億x集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-05-29 09:12本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條本制度適用于億利集團(tuán)、各事業(yè)集團(tuán)及對(duì)所屬分子公司的管理。各分子公司設(shè)財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任；門(mén)的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門(mén)正常的工作秩序；見(jiàn)，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；5．確定集團(tuán)內(nèi)部?jī)r(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；成本變動(dòng)情況查明原因；在接受集團(tuán)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)本企。未經(jīng)審計(jì)督察部審計(jì)并監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得離任。理中心人事管理辦法》執(zhí)行。
【正文】 礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改 會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。 第六十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了 15 日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45 天內(nèi)報(bào)出。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。 第七十條 季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。 第七十一條 為了規(guī)范集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，集團(tuán)所屬子公司應(yīng)編制本企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)部，一式兩份。 第七十二條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分 析，從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)集團(tuán)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明； 二、成本費(fèi)用分析，包括： 1. 原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明； 2. 管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況 (與上期對(duì)比 )并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析； 3. 分析主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 三、利潤(rùn)分析，包括： 1. 分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例； 、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明； 3. 分析利潤(rùn)變動(dòng)情況 四、資金的籌集與運(yùn)用狀況分析，包括存貨分析和應(yīng)收帳款分析等； 五、負(fù)債分析，包括以下三個(gè)方面： 1. 根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大?。? 2. 分析本期增加的借款的去向； 3. 季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比， 六、其他事項(xiàng)分析，包括： 1. 對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明； 億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 2. 對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析； 3. 對(duì)其他影響效益和 財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。 第十 八節(jié) 會(huì)計(jì)電算化管理 第 七十三 條 集團(tuán)所屬子公司 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。 第 七 十 四 條 集團(tuán)所屬子公司 使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的驗(yàn)收，集團(tuán)下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。 第七十 五 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會(huì)計(jì)電算化規(guī)范的要求。 第七十 六 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會(huì)計(jì)資料要有 兩 套備份盤(pán)，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝 訂成冊(cè)，年末應(yīng)將全部資料整理成冊(cè)，交檔案部門(mén)保管。 第十 九節(jié) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理 第七十 七 條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的 集團(tuán)所屬子公司 。 對(duì)納入合并范圍的 公司 應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。 第 七十八 條 集團(tuán)所屬子公司 合并會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。 第 七十九 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對(duì)帳清單，以備核對(duì)。 第 八十 條 集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。 第二十 節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理 第 八十一 條 集團(tuán)所屬子公司 會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳?。ò▊洳閹ぃ?，會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。 第 八十二 條 集團(tuán)所屬子公司 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會(huì)計(jì)檔案，到期必須整理入庫(kù)，并辦理交接手續(xù)。 億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 第 八十三 條 集團(tuán)所屬子公司 應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，凡需 查閱會(huì)計(jì)檔案者，需寫(xiě)出查閱檔案的書(shū)面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會(huì)計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷(xiāo)號(hào)，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。 第八十四條 具體規(guī)定見(jiàn)《億利資源集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 第二十一 節(jié) 附 則 第 八 十 四 條 本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)有關(guān)制度執(zhí)行。 第 八 十 五 條 本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
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