【正文】 性項目按資產(chǎn)負債表日的上述匯率折合為人民幣，其與 賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益計入當期損益；屬于與符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。 第十條 會計年度：公司采用公歷年度，即每年從 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。制定原、輔材料、低值易耗品的消耗定額考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況； （五）內(nèi)部財產(chǎn)清查。內(nèi)部管理會計制度包含： （一）內(nèi)部牽制制度。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設置相應的明細賬、實物賬，登記核算下載地址 7 / 46 原材料、輔助材料等財產(chǎn)物資。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。定期向股東大會、董事會、監(jiān)事會和相關(guān)部門報告企業(yè)財務狀況和經(jīng)濟效益情況。 公司有權(quán)對分公司、子公司的財務負責人予以委派或推薦。 （三）公司總部設置資產(chǎn)財務處，專門辦理公司的財務管理和會計核算事項，資產(chǎn)財務處配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的部門負責人和會計人員；資產(chǎn)財務處根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位，會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務賬務處理等工作；資產(chǎn)財務處應建立崗位責任制，以滿足會計業(yè)務需要。 第二條 本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《中華人民共和國公司法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對財務會計工作管理的要求制定。 第三條 本制度由 以下部分組成： ? 會計核算體制 ? 主要會計政策 ? 會計核算內(nèi)容和程序 ? 財務報告 ? 利潤分配 ? 全面預算管理 ? 會計核算基礎(chǔ)工作 ? 會計檔案管理 下載地址 2 / 46 ? 銷售發(fā)票管理 第四條 本制度適用于母公司（含分公司）及全資、控股子公司（以下簡稱“子公司”），各子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。 （四）資產(chǎn)財務處處長是公司會計機構(gòu)負責人。 （六）公司財務負責人職責： 公司財務負責人職責主要包括負責公司財會內(nèi)控機制建設、重大財務事項監(jiān)管、財務管理與監(jiān)督等。 （七）公司資產(chǎn)財務處處長職責： 1. 在公司總經(jīng)理、財務負責人的領(lǐng)導下，全面負責公司資產(chǎn)財務處日常管理工作； 2. 負責組織擬訂公司財務內(nèi)部控制制度和風險防范預警機制，經(jīng)審議通過后負責具體組織實施、監(jiān)督檢查工作； 3. 負責組織擬訂公司各項財務管理制度和辦法，經(jīng)審議通過后負責具體組織實施、監(jiān)督檢查工作； 4. 負責根據(jù)公司戰(zhàn)略目標加強公司預算管理，牽頭組織公司全面預算的編制，并對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、分析、評價； 5. 負責組織擬訂公司資源效率目標，參與公司資金、資源調(diào)配管理工作以及資源效率評價工作； 6. 負責組織完成公司日常財務管理、財務監(jiān)督工作，推動公下載地址 5 / 46 司資產(chǎn)流動性、安全性管理； 7. 負責組織完成公 司財務分析工作，為公司經(jīng)營管理提供決策建議； 8. 負責指導、組織、管理所屬分公司、子公司會計核算、財務報告工作，領(lǐng)導資產(chǎn)財務處完成公司總部會計核算和財務報告編制工作，負責組織合并財務報告編制工作； 9. 負責指導、管理和監(jiān)督公司及所屬分公司、子公司稅收繳納工作，依法納稅；負責公司稅務籌劃及與稅務機關(guān)稅收事務協(xié)調(diào)工作； 10. 完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、 真實、準確、及時、完整。公司按照企業(yè)會計準則要求統(tǒng)一設置會計科目，制訂會計科目體系，各子公司應按照公司統(tǒng)一會計科目體系設置會計科目。必須實行錢賬分離、賬物分離、出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗； （二）內(nèi)部稽核。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符； （六）內(nèi)部財務收支審批，按財務收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行； （七）內(nèi)部財務會計分析。 第十一條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。 1. 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 包括交易性金融資產(chǎn)和初始確認就指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本會計期間，若公司 于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資（較大是指相對于該類投資在出售或重分類前的總額較大，下同），對該類投資的剩余部分也將進行重分類。 （二）金融資產(chǎn)的后續(xù)計量 1. 持有至到期投資和應收款項后續(xù)計量時，以實際利率法計算的攤余成本計量。 4. 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，按照成本后續(xù)計量。公司劃分為不同信用風險特征的應收款項組合及根據(jù)歷史經(jīng)驗下載地址 13 / 46 與之相同或類似風險特征組合的實際損失率為基礎(chǔ)確定的壞賬準備計提比例如下： 應收款項組合 計提比例（ %） 1年以內(nèi) 12年 23年 34年 45年 5年以上 關(guān)聯(lián)單位的應收款項，有抵押或擔保的應收款項，其壞賬準備的計提比例單獨考慮。 2. 以成本計量的金融資產(chǎn) 無法可靠地計量公允價值而以成本計量的無市價權(quán)益工具投資發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值 損失，計入當期損益。 可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，其計入損益的減值損失不通過損益轉(zhuǎn)回；可供出售的債務工具，在后續(xù)會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失予以 轉(zhuǎn)回，并計入當期損益。 下載地址 15 / 46 其他金融負債，以實際利率法計算的攤余成本進行 后續(xù)計量。 （三）存貨計價方法和攤銷方法 存貨采用實際成本法核算，除低值易耗品外的存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，低值易耗品于領(lǐng)用時一次攤銷。 后續(xù)計量時，對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂苹驅(qū)Ρ煌顿Y單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不 能可靠計量的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。 （三）固定資產(chǎn)分類和折舊方法 采用直線法分類計提折舊，固定資產(chǎn)分類、估計經(jīng)濟使用年限、年折舊率及預計凈殘值率如下： 固定資產(chǎn) 類別 估計經(jīng)濟使用 年限（年） 年折舊率 （ %） 預計凈殘值率（ %） 房屋及建筑物 2040 機器設備 815 運輸工具 810 辦公設備 58 已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時，按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值，以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。 期末時，對有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值的，按單項在建工程預計可收回金額低于其賬面價值的差額計提在建工程減值準備。 2. 借款費用資本化期間，在以下三個條件同時具備時開始： （ 1）資產(chǎn)支 出已經(jīng)發(fā)生； （ 2）借款費用已經(jīng)發(fā)生； （ 3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。 第十九條 無形資產(chǎn)核算方法 （一）無形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。研究階段的支出于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段的支出自滿足資產(chǎn)確認條件時至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額確認為無形資產(chǎn)。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。 長期待攤費用類別 攤銷期限 裝修費 5年 軟件 5年 第二十一條 職工薪酬核算方法 （一）職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。 第二十三條 政府補助 （一）從政府無償取得的除投入資本外的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)確認為政府補助，分為與 資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。 第二十四條 收入確認原則 （一）銷售商品的收入 在下列條件均能滿足時確認收入實現(xiàn)： 1. 已將商品所有權(quán) 上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2. 既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制； 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司； 下載地址 23 / 46 4. 相關(guān)的收入能夠可靠地計量； 5. 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 （一）所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得 稅負債均予確認，除非應納稅暫時性差異是由商譽或在某一既不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）、也不影響會計利潤的交易中的其它資產(chǎn)和負債的初始確認下（除在企業(yè)合并中取得資產(chǎn)和負債的初始確認外）產(chǎn)生的。 第二十六條 企業(yè)合并 （一）同一控制下的企業(yè)合并 對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入企業(yè)合并成本。 對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務報表進行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同參與合并各方在最終控制方開始實施控制時即以目前的狀態(tài)存在，自合并當期的年初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務報表，并對前期比較報表按前述原則進行調(diào)整。 第三十條 會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。 第三十五條 本公司向外提供的會計報表包括： （一）資產(chǎn)負債表； （二）利潤表； （三）現(xiàn)金流量表； （四）股東權(quán)益變動表； （五）有關(guān)附表。 第三十八條 本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內(nèi)容進行保密。 第四十條 公司對外報送的財務報告及其他財務資料需按照《公司章程》、《信息披露管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》等相關(guān)制度規(guī)定履行相應程序。封面上應注明 ：公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、財務負責人、會計機構(gòu)負責人和編制人簽名和蓋章。公司不在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。 法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的 25%。公司將根據(jù)公司長期財務規(guī)劃等方面的綜合考慮，決定每年現(xiàn)金分紅的比例，并保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。 （四）公司預算的編制、執(zhí)行