【正文】 核算員在調(diào)撥單上簽字。（三）財務部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（五）財務及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責任書。第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。（二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（四）經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進行實物管理。（五）同時財務部門將批準報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財務部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后才能處理。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。（四）季末盤點：每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責任書的簽字手續(xù)。附：財產(chǎn)管理責任書財產(chǎn)管理責任書年　　　月　　　日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別　備注資產(chǎn)名稱設備編號　單價數(shù)量金額始用日期折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)會計：　　部門負責人：　　責任人：　（反面）其他內(nèi)容盤點記錄季度符號簽字　一季度　　　二季度　　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到：三季度　　　　?。?、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)；　　?。?、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；　　　３、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失四季度　　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。　注：盤點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 毛毯 2年 口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務記帳憑單第三聯(lián)：公司財務記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務部辦理離任審計。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。附八：財產(chǎn)清查管理辦法第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） 全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任；開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準確核定資金。（二）局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。（三）定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任。發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點結(jié)束后，應根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次。（二）銀行存款的清查由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。第四條 債權(quán)債務的清查債權(quán)債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。若債權(quán)債務過多，或長期未能清查，應成立清理債權(quán)債務專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。（一）財務部門必須設置清理債權(quán)債務崗位，專司債權(quán)債務清查之職。核對后的往來賬，應填寫“往來賬項對賬單”存檔。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查，應從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。（一）固定資產(chǎn)的清查。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應查明原因。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。（三）工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。（四）低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應編制“在用低值易品盤點表”。（五）在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面財產(chǎn)清查。（一）清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。（二）組織領(lǐng)導為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。財務部門為財產(chǎn)清查常設工作機構(gòu)，具體負責組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)