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餐飲行業(yè)財務會計管理制度-資料下載頁

2025-04-18 03:00本頁面
  

【正文】 核算員在調(diào)撥單上簽字。(三)財務部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。(四)固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。(五)財務及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責任書。第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn),必須辦理如下手續(xù):(一)公司財務與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因,建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。(二)由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。(三)總經(jīng)理簽署審批意見。未經(jīng)上述程序,一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。第九條 固定資產(chǎn)的報廢(一)固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”,列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。(二)工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。(三)總經(jīng)理簽署審批意見。(四)經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn),有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進行實物管理。(五)同時財務部門將批準報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財務部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。第十條 固定資產(chǎn)的盤點(一)固定資產(chǎn)清查的組織和方法:應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次,每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。(二)固定資產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn),各部門無權(quán)自行處理。必須認真查明原因,寫出處理意見;編制固定資產(chǎn)盤盈(虧)報告表,及時報總經(jīng)理批準后才能處理。(三)盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入,盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按照原價和除累計折舊,變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。(四)季末盤點:每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責任書的簽字手續(xù)。附:財產(chǎn)管理責任書財產(chǎn)管理責任書年   月   日單位名稱:部門:資產(chǎn)類別 備注資產(chǎn)名稱設備編號 單價數(shù)量金額始用日期折舊年限                                                                 資產(chǎn)會計:  部門負責人:  責任人: (反面)其他內(nèi)容盤點記錄季度符號簽字 一季度   二季度  內(nèi)容:在我保管使用期間保證做到:三季度    ?。?、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng);  ?。?、按時上交盤點表,并在工作變動時辦理交接手續(xù);   3、保證資產(chǎn)的安全、完整,在我所使用期間發(fā)生丟失四季度       或因人為原因造成資產(chǎn)受損,由本人全部賠償。 注:盤點相符打“√”,盤點不符打“ⅹ”。附七:低值易耗品管理辦法第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制,杜絕工作中的隨意性,特制定本辦法。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。第三條 本公司規(guī)定,單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算,不作為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法:(一)科目設置:公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”,各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。(二)賬簿設置:公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬,各實體財產(chǎn)會計設置二級明細賬和臺賬,對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。(三)分期攤銷的低值易品,領(lǐng)用時,借記“待攤費用”科目,貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時,借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目,貸記“待攤費用”。報廢時,將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少,沖減有關(guān)成本費用科目。(四)低值易耗品攤銷期限:不銹鋼類 2年 陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 毛毯 2年 口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與入庫:(五) 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置,購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可辦理。(六) 低值易耗品購入后,統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫,保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量,看是否與購置申請單一致。(七) 保管員核對無誤后,填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),由保管員留存并據(jù)以登記臺賬,第二聯(lián)為財務聯(lián),由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬,第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián),由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。(八) 低值易耗品入庫后,保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放,禁止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用:(一)各部門需用低值易耗品時,應填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”,經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后,到倉庫領(lǐng)取,保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查,內(nèi)容不完整,手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。(二)“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián),采用一物一單制。第一聯(lián):存根 第二聯(lián):實體財務記帳憑單第三聯(lián):公司財務記帳憑單第四聯(lián):使用部門(三)使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管,以單代帳,作為進行實物管理的依據(jù),并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移,退庫和經(jīng)管人變更(一)各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù):填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián),轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián),實體之間調(diào)撥填制四聯(lián),必須經(jīng)過各實體主管會計,分清臨時借用和長期使用,以便作帳。(二)本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更,應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任,并由部門經(jīng)理簽字認可。(三)職工調(diào)離公司,必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門,由部門經(jīng)理簽署后,方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作,必須報財務部辦理離任審計。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢,都應及時辦理如下手續(xù):(一)使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”,寫明報廢理由,一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。(二)財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物,并會同工程部認真核實,并填寫處理意見,經(jīng)總生理批準后,予以報廢處理,對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的,經(jīng)總經(jīng)理批準,對責任人處以罰款。(三)批準報廢的低值易耗品,財務部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價,有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。(四)手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份,作為帳務處理的依據(jù),原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應與“報廢憑單”附在一起,作為低值易耗品減少的依據(jù)。第八條 低值易耗品的盤點制度(一)各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次,并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù),并將盤點表上交財務存檔。(二)各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額,并對報廢的物品要填制報損單。附八:財產(chǎn)清查管理辦法第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對,確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額,以查明賬賬、賬實是否相符。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種(一) 全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下,必須進行全面清查。年終決算之前,進行全面清查,以保證財務成果的完整、準確;單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時,進行全面清查,經(jīng)明確經(jīng)濟責任;開展清產(chǎn)核資,進行全面清查,經(jīng)摸清家底,準確核定資金。(二)局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。(三)定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。(四)不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間,而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下,必須進行不定期清查。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查,以分清經(jīng)濟責任。發(fā)生非常災害和意外損失時,進行財產(chǎn)清查,以查明損失情況;上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時,進行財產(chǎn)清查,以驗證會計資料的準確性。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。(一)現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責,通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對,以查明盈虧情況?,F(xiàn)金及有價證券的清查,一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持,出納人員必須在場。盤點結(jié)束后,應根據(jù)盤點的結(jié)果,填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔?,F(xiàn)金清查的時間:一是出納員負責清點,二是財務部門采取不定期清查,一般每月進行一次。(二)銀行存款的清查由財務部門負責,采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前,應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對,核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對完畢。第四條 債權(quán)債務的清查債權(quán)債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責,一般一年應全部核對一至二次。若債權(quán)債務過多,或長期未能清查,應成立清理債權(quán)債務專門班子進行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。(一)財務部門必須設置清理債權(quán)債務崗位,專司債權(quán)債務清查之職。核對后的往來賬,應填寫“往來賬項對賬單”存檔。(附表格)(二)采購部門的采購人員,須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬,逐筆登記物資購入、貨款支付情況,并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查,應從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行,井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法:實地盤點法,即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量;是技術(shù)推算盤點,即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆,難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。(一)固定資產(chǎn)的清查。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責,每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點數(shù),核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn),核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致,核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,要認真記錄,查明原因,弄清責任,妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r:有無保管不妥、維護不夠精心的情況;管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設備,應建議轉(zhuǎn)讓,盤活資產(chǎn);發(fā)生毀損的設備,要建議及時修復,保證設備完好;發(fā)現(xiàn)報廢的設備,應立即辦理報廢手續(xù).(二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責,每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應區(qū)別不同情況,對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法,準確確定材料的實存數(shù)量,以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對,井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料,應查明原因。清查盤點結(jié)果,要編制“材料盤點報告表”,反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額,以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。(三)工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行盤點,查明庫存物資的期末數(shù)量,以準確核算工程物品庫存情況。(四)低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查,辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應編制“在用低值易品盤點表”。(五)在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外,項目決算進工前,必須進行清查盤點,將剩余的材料退回倉庫,減少工程成本,以準確核算工程造價。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果,保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確,編制年度會計報表之前,公司財務必須進行全面財產(chǎn)清查。(一)清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準,凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字,一律按11月30日的數(shù)字軋齊。(二)組織領(lǐng)導為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利,公司設立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,組長由總經(jīng)理擔任,副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任,成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。財務部門為財產(chǎn)清查常設工作機構(gòu),具體負責組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)
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