【正文】 （五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 （三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 第七條出納的主要工作職責(zé)是： （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 （三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。第六條會計的主要工作職責(zé)是： （一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 （六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、 稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。 （二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效 財務(wù) 會計管理制度模板【五】 第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 （一）違反財務(wù)制度 ，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 處罰辦法 第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍 : （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； （四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 會計檔案管理 第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。 第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫 借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式 ，不得使用現(xiàn)金。 前款結(jié)算起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第二十三條凡 1000 元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 （七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 （五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 （三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 第八條審計的主要工作職責(zé)是 : （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 （六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。 （四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 （四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 （二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作 : （一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收 支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益； （三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析 : （四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 （七）完成公司交給的其他工作。 （五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 （三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 第二條公司財務(wù)部門的職能是 : （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。 五、印鑒的保管 銀行印鑒必須分人保管。 所開出支票必須封填收款單位名稱。 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 四、支票管理 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé) 。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。 庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。 對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 （四）出納職責(zé) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷 史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 其他相關(guān)工作。 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 二、財務(wù)工作崗位職責(zé) （一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 財務(wù)會計管理制度模板【三】 一、總原則 公司財務(wù)實行計劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 ，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 ，妥善保管，不得丟失，至少保存15 年。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié) 嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 、不合法的原始憑證，不得歸檔。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。 。 c）對存貨的清查，采用實地盤點，技術(shù)鑒別的方法清查，要做數(shù)量和質(zhì)量方面的清查，并編制存貨清單報告表。 b）對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應(yīng)付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對帳單，余額表相核對。 a）對于庫存現(xiàn)金的清查可采用實地盤點法。 c）財會部門應(yīng)于財產(chǎn)清查前，對財產(chǎn)物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。 a）建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財務(wù)人員、保管人員組成的清查小組，實施財產(chǎn)清查工作。 查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據(jù)需要不定期開展。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進(jìn)行的清查，以及有針對性的清查。 、日常清查。 d）在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。 b）庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。 ，避免損失，有利于維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。 七、企業(yè)財產(chǎn)清查制度 ，是確保帳簿記錄與實物、款項相 符的需要，同時強(qiáng)化了會計工作的反映控制能力。 d）對于所接到的書面意見，必須要在 10 日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任。 b）確定定期稽核、日常稽核的時間、內(nèi)容、方法，并負(fù)責(zé)對稽核中出現(xiàn)問題進(jìn)行處理，對各項責(zé)任的鑒定。