財務(wù)會計管理制度-資料下載頁
2025-04-05 03:03本頁面
【正文】 對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責(zé)任人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償?！ 〉诎耸鶙l隨機工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度?！ 〉诎耸邨l圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行。 第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯誤時，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷?！ 〉诎耸艞l 領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門、財務(wù)部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。 第九十條 公司審計監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務(wù)部門應(yīng)定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進(jìn)行處罰?！ 〉诰攀粭l低值易耗品的攤銷管理 （一）對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷?！ 。ǘτ诮痤~較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時財務(wù)部門攤銷賬面價值50％，在資產(chǎn)報廢時，憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50％賬面價值。 ?。ㄈ┒~管理比較健全的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價值攤銷?！ 〉诰攀l存貨的倉庫保管 （一）倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 ?。ǘ﹤}庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找?！ 。ㄈ旆繎?yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同?！ 。ㄋ模﹤}庫保管員應(yīng)定期核對帳、卡、實物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報。 第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進(jìn)行盤點。由倉庫保管人員、統(tǒng)計人員填寫存貨盤點表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫情況等。盤點表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點的監(jiān)盤工作，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點數(shù)據(jù)?！ 〉诰攀臈l建立存貨跌價準(zhǔn)備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備?！ 〉诰攀鍡l固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價值在XX元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)?！ 」潭ㄙY產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備?！ 〉诰攀鶙l各項固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片，載明編號、生產(chǎn)廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運轉(zhuǎn)?！ 〉诰攀邨l各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對公司機關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置（調(diào)配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理?！ 〉诰攀藯l固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《公司會計制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計算方法：各項固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊；使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。 第九十九條物業(yè)公司應(yīng)會同財務(wù)管理中心每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，查清固定資產(chǎn)的使用、運轉(zhuǎn)情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細(xì)的書面報告，報總裁審批后，按照規(guī)定處理?！ 〉谝话贄l各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！ 〉谝话倭阋粭l物業(yè)公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和報廢、出售的審查，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實體固定資產(chǎn)的購進(jìn)成本審核、賬務(wù)處理?！ 〉谝话倭愣l各所屬公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算?！ 〉谝话倭闳龡l各所屬公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按照工程項目的性質(zhì)分項核算?！ ≡诮üこ虘?yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨核算?！ 〉谝话倭闼臈l公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理，審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理?！ 〉谝话倭阄鍡l各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備。 32 / 32
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1