【正文】 第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)；低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。第三十五條 辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。第三十三條費(fèi)用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費(fèi)用報銷單據(jù)不得入賬。第六章費(fèi)用開支管理第三十一條 公司費(fèi)用開支由辦公室預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行，超出預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超出原因，向財務(wù)部門申請增加預(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設(shè)一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達(dá)到日清日結(jié)，做到賬款相符；；；，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；，每月不得少于一次，并做好記錄。第二十五條 會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；第四章貨幣資金管理第二十六條 現(xiàn)金的管理。第三章會計基礎(chǔ)工作第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；第九條 會計人員的工作崗位應(yīng)有計劃的輪換；第十條 會計為公歷一月一日至十二日月三十一日；第十一條 會計核算以人民幣為記賬本位幣；第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報送虛假會計報表；第十三條 對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的規(guī)定；第十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；第十五條 辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；第十六條 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件；第十七條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章；第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章；第十九條 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計負(fù)責(zé)人、會計主管，并加蓋名章和單位公章；第二十條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會計帳?。坏诙粭l 財務(wù)部會同有關(guān)部門定期對會計帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；會同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表；參與公司財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，定期與抵押部的庫存進(jìn)行核對，做到賬實相符；協(xié)助部門負(fù)責(zé)人做好其他工作。負(fù)責(zé)各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn)；監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系；承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。第四條 公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納工作人員組成。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)第三條 公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理和收支工作，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強(qiáng)資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；認(rèn)真編制月度報表和財務(wù)會計報告，并按要求向省市級商務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門報送；建立、健全財務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)審核各項財務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作；編制財務(wù)收支計劃，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。第五篇：財務(wù)會計管理制度投資公司內(nèi)部財務(wù)會計制度（試行）第一章總則第一條 為加強(qiáng)本公司財務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。第七章 附則第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo)，對本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級業(yè)務(wù)人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查，需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機(jī)密性，所內(nèi)員工借閱時，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應(yīng)及時歸還。第十八條 業(yè)務(wù)檔案1．項目負(fù)責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。第十六條 業(yè)務(wù)督導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行督導(dǎo)；項目負(fù)責(zé)人對項目組成員進(jìn)行督導(dǎo)；質(zhì)量督導(dǎo)部對項目整體質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。部門負(fù)責(zé)人對項目的溝通、復(fù)核、指導(dǎo)、督促等事項負(fù)責(zé)。第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行本公司實行項目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。對項目經(jīng)理實施動態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負(fù)責(zé)對項目經(jīng)理進(jìn)行動態(tài)管理。業(yè)務(wù)約定書統(tǒng)一編號，并與業(yè)務(wù)檔案一并存檔。全公司業(yè)務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實施監(jiān)督管理。第四章 業(yè)務(wù)范圍第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務(wù)，在全國范圍內(nèi)開發(fā)市場，不受行業(yè)、地域的限制。第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。第三章 經(jīng)營管理第七條 公司堅持“ 求實創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴全體員工的專業(yè)精神，逐步在中國注冊會計師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢地位。公司設(shè)置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部。總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議集體決議。總經(jīng)理按股東會授權(quán)行使職權(quán)。第四條 本公司的一般業(yè)務(wù)管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準(zhǔn)及適當(dāng)層次的差異性，實行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項管理活動的企業(yè)文化。第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實施。員工晉級按規(guī)定履行申請、審批程序。第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應(yīng)級別，員工晉級原則上應(yīng)當(dāng)逐級晉升。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、勞動法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進(jìn)行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1)。第五條 本公司按照職務(wù)級別制訂工資標(biāo)準(zhǔn)。第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。其他管理、服務(wù)類人員的職 級、工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件，參照執(zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。員工職級工資和任職條件規(guī)定第一條 為加強(qiáng)本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，保護(hù)員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。第三十二條每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆印５谌粭l本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計評比。對質(zhì)量控制政策和程序及時做出必要的修正。第六章 監(jiān) 控第二十九條本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。第二十七條如果針對同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業(yè)務(wù)，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內(nèi)容。第二十六條本公司規(guī)定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：工作底稿應(yīng)真實完整地反映審計全過程；工作底稿必須重點(diǎn)突出；記錄清晰：結(jié)論明確。第二十二條項目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，征求各當(dāng)事人意見和建議。第二十一條如果項目負(fù)責(zé)經(jīng)理不接受項目二、三級復(fù)核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負(fù)責(zé)經(jīng)理不應(yīng)當(dāng)出具報告。第十九條項目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括：與項目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行討論；復(fù)核審計報告、審計技術(shù)說明、審計明細(xì)表及有關(guān)工作底稿，以確信審計方法選取是否恰當(dāng)，審計結(jié)論是否合理，各級復(fù)核意見應(yīng)形成書面記錄；項目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項目負(fù)責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。第十八條本公司實行重大風(fēng)險問題請示制度，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負(fù)責(zé)經(jīng)理與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員、總經(jīng)理之間的意見分歧。項目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖?。第十六條項目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)確認(rèn)：工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行：重大事項已提請進(jìn)一步考慮；相關(guān)事項已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；執(zhí)行工作的程序、時間和范圍合理；已執(zhí)行的工作支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄：獲得的證據(jù)充分、適當(dāng)。第十五條本公司實行審計項目按不同職責(zé)分級控制制度，分別為項目負(fù)責(zé)經(jīng)理進(jìn)行—級復(fù)核、業(yè)務(wù)部門主任二級復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進(jìn)行三級復(fù)核。項目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項目的具體特點(diǎn)，編制項目計劃，并通過適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊工作和培訓(xùn)，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第十三條為明確審計項目的各個崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實行審計項目崗位責(zé)任制。第三章 具體業(yè)務(wù)的接受第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)：已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源：能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。8．應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠為委托方服務(wù)。第八條本公司及其人員應(yīng)當(dāng)恪守誠實正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和審計準(zhǔn)則。第六條本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計算技術(shù)支持，重大風(fēng)險管理決策職能由總經(jīng)理履行。第二章 業(yè)務(wù)質(zhì)量職責(zé)及