【正文】 第七十條 本制度解釋權(quán)歸公司董事會。此類發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)清理完畢以后，造具清冊，經(jīng)經(jīng)辦人員和負責(zé)人簽字后，由稅務(wù)機關(guān)收繳，統(tǒng)一銷毀。 （二）稅務(wù)機關(guān)實行統(tǒng)一換版后需要作廢的發(fā)票。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新填開發(fā)票，不得在開錯的發(fā)票上涂改。 第六十七條 發(fā)票檔案的管理 為了便于應(yīng)收賬款的核對，做到催收有據(jù)、檔案完整，發(fā)票檔案管理應(yīng)做到以下幾點： （一）銷售發(fā)票記賬 聯(lián)：應(yīng)作為記賬憑證的附件隨同會計憑證按會計檔案的要求歸檔管理； （二）銷售發(fā)票存根聯(lián)：應(yīng)保持銷售發(fā)票存根聯(lián)續(xù)時、連號、成冊歸檔，不得有缺號，嚴禁拆散開具； （三）銷售發(fā)票回執(zhí)單：收回回執(zhí)單后應(yīng)及時粘貼到對應(yīng)發(fā)票記賬憑證后； （四）實行電子開票單位，月終后 15 日內(nèi)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送開票信息。 第六十五條 開票的依據(jù) 為了確定公司產(chǎn)品的權(quán)屬轉(zhuǎn)移關(guān)系，確認公司的應(yīng)收賬款和實現(xiàn)的銷售收入，必須以真實交易合同和手續(xù)完備的出庫（提貨）單作為開票依據(jù)，不得以任何名義提前或虛開銷售發(fā)票，嚴格執(zhí)行銷售收入確認制度。會計檔案銷毀審批表和會計檔案銷毀清冊的參考格式見下表： 會計檔案銷毀審批表 銷毀會計檔案意見 賬簿卷（冊）數(shù) 憑證卷（冊）數(shù) 備 注 鑒定單位領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人（簽名） 年 月 日 主 管 負 責(zé) 人 批 示 （簽名） 年 月 日 監(jiān) 銷 人 （簽名） 年 月 日 會計檔案銷毀清冊 順序號 類別 案卷號 案卷 題名 起止 日期 頁數(shù) 保管 期限 已保管 期限 備注 第十章 銷售發(fā)票管理 第六十四條 銷售發(fā)票是公司對外銷售產(chǎn)品的合法憑證，是下載地址 44 / 46 反映公司銷售收入及計算公司銷項稅金的重要會計原始憑證，也是公司確認債權(quán)的重要依據(jù)。 （三）會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。 第六十二條 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 一、會計憑證類 1．原始憑證、記賬憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會計賬薄類 1．日記賬 15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 2．明細賬、總賬、輔助賬 15年 3．涉及外來和對私改造的會計賬薄 永久 下載地址 42 / 46 三、會計報表類 1．主要財務(wù)指標快報 3年2．月、季度會計報表 15年3．年度會計報表 永久 四、其他類 1．會計檔案保管員清冊及銷毀清冊 25年 2．財務(wù)成本計劃 3年3．主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久第六十三條 會計檔案的銷毀 （一）會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案部門提出銷毀意見，會同有關(guān)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。 （四）會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人批準，并限期歸還。 （二）公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時 ，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人同意，方能由檔案管下載地址 41 / 46 理人員接待查閱。 （二）會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類，具體類別和保存年限按本制度第六十二條規(guī)定執(zhí)行。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門編制移交清冊，移交檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。 （三）會計報表的裝訂 : 會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。 第九章 會計檔案管理 下載地址 40 / 46 第五十八條 會計檔案的裝訂 （一）會計憑證的裝訂 : 一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。 第五十七條 財務(wù)稽核：財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。重要資料的移交由財務(wù)部門負責(zé)人監(jiān)交。 （二）財務(wù)部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。 （三）賬實核對分兩類：第一類，現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類，各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬 賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每月核對一次。 （二）賬賬核對：每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對。 第五十五條 對賬規(guī)則 （一）賬證核對：是指各種賬簿 (總賬、明細賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會計憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。 （四）每張記賬憑證的日期、憑證號碼和摘要必須記錄清楚。 （二）每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、會計主管分別簽名，不得省略。 下載地址 38 / 46 第八章 會計核算基礎(chǔ)工作 第五十四條 記賬規(guī)則 （一）記錄會計憑證須根據(jù)審核過的原始憑證。 （四）公司相關(guān)職能部門對歸口范圍內(nèi)預(yù)算管理提出改進和分析建議。 （二）預(yù)算分析會將具體以反映各單位實施預(yù)算的實際情況和經(jīng)濟效益指標的數(shù) 據(jù)為依據(jù)，進行經(jīng)驗總結(jié)；客觀、全面地做出評價；概括地對一定時期公司的預(yù)算活動進行系統(tǒng)地分析。 下載地址 37 / 46 （三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理： 1. 對考核檢查過程中發(fā)現(xiàn)的，負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善； 2. 考核檢查部門應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限向上級部門報告檢查結(jié)果，作為考核的主要依據(jù)； 3. 公司有關(guān)部門按照要求將預(yù)算執(zhí)行考核的情況，納入各單位、部門負責(zé)人績效考核進行實施。 （二）監(jiān)督檢查內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況。 （五）對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司預(yù)算 審批機構(gòu)應(yīng)予以否決。 （三）需調(diào)整預(yù)算時，由部門逐級向原預(yù)算審批機構(gòu)提出書下載地址 36 / 46 面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。 第五十一條 預(yù)算調(diào)整控制 （一）預(yù)算調(diào)整的因素： 1. 公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整；資本性年度預(yù)算原則上不得調(diào)整； 2. 在市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準。 （六）公司資產(chǎn)財務(wù)處定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措 施。 （五）公司資產(chǎn)財務(wù)處負責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)決策機構(gòu)和各部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標的影響，促進企業(yè)完成預(yù)算目標。 （三）公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行 嚴格監(jiān)控。 第五十條 預(yù)算執(zhí)行 （一）公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。 下載地址 34 / 46 第四十九條 預(yù)算提交 凡公司要求上報的預(yù)算報表，必須按照 歸口專業(yè)部門給定的表式、按規(guī)定的要求進行填報，并由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，蓋上單位公章后方可報出。 （七）年度財務(wù)指標預(yù)算方案經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審核確認后，應(yīng)提交公司董事會審查同意并報股東大會批準。 （五）經(jīng)公司各專業(yè)職能部門初審確定后的預(yù)算，統(tǒng)一報公司資產(chǎn)財務(wù)處平衡匯總。 （三）各單位依據(jù)公司下達的經(jīng)濟效益總體目標計劃，按照公司資產(chǎn)財務(wù)處下發(fā)的《年度經(jīng)營預(yù)算表》編制要求，自行預(yù)算平衡。 下載地址 33 / 46 第四十八條 預(yù)算編制 （一）公司的預(yù)算編制以上年度實際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和工作實際編制相應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算方案。公司有權(quán)監(jiān)督和檢查各單位預(yù)算執(zhí)行情況，公司相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門有權(quán)對歸口管理范圍內(nèi)的各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入各業(yè)務(wù)職能部門負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)的工作考核范圍。 （四）公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，實行業(yè)務(wù)職能部門歸口管理制度，有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門負 責(zé)人應(yīng)參與公司預(yù)算管理工作。 （二）公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)負責(zé)對公司預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。公司將根據(jù)公司長期財務(wù)規(guī)劃等方面的綜合考慮，決定每年現(xiàn)金分紅的比例，并保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。公司以 人民幣分配股利，在向作為外國投資者的股東支付股利時，應(yīng)將人民幣兌換成外匯支付，如果公司有自有外匯的，原則上以自有外匯支付。 法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的 25%。 第四十五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。公司不在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。 公司法定公積金累計額為公司 注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。封面上應(yīng)注明 ：公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名和蓋章。 下載地址 30 / 46 第四十二條 本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額 50 ％以上（不含 50% ) ，或雖然未達到