財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度內(nèi)容-資料下載頁
2025-04-12 04:24本頁面
【正文】 、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。第六十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了15日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。第七十條 季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)對重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。第七十一條 為了規(guī)范集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，集團(tuán)所屬子公司應(yīng)編制本企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報(bào)財(cái)務(wù)部，一式兩份。第七十二條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析，從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對集團(tuán)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作出簡單評價(jià)并與上年同期水平作出對比說明；二、成本費(fèi)用分析，包括：1. 原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明；2. 管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析；3. 分析主要產(chǎn)品的銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。三、利潤分析，包括：1. 分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例；、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明；3. 分析利潤變動(dòng)情況及其原因。四、資金的籌集與運(yùn)用狀況分析，包括存貨分析和應(yīng)收帳款分析等；五、負(fù)債分析，包括以下三個(gè)方面：1. 根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大??；2. 分析本期增加的借款的去向；3. 季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。六、其他事項(xiàng)分析，包括：1. 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明；2. 對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析；3. 對其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。第十八節(jié) 會(huì)計(jì)電算化管理第七十三條 集團(tuán)所屬子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。第七十四條 集團(tuán)所屬子公司使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的驗(yàn)收，集團(tuán)下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。第七十五條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會(huì)計(jì)電算化規(guī)范的要求。第七十六條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會(huì)計(jì)資料要有兩套備份盤，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。第十九節(jié) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理第七十七條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的集團(tuán)所屬子公司。對納入合并范圍的公司應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。第七十八條 集團(tuán)所屬子公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。第七十九條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單，以備核對。第八十條 集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。第二十節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理第八十一條 集團(tuán)所屬子公司會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳?。ò▊洳閹ぃ瑫?huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。第八十二條 集團(tuán)所屬子公司會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會(huì)計(jì)檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。第八十三條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，凡需查閱會(huì)計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會(huì)計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷號，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。第八十四條 具體規(guī)定見《億利資源集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第二十一節(jié) 附 則第八十四條 本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)有關(guān)制度執(zhí)行。第八十五條 本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。13 /
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