財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度內(nèi)容(參考版)
2025-04-15 04:24本頁面
【正文】 第八十五條 本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。凡需借用會計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷號，以保證會計(jì)檔案的安全完整。第八十二條 集團(tuán)所屬子公司會計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會計(jì)檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。第二十節(jié) 會計(jì)檔案管理第八十一條 集團(tuán)所屬子公司會計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。第七十九條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單，以備核對。對納入合并范圍的公司應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。第七十六條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)做好會計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會計(jì)資料要有兩套備份盤，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。第七十四條 集團(tuán)所屬子公司使用的會計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的驗(yàn)收，集團(tuán)下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。六、其他事項(xiàng)分析，包括：1. 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明；2. 對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析；3. 對其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。三、利潤分析，包括：1. 分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例；、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明；3. 分析利潤變動情況及其原因。財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報(bào)財(cái)務(wù)部，一式兩份。第七十條 季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)對重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。第六十九條 會計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了15日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。第十七節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第六十七條 集團(tuán)的主要會計(jì)報(bào)表有如下幾種：一、資產(chǎn)負(fù)債表二、損益表三、現(xiàn)金流量表第六十八條 必須按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。集團(tuán)所屬子公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)下達(dá)并予以考核。第六十四條 發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。第十五節(jié) 收入管理第六十二條 收入的確認(rèn)原則：一、產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本公司資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入；二、采用分期收款銷售時(shí)，可按合同約定的各期應(yīng)收款項(xiàng)或以本期實(shí)際收到的銷售價(jià)款確認(rèn)收入；三、采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入；四、委托代銷銷售時(shí)，當(dāng)代銷單位將售出商品代銷清單送到時(shí)，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入；五、在交款提貨時(shí)，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入。第六十一條 集團(tuán)所屬子公司成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。第十四節(jié) 成本費(fèi)用管理第五十九條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)按會計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。第五十七條 投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。第五十六條 集團(tuán)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。集團(tuán)所屬子公司投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。第五十四條 具體要求按照《億利資源集團(tuán)融資擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。第五十二條 集團(tuán)對沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。它的申請發(fā)行須具備一定條件。第四十八條 股票籌資是為了籌措資本，是集團(tuán)最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供集團(tuán)長期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為集團(tuán)的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是集團(tuán)實(shí)力的主要標(biāo)志，對集團(tuán)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。第四十七條 銀行籌資是集團(tuán)資金籌集的最主要的內(nèi)容，在集團(tuán)的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。主要指集團(tuán)籌資需要一套審批程序及籌資過程需要組織管理工作；七、集團(tuán)籌資的期限要適當(dāng)；八、集團(tuán)負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。第四十六條 籌資的評價(jià)準(zhǔn)則：一、以“投”定“籌”：籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組
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