上海保隆實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(完整版)
【正文】 兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指協(xié)助公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本公司以及控股的子公司、分公司的財(cái)務(wù)工作的人員，沒有設(shè)置專職崗位的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 本制度適用于 上海保隆實(shí)業(yè)有限公司及控股的子公司、分公司 。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心， 其工作職責(zé)是： 負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作；編制、執(zhí)行、分析財(cái)務(wù)預(yù)算； 盤活資金，提高資金使用效率 ；參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)稅（費(fèi)）；配 合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。 各子公司、分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的人選，必須報(bào)經(jīng)保隆公司批準(zhǔn)。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。 庫存現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)， 及 時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。印鑒保管人臨時(shí) 外出時(shí)委托他人代管。生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，編制請購計(jì)劃；采購部門按照科學(xué)有效、公正公開、比質(zhì) 比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，編制物資采購計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后具體實(shí)施。 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬，包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 外銷業(yè)務(wù) 的成交方式為 L/C、 D/P 即期、前 T/T；只有經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才能做D/P 遠(yuǎn)期、后 T/T 和 D/A 等。 第 九 章 收入管理 收入的確認(rèn)原則： 國內(nèi)銷售以實(shí)際開出商品或勞務(wù)發(fā)票，作為收入的實(shí)現(xiàn)。 正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)第一負(fù)責(zé)人） 簽字 。 聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，公司應(yīng)及時(shí)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的說明。 各公司應(yīng) 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 企業(yè)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng) 地方有關(guān) 管理部門的驗(yàn)收， 電算化相關(guān) 的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。 第十 七 章 附則 本制度 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 自 年 月 日起執(zhí)行 ，由財(cái)務(wù)部解釋和修訂 。 企業(yè)應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會(huì)計(jì)資料要有二套備份盤，打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。 應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 9 頁 共 10 頁 財(cái)務(wù)預(yù)算 由財(cái)務(wù)部牽頭編制，次年預(yù)算 應(yīng)在 當(dāng)年第 四季度 定稿 ，經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批后執(zhí)行 ，并向股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)通報(bào)。 清查、核實(shí)后，應(yīng)將清查核實(shí)結(jié)果及處理辦法向公司董事會(huì)或相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象是： 1）月報(bào)：董事長和總經(jīng)理； 2）季度報(bào)告：董事長、總經(jīng) 理、股東； 3）半年報(bào)告和年度報(bào)告：董事長、總經(jīng)理、股東、董事、監(jiān)事； 子公司、分公司的報(bào)表都要向保隆公司報(bào)送。 公司籌資由公司指定專人負(fù)責(zé)操作。 銷售過程中發(fā)生的銷售折讓，在開具銷售發(fā)票時(shí)直接按折讓后的金額開具銷售發(fā)票，以發(fā)票金額確認(rèn)收入。對(duì)于先發(fā)貨，后收款的客戶，應(yīng)按合同及時(shí)催款。 固定資產(chǎn)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任 。 物資部門應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對(duì)物資的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1