(chǎn)等六大類。 固定資產(chǎn)在取得時，應按取得時的成本入賬，包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 固定資產(chǎn) 應按規(guī)定的折舊年限和凈殘值率，選擇合適的方法提取 折舊 ，一般 采用平均年限法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 固定資產(chǎn)實行分工負責的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監(jiān)督、考核、檢查的責任 。應對固定資產(chǎn)定期或不定期進行清查，對 賬 實不符情況查明原因， 并 作相應處理。 在建 工程項目在施工前要認真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批復及考核制度。 對 已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的， 應 自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。 第八章 債權債務管理 銷售部門在擴大銷售的同時，應做好催款工作，確保資金的及時回籠，減少壞賬的發(fā)生。 外銷業(yè)務 的成交方式為 L/C、 D/P 即期、前 T/T；只有經(jīng)總經(jīng)理批準，才能做D/P 遠期、后 T/T 和 D/A 等。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 6 頁 共 10 頁 國內(nèi)銷售原則上實行現(xiàn)款銷售，只有對較大的原配廠家，其信用條件很好的，可以考慮先發(fā)貨后收款，但欠款的期限和資金數(shù)額需經(jīng)總經(jīng)理批準。對于先發(fā)貨，后收款的客戶，應按合同及時催款。 建立應收款內(nèi)部管理報告、催收制度。超過約定付款期，或未約定付款期超過 3 個月的，財務部應以書面形式報告，責成相關業(yè)務人員催收。經(jīng)努力確實無法收回的，業(yè)務部門必須有書面報告，報財務部門和總經(jīng)理，各部會同處理。 公司應積極籌措資金， 按時履約付款，維護公司信譽。確實無法按時付款的，應提前主動與供貨廠商溝通，應約定力爭付款的時間。 第 九 章 收入管理 收入的確認原則： 國內(nèi)銷售以實際開出商品或勞務發(fā)票，作為收入的實現(xiàn)。 出口商品，陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單 ， 海運以取得出口裝船單并向銀行辦理交單后即可確認收入；出口的商品一律以 報關 價 為記賬基礎。 銷售過程中發(fā)生的銷售折讓，在開具銷售發(fā)票時直接按折讓后的金額開具銷售發(fā)票，以發(fā)票金額確認收入。 銷售發(fā)生的現(xiàn)金折扣，采用總價法核算，即：按發(fā)票價或報關價確認銷售收入，待現(xiàn)金折扣實際 發(fā)生時，記入財務費用。 外貿(mào)業(yè)務發(fā)生的傭金 計入 當期 經(jīng)營費用 。 第十章 成本費用管理 費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否支付，都應計入當期費用；雖在本期支付，
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