財務會計管理制度(參考版)
2025-04-05 03:03本頁面
【正文】 第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備?！ ≡诮üこ虘敯凑諏嶋H發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨核算?！ 〉谝话倭闳龡l各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。 第一百零一條物業(yè)公司負責固定資產(chǎn)的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實體固定資產(chǎn)的購進成本審核、賬務處理?！ 〉诰攀艞l物業(yè)公司應會同財務管理中心每半年對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，查清固定資產(chǎn)的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規(guī)定處理。折舊的計算方法：各項固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊；使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務部門開具固定資產(chǎn)購置（調配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進行賬務處理?！ 〉诰攀邨l各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機關可以調配使用。 第九十六條各項固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片，載明編號、生產(chǎn)廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況?！ 〉诰攀鍡l固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備、單位價值在XX元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。 審計監(jiān)察中心負責盤點的監(jiān)盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數(shù)據(jù)。由倉庫保管人員、統(tǒng)計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等?！ 〉诰攀龡l堅持月盤點制度?！ 。ㄈ旆繎篃o關人員進入，因業(yè)務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同?！ 〉诰攀l存貨的倉庫保管 ?。ㄒ唬﹤}庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求?！ 。ǘτ诮痤~較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領用時財務部門攤銷賬面價值50％，在資產(chǎn)報廢時，憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50％賬面價值。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰?！ 〉诰攀畻l 公司審計監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。 第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷?！ 〉诎耸鶙l隨機工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度?！ 。ㄈτ诟鲉挝毁徶玫膬r值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。 第八十五條辦公家具、用具的卡片管理 ?。ㄒ唬┺k公家具、用具由物業(yè)管理公司負責登記、編號、建立卡片。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。 第八十二條對于驗收過程中產(chǎn)生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同采購經(jīng)辦人查明原因，落實責任?！ 〉诎耸粭l驗收部門核對商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收?！ 〉诎耸畻l低值易耗品采購應按照比質、比價原則進行。對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準?！ 〉谄呤藯l低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核： ?。ㄒ唬┺k公家具用具由物業(yè)管理公司審核； ?。ǘC器設備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核； ?。ㄈ﹫D書由公司圖書閱覽室審核； ?。ㄋ模┥a(chǎn)工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核； ?。ㄎ澹┕ぷ鞣葎诒７b、用品由公司行政管理中心審核?！ 〉谄呤邨l低值易耗品的管理范圍 ，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據(jù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品，轉入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款備查賬；發(fā)生退貨的商品，須經(jīng)銷售人員、保管人員核實產(chǎn)品的規(guī)格、編號等，確認是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質檢部門檢驗，分清責任，經(jīng)分管領導批準后，方能退貨?！ ⊥赓彽纳唐?、材料等物資不得直接進入各使用部門使用；賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續(xù)，價格不明確的，要估價入庫?！ 〉谄呤鶙l嚴格出入庫管理。庫存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經(jīng)公司經(jīng)營班子審批后下達各所屬公司執(zhí)行。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續(xù)，堅持定期盤點制度?！ 〉谄呤龡l應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。財務部門一個季度要與銷售、經(jīng)辦人員核對一次賬目；每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據(jù)，做出還款計劃。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算范圍內或確有經(jīng)費開支來源及復核有關規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領導
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1