上海保隆實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(更新版)
【正文】 的專職保管人員才能接觸，除收發(fā)貨物、驗(yàn)收或者特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保物資實(shí)物的安全、完整。付款審批單應(yīng)附 入付款憑證記賬備查。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 4 頁 共 10 頁 財(cái)務(wù)部 負(fù) 責(zé)人應(yīng) 定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。 公司 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額 進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立稽核制度。 公司負(fù)責(zé)人指法人代表或授權(quán)的總經(jīng)理。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 1 頁 共 10 頁 上海保隆實(shí)業(yè) 有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 第一章 總則 為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求 ,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng) ,完善財(cái)務(wù)制度體系 ,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。 對公司財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)的人員包括：公司負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《會(huì)計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求 ，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作， 提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量 。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫 。 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。 不相容職責(zé)分離的主要內(nèi)容包括：采購職務(wù)與辦理物資驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)物資明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；物資保管職務(wù)與賬實(shí)核對職務(wù)相分離等。 固定資產(chǎn) 應(yīng)按規(guī)定的折舊年限和凈殘值率，選擇合適的方法提取 折舊 ，一般 采用平均年限法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 6 頁 共 10 頁 國內(nèi)銷售原則上實(shí)行現(xiàn)款銷售，只有對較大的原配廠家，其信用條件很好的，可以考慮先發(fā)貨后收款，但欠款的期限和資金數(shù)額需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單 ， 海運(yùn)以取得出口裝船單并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入；出口的商品一律以 報(bào)關(guān) 價(jià) 為記賬基礎(chǔ)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 7 頁 共 10 頁 第十一章 籌資與投資管理 籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足正常運(yùn)轉(zhuǎn) ，而公司有能力舉債 時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。 第十 二 章 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 報(bào)告 本制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說明書。 企業(yè)在編制 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)： 1）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致； 2）各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等； 3）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)和計(jì)量； 4）各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，在建工程在實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致； 5）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。 財(cái)務(wù) 預(yù)算 的內(nèi)容包括： 1） 銷售收入和 盈利預(yù)測 ； 2） 投資預(yù)算； 3）資金 預(yù)算； 4） 其他預(yù)算。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。 企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、 賬 薄，必須符合會(huì) 計(jì)電算化規(guī)范的要求。 批準(zhǔn)： 二○○三年 月 日
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