【導(dǎo)讀】效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。對財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理的要求制定。會計(jì)核算內(nèi)容和程序。會計(jì)核算基礎(chǔ)工作。自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。聘用程序進(jìn)行聘用解聘。位責(zé)任制，以滿足會計(jì)業(yè)務(wù)需要。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由各分公司負(fù)責(zé)人提名，經(jīng)公司總。公司有權(quán)對分公司、子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以委派或推薦。戰(zhàn)略實(shí)施相銜接，推行全面預(yù)算管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動性管理；定期向股東大會、董事會、監(jiān)事會和相關(guān)部。門報告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。后負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施、監(jiān)督檢查工作；分析，為公司經(jīng)營管理提供決策建議；告編制工作，負(fù)責(zé)合并財(cái)務(wù)報告編制工作；司、子公司稅收繳納工作；第六條會計(jì)人員職業(yè)道德。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度。息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。司秘密，按規(guī)定提供會計(jì)信息。原材料、輔助材料等財(cái)產(chǎn)物資。

　　

【正文】 況，納入各單位、部門負(fù)責(zé)人績效考核進(jìn)行實(shí)施。 第五十三條 預(yù)算分析與改進(jìn) （一）公司每年末將邀請各單位負(fù)責(zé)人，召開與推進(jìn)公司預(yù)算有關(guān)的預(yù)算分析會。 （二）預(yù)算分析會將具體以反映各單位實(shí)施預(yù)算的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的數(shù) 據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；客觀、全面地做出評價；概括地對一定時期公司的預(yù)算活動進(jìn)行系統(tǒng)地分析。 （三）公司生產(chǎn)計(jì)劃部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)處應(yīng)對預(yù)算分析會提出的問題，通過整理分析結(jié)果、績效評價，做出結(jié)論和提出改進(jìn)的建議。 （四）公司相關(guān)職能部門對歸口范圍內(nèi)預(yù)算管理提出改進(jìn)和分析建議。 （五）在綜合分析和建議的基礎(chǔ)上公司作出下年度預(yù)算的改進(jìn)。 下載地址 38 / 46 第八章 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作 第五十四條 記賬規(guī)則 （一）記錄會計(jì)憑證須根據(jù)審核過的原始憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為 依據(jù)。 （二）每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、會計(jì)主管分別簽名，不得省略。 （三）會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 （四）每張記賬憑證的日期、憑證號碼和摘要必須記錄清楚。 （五）記賬憑證發(fā)生錯誤時，按規(guī)定的方法更正。 第五十五條 對賬規(guī)則 （一）賬證核對：是指各種賬簿 (總賬、明細(xì)賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會計(jì)憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符 ，就及時對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。 （二）賬賬核對：每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對。 每季一次，會計(jì)部分各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與下載地址 39 / 46 財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 （三）賬實(shí)核對分兩類：第一類，現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類，各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬 賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每月核對一次。 第五十六條 原始記錄的管理 （一）凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時。 （二）財(cái)務(wù)部門要將會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。會計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第五十七條 財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)活動中的所有會計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。 第九章 會計(jì)檔案管理 下載地址 40 / 46 第五十八條 會計(jì)檔案的裝訂 （一）會計(jì)憑證的裝訂 : 一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。 （二）會計(jì)賬簿的裝訂 : 各種會計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，應(yīng)按時整理立卷。 （三）會計(jì)報表的裝訂 : 會計(jì)報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。 第五十九條 會計(jì)檔案歸檔 當(dāng) 年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管兩年。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊，移交檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。 第六十條 會計(jì)檔案的保存 （一）財(cái)務(wù)部門各自負(fù)責(zé)保存正在使用尚未歸檔的會計(jì)資料，定期將歸檔的會計(jì)資料按類別、按順序交檔案機(jī)構(gòu)立卷登記有效。 （二）會計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類，具體類別和保存年限按本制度第六十二條規(guī)定執(zhí)行。 第六十一條 會計(jì)檔案的借用 （一）財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時歸還。 （二）公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時 ，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管下載地址 41 / 46 理人員接待查閱。 （三）外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。 （四）會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。 （五）由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第六十二條 會計(jì)檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 一、會計(jì)憑證類 1．原始憑證、記賬憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計(jì)憑證 永久 2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會計(jì)賬薄類 1．日記賬 15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 2．明細(xì)賬、總賬、輔助賬 15年 3．涉及外來和對私改造的會計(jì)賬薄 永久 下載地址 42 / 46 三、會計(jì)報表類 1．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報 3年2．月、季度會計(jì)報表 15年3．年度會計(jì)報表 永久 四、其他類 1．會計(jì)檔案保管員清冊及銷毀清冊 25年 2．財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年3．主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久第六十三條 會計(jì)檔案的銷毀 （一）會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案部門提出銷毀意見，會同有關(guān)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊。 （二）會計(jì)檔案要銷毀時，報公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。 （三）會計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。 （四）銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對；銷毀會計(jì)檔案 時應(yīng)由檔案部門和會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷；會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，一份入檔下載地址 43 / 46 案備查。會計(jì)檔案銷毀審批表和會計(jì)檔案銷毀清冊的參考格式見下表： 會計(jì)檔案銷毀審批表 銷毀會計(jì)檔案意見 賬簿卷（冊）數(shù) 憑證卷（冊）數(shù) 備 注 鑒定單位領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人（簽名） 年 月 日 主 管 負(fù) 責(zé) 人 批 示 （簽名） 年 月 日 監(jiān) 銷 人 （簽名） 年 月 日 會計(jì)檔案銷毀清冊 順序號 類別 案卷號 案卷 題名 起止 日期 頁數(shù) 保管 期限 已保管 期限 備注 第十章 銷售發(fā)票管理 第六十四條 銷售發(fā)票是公司對外銷售產(chǎn)品的合法憑證，是下載地址 44 / 46 反映公司銷售收入及計(jì)算公司銷項(xiàng)稅金的重要會計(jì)原始憑證，也是公司確認(rèn)債權(quán)的重要依據(jù)。銷售發(fā)票必須由財(cái)務(wù)部門設(shè)專人開具，其他部門不得開具；銷售發(fā)票應(yīng)視同有價證券，應(yīng)有專人保管；銷售發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具必須有完整的記錄和簽字手續(xù)。 第六十五條 開票的依據(jù) 為了確定公司產(chǎn)品的權(quán)屬轉(zhuǎn)移關(guān)系，確認(rèn)公司的應(yīng)收賬款和實(shí)現(xiàn)的銷售收入，必須以真實(shí)交易合同和手續(xù)完備的出庫（提貨）單作為開票依據(jù)，不得以任何名義提前或虛開銷售發(fā)票，嚴(yán)格執(zhí)行銷售收入確認(rèn)制度。 第六十六條 發(fā)票的傳遞 為了盡快將發(fā)票送達(dá)到債務(wù)人手中，使公司的債權(quán)及時得到確認(rèn)，以加快銷售貨款的回籠，避免發(fā)票傳遞過程中丟失等意外情況的發(fā)生，減少企業(yè)間不必要的債權(quán)債務(wù)糾紛，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)： （一）提貨方式：開票人直接將發(fā)票交給客戶并請客戶提貨人在回執(zhí)單上簽字確認(rèn)； （二）送貨方式：開票人在辦理交 接手續(xù)后將發(fā)票交給送貨人送達(dá)到客戶手中并請客戶經(jīng)辦人在回執(zhí)單上簽字和加蓋公章； （三）托運(yùn)方式：開票人與銷售內(nèi)勤在辦理手續(xù)后，銷售內(nèi)勤將發(fā)票及回執(zhí)單郵寄到客戶經(jīng)辦人手中，并請客戶經(jīng)辦人下載地址 45 / 46 在回執(zhí)單上簽字和加蓋公章后以傳真或郵寄方式返回； （四）銷售內(nèi)勤人員應(yīng)做好發(fā)票郵寄登記記錄并保管郵寄憑證，及時清理發(fā)票回執(zhí)單返回情況；對于未按時返回發(fā)票回執(zhí)單的客戶單位，應(yīng)督促銷售合同經(jīng)辦人員限期催回。 第六十七條 發(fā)票檔案的管理 為了便于應(yīng)收賬款的核對，做到催收有據(jù)、檔案完整，發(fā)票檔案管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)： （一）銷售發(fā)票記賬 聯(lián)：應(yīng)作為記賬憑證的附件隨同會計(jì)憑證按會計(jì)檔案的要求歸檔管理； （二）銷售發(fā)票存根聯(lián)：應(yīng)保持銷售發(fā)票存根聯(lián)續(xù)時、連號、成冊歸檔，不得有缺號，嚴(yán)禁拆散開具； （三）銷售發(fā)票回執(zhí)單：收回回執(zhí)單后應(yīng)及時粘貼到對應(yīng)發(fā)票記賬憑證后； （四）實(shí)行電子開票單位，月終后 15 日內(nèi)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開票信息。 第六十八條 發(fā)票作廢的管理 （一）用票單位和個人在填開發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新填開發(fā)票，不得在開錯的發(fā)票上涂改。開錯的“作廢”發(fā)票必須全聯(lián)妥善 保管，粘貼在原發(fā)票本上，不得私自銷毀，以備查核。 （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行統(tǒng)一換版后需要作廢的發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)下載地址 46 / 46 實(shí)行發(fā)票統(tǒng)一換版以后，一般規(guī)定一個過渡期，在過渡期內(nèi)，新舊發(fā)票可以同時使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織全面清理和收繳。此類發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)清理完畢以后，造具清冊，經(jīng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳，統(tǒng)一銷毀。 第十一章 附則 第六十九條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效執(zhí)行。 第七十條 本制度解釋權(quán)歸公司董事會。