財務會計管理制度-資料下載頁
2025-04-05 03:03本頁面
【正文】 對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償?！ 〉诎耸鶙l隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度?！ 〉诎耸邨l圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行?！ 〉诎耸藯l低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷?！ 〉诎耸艞l 領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年?！ 〉诰攀畻l 公司審計監(jiān)察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰?！ 〉诰攀粭l低值易耗品的攤銷管理 ?。ㄒ唬τ谝淮涡韵?、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷?！ 。ǘτ诮痤~較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值50％，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50％賬面價值?！ 。ㄈ┒~管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷?！ 〉诰攀l存貨的倉庫保管 （一）倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求?！ 。ǘ﹤}庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。 ?。ㄈ旆繎篃o關人員進入，因業(yè)務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同?！ 。ㄋ模﹤}庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發(fā)現異常情況，及時上報?！ 〉诰攀龡l堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統(tǒng)計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整?！ 徲嫳O(jiān)察中心負責盤點的監(jiān)盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據?！ 〉诰攀臈l建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。 第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備、單位價值在XX元以上，并且使用年限超過兩年的資產?！ 」潭ㄙY產分類為：房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備?！ 〉诰攀鶙l各項固定資產須建立單臺固定資產臺賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產的增減變動，須有嚴格的手續(xù)，確保在位和運轉?！ 〉诰攀邨l各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業(yè)公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業(yè)公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務部門開具固定資產購置（調配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據此進行賬務處理?！ 〉诰攀藯l固定資產折舊范圍，按照《公司會計制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計算方法：各項固定資產均采用年限平均法提取折舊；使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法?！ 〉诰攀艞l物業(yè)公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規(guī)定處理?！ 〉谝话贄l各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備?！ 〉谝话倭阋粭l物業(yè)公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監(jiān)督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理?！ 〉谝话倭愣l各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算?！ 〉谝话倭闳龡l各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算?！ ≡诮üこ虘敯凑諏嶋H發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨核算。 第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監(jiān)察中心負責在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務處理?！ 〉谝话倭阄鍡l各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。 32 / 32
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