【正文】 核算員在調撥單上簽字。（三）財務部有關人員在調撥單上簽章。（四）固定資產調出、調入部門辦理固定資產轉移。（五）財務及調入、調出部門分別變更固定資產管理責任書。第八條 固定資產出售 公司出售固定資產，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產轉讓銷售審批單”說明轉讓的原因，建議價格及固定資產的原值、凈值、已使用年限等項內容。（二）由工程部有關技術人員簽署意見。（三）總經理簽署審批意見。未經上述程序，一律不得轉讓固定資產。第九條 固定資產的報廢（一）固定資產報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產報廢審批單”，列明固定資產的報廢原因及固定資產的原值、凈值等基本情況。（二）工程部經理或有關技術人員簽署意見。（三）總經理簽署審批意見。（四）經批準報廢的固定資產，有殘余價值一律轉入廢料倉庫進行實物管理。（五）同時財務部門將批準報廢的固定資產凈值轉入“固定資產清理”科目核算。財務部門、使用部門的固定資產職能管理部門同時在有關帳表上減少固定資產數量。第十條 固定資產的盤點（一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產采用“實地盤點法”清查盤點一次。（二）固定資產清查中，發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部門無權自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時報總經理批準后才能處理。（三）盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。（四）季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親自到各部門進行固定資產盤點并辦理財產管理責任書的簽字手續(xù)。附：財產管理責任書財產管理責任書年　　　月　　　日單位名稱：部門：資產類別　備注資產名稱設備編號　單價數量金額始用日期折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資產會計：　　部門負責人：　　責任人：?。ǚ疵妫┢渌麅热荼P點記錄季度符號簽字　一季度　　　二季度　　內容：在我保管使用期間保證做到：三季度　　　　?。?、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)；　　　２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；　　?。?、保證資產的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失四季度　　　　　　　或因人為原因造成資產受損，由本人全部賠償?！∽ⅲ罕P點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數量和金額的明細核算。（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 毛毯 2年 口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。（六） 低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領用：（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯，采用一物一單制。第一聯：存根 第二聯：實體財務記帳憑單第三聯：公司財務記帳憑單第四聯：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。第七條 低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務各一聯，實體之間調撥填制四聯，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。（二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。（二）各實體資產會計每周負責統計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。附八：財產清查管理辦法第一條 財產清查的內容財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對，確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數及對方單位數額，以查明賬賬、賬實是否相符。第二條 財產清查的種類有以下四種（一） 全面清查。就是對企業(yè)所有的財產清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；單位撤銷、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，經明確經濟責任；開展清產核資，進行全面清查，經摸清家底，準確核定資金。（二）局部清查。就是根據需要對一部分財產所進行的清查。（三）定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結賬時進行。（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。更換財產、物資、和現金保管人員時進行財產清查，以分清經濟責任。發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產清查，以驗證會計資料的準確性。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現金、有價證券及銀行存款的清查。（一）現金及有價證券的清查。由財務部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現金及有價證券的實存數，再與現金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況?，F金及有價證券的清查，一般由財務部經理或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點結束后，應根據盤點的結果，填制“現金、有價證券盤點表”存檔?，F金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次。（二）銀行存款的清查由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。第四條 債權債務的清查債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。若債權債務過多，或長期未能清查，應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。核對后的往來賬，應填寫“往來賬項對賬單”存檔。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。第五條 財產物資的清查各種財產物資的清查，應從數量和質量兩個方面進行，井根據各種財產物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產的實存數量；是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產的實數量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。（一）固定資產的清查。由財務部門和固定資產歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數，核對賬目。財務人員要深入現場逐項清查固定資產，核對每臺設備的主機、附機的實存數與賬面數是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現固定資產盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產有無長期閑置、使用不當的情況：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數量，以其同賬面結存數量相核對，井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質量，發(fā)現霉爛變質和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應查明原因。清查盤點結果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數量、盤盈、盤虧、報廢數量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。（三）工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數量，以準確核算工程物品庫存情況。（四）低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產經營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結束后應編制“在用低值易品盤點表”。（五）在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。第六條 年終財產的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數據真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面財產清查。（一）清查盤點截止期限各類財產一律以每年11月30日止的賬面數字與實際盤點數為準，凡提前或拖后截止盤點時點的數字，一律按11月30日的數字軋齊。（二）組織領導為保證年終財產清查工作的順利進利，公司設立財產清查領導小組，組長由總經理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調的其他人員組成。財務部門為財產清查常設工作機構，具體負責組織協調公司的財產