【正文】 經(jīng)保管人員許可不得擅自翻閱。第八條 在錄入會計憑證時，應(yīng)按原始憑證所載經(jīng)濟(jì)事項逐項或分類錄入；在對會計憑證進(jìn)行復(fù)核時，復(fù)核人員應(yīng)對會計憑證的相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法、手續(xù)完備以及采用會計科目的正確與否進(jìn)行審查。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。本公司職工因公借款的借款單，必須附在記賬憑證之后，退回借款或報賬沖銷時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還借款單。購買實(shí)物的原始憑證，必須列明所購實(shí)物的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，并經(jīng)采購人和批準(zhǔn)人以外的實(shí)物使用人或相關(guān)人員簽字驗收；購買勞務(wù)的原始憑證，必須列明工作量和勞務(wù)價格，并由經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人以外的勞務(wù)接受部門的相關(guān)人員簽字核實(shí)。獲得的外部原始憑證，必須是正式發(fā)票或符合有關(guān)財稅法規(guī)要求的其他憑據(jù)，并且內(nèi)容詳實(shí)，計算正確，開票單位（個人）簽名或蓋章齊全，字跡清晰無涂改。第三章 會計核算第一節(jié) 會計核算的一般要求第一條 本公司按照《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，統(tǒng)一設(shè)置會計科目，建立會計賬簿，進(jìn)行會計核算。第二十一條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名?？偛空J(rèn)為有必要時，可派人會同對下屬單位的會計交接進(jìn)行監(jiān)交。第十六條 接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計資料和會計方法，為改進(jìn)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十條 本公司聘用會計人員應(yīng)實(shí)行回避制度。第七條 會計崗位之間應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換，但應(yīng)保持相對的穩(wěn)定性。第四條 公司總部及各下屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司定員定編名額和會計工作需要，設(shè)置相應(yīng)會計崗位，實(shí)行會計崗位責(zé)任制。本公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設(shè)置財務(wù)部經(jīng)理崗位，由具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的人員擔(dān)任，行使《總會計師崗位規(guī)范》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。從總體來說，本公司管理的主要任務(wù)是：及時籌措資金，合理使用資金，降低成本費(fèi)用，獲取最佳效益。合法性： 保證所有的經(jīng)濟(jì)活動在國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，并接受政府有關(guān)部門和社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。利潤中心：計提并交納各種稅費(fèi)，核算、處理財務(wù)成果，工資的分配及管理。第二條 本公司是由公司等6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立的公開發(fā)行股票的上市公司。本公司為嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)法人，主要從事發(fā)、供電業(yè)務(wù)。投資中心： 負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并組織實(shí)施對外投資，對投資項目進(jìn)行管理，核算投資收益，處置投資項目。公開性： 為了維護(hù)各股東的合法權(quán)益，重大決策必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，并定期向各股東提供生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的資料，所有經(jīng)濟(jì)活動必須向股東公開，不得有任何隱瞞。第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員第一節(jié) 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員配備第一條 根據(jù)本公司組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，公司總部及各下屬單位設(shè)置相應(yīng)的會計機(jī)構(gòu)和會計部門。財務(wù)部經(jīng)理崗位人選的聘任、解聘由公司總裁依法行使。第五條 會計崗位可根據(jù)實(shí)際需要，實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。一般來說，會計機(jī)構(gòu)和會計部門負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不變動，其他會計人員二年內(nèi)不變動。本公司領(lǐng)導(dǎo)人和各下屬單位負(fù)責(zé)人的直系親屬或配偶不得擔(dān)任所在單位的會計機(jī)構(gòu)和會計部門負(fù)責(zé)人，會計機(jī)構(gòu)和會計部門負(fù)責(zé)人、主管會計的直系親屬或配偶不得在所在部門擔(dān)任出納工作。第十四條 會計人員應(yīng)為本單位保守商業(yè)秘密。第十七條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未辦理會計手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)辦理完畢；（二）已辦理會計手續(xù)尚未錄入會計憑證的原始憑證，應(yīng)當(dāng)錄入完畢；（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（四）編制移交清冊，列示移交的會計憑證，會計賬簿、會計報表、會計電算化軟件及密碼、會計資料備份軟盤或光盤、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。第十九條 接管人員在交接過程中，要按移交清冊逐項核對查收移交資料或物品。并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。各單位應(yīng)使用統(tǒng)一的會計科目，不得隨意更換，確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增設(shè)會計科目時，必須經(jīng)財務(wù)部核準(zhǔn)增加后方可使用。第三條 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的事項。獲得的內(nèi)部原始憑證必須經(jīng)本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字批準(zhǔn)。一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以其中一聯(lián)作為報銷憑證。經(jīng)上級有關(guān)單位或部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第九條 會計部門和會計人員要妥善保管會計憑證。 會計憑證應(yīng)連同所附的原始憑證按照編號順序折疊整齊，及時按期裝訂成冊，并加訂封面，注明單位名稱、所屬年度和月份以及會計憑證起止序號，由裝訂人在裝訂線處簽名。其他單位或個人確有必要使用原始憑證，經(jīng)所在單位會計機(jī)構(gòu)或會計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可提供復(fù)印件并在專設(shè)的登記簿上登記，由批準(zhǔn)人員、經(jīng)辦人員和外單位人員共同簽名。第十一條 當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)天錄入會計憑證，期未及時記賬并打印輸出會計報表；要靈活運(yùn)用財務(wù)軟件對會計資料進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告所在單位主要財務(wù)指標(biāo)完成情況以及財務(wù)指標(biāo)完成及變化情況的分析報告。年度終了，將審核無誤的會計賬簿裝訂成冊，并經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。財務(wù)報告包括會計報表及其編制說明。各下屬單位的財務(wù)報告，其格式和要求按本公司的統(tǒng)一格式編制。第十九條 會計報表之間，會計報表各項目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。第二十一條 本公司在每一會計年度終了時制作財務(wù)報告，于每一會計年度結(jié)束后二個月內(nèi)，提交董事會審議。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。第二條 會計部門、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)提請會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)人處理。第五條 會計部門、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。會計部門、會計人員對違反本公司財務(wù)管理制度的經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求處理。第五章 會計內(nèi)部管理制度第一節(jié) 會計機(jī)構(gòu)和會計部門的職責(zé)第一條 財務(wù)部經(jīng)理的職責(zé)范圍： 在公司總裁和協(xié)助財務(wù)工作的副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，主持財務(wù)部的全面工作并對公司總裁和協(xié)助財務(wù)工作的副總裁負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)公司的資金籌措和資金的合理運(yùn)用，精打細(xì)算，廣開財源，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二條 財務(wù)部職責(zé)范圍 在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家現(xiàn)行的會計制度、會計準(zhǔn)則以及有關(guān)法律法規(guī)，擬訂本公司的各項財務(wù)管理制度，并貫徹執(zhí)行。負(fù)責(zé)審核各下屬單位報送的會計報告，負(fù)責(zé)核算本公司的工資總額，核算財務(wù)成果，按時編制各期合并會計報表，做好各期財務(wù)報表附注、編報說明和財務(wù)分析。協(xié)同有關(guān)部門做好本公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的統(tǒng)計、分析工作。 負(fù)責(zé)所在單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，按時向公司總部報送各種會計報表，各項經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成情況和所在單位的經(jīng)濟(jì)分析報告。對外辦理各種籌資和投資的核算和管理工作，對內(nèi)辦理公司總部和各下屬單位資金調(diào)撥、資金使用監(jiān)督考核工作。第七條 各單位嚴(yán)格實(shí)行錢、帳分管制度，對收入的款項應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支，堅決取消“小金庫”；嚴(yán)禁擅自私分收入或先分后入賬；出納員不準(zhǔn)以白條抵庫；庫存現(xiàn)金應(yīng)一律存放在保險柜內(nèi)，盡量壓縮現(xiàn)金庫存額，最高限額不得超過1,000元，如因特殊情況必須保留大量現(xiàn)金，應(yīng)指定本部門人員值班，同時請所在單位保衛(wèi)人員予以配合。第八條 內(nèi)部流動資金占用的管理： 流動資金占用限額：公司每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤目標(biāo)任務(wù)編制財務(wù)計劃和資金計劃，財務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分解給各分公司的目標(biāo)成本為依據(jù)，確定各單位的流動資金占用限額。 內(nèi)部流動資金占用利息以實(shí)際發(fā)生數(shù)，按“誰使用，誰承擔(dān)”原則計算。 出差人員不得借故趁機(jī)繞道游山玩水，凡因此而增加的差旅費(fèi)，不得報銷，如果已經(jīng)騙取報銷而后查出，要追回所報款項并采取相應(yīng)的懲罰措施。第十條 非生產(chǎn)性費(fèi)用開支（捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一安排開支，各下屬單位因客觀原因確有必要開支，每次（項）開支金額不超過1萬元的由各下屬單位負(fù)責(zé)人審批，超過1萬元的必須事先報公司總部批準(zhǔn)。公司在產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗和其他有關(guān)費(fèi)用均列入“營業(yè)費(fèi)用”科目核算。（1） 利息支出：包括長期借款和短期借款的應(yīng)付利息（扣除銀行存款的利息收入）。第十二條 各項成本費(fèi)用項目開支范圍：職工福利費(fèi)：主要用于職工和供養(yǎng)親屬的醫(yī)藥費(fèi)、職工赴外地就醫(yī)路費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、職工困難補(bǔ)助以及按照國家有關(guān)法規(guī)和公司制度允許的其他職工個人福利支出項目。修理費(fèi)：生產(chǎn)管理用的房屋、建筑物的維修、補(bǔ)漏及裝飾、修繕，運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、儀器儀表、工具、器具的保養(yǎng)、檢測、修理，凡由本公司以外的人員或單位實(shí)施的，不論采取包工包料或其他方式，均應(yīng)以工料費(fèi)的全額作為修理費(fèi)進(jìn)行核算。排污費(fèi)：指支付給環(huán)保部門排污費(fèi)用。1低值易耗品攤銷：辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜、保險柜以及其他單位價值在5002,000元之間(含500元和2,000元)、使用時間較長（2年以上）、不易損壞或破碎的耐用消費(fèi)品。1提取新增效益工資：公司實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法期間，按財政規(guī)定浮動比例計算超過工資總額基數(shù)部份的工資。2勞動保護(hù)費(fèi)：包括按公司有關(guān)規(guī)定發(fā)給職工個人的勞動保護(hù)用品以及在生產(chǎn)經(jīng)營活動中領(lǐng)取的勞動保護(hù)用品、用具。直接成本：按有關(guān)文件、協(xié)議規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提支付各種直接費(fèi)用，按電價合同規(guī)定價格、規(guī)定要求結(jié)算購電成本。第四節(jié) 存貨的管理第十五條 存貨的計價方法：按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法或個別計價法計價。第十九條 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計價。固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)劑、調(diào)出、報廢有關(guān)部門必須通知設(shè)備專責(zé)、固定資產(chǎn)管理會計一同辦理有關(guān)手續(xù)。對調(diào)劑使用的固定資產(chǎn)，由主管部門通知并辦理內(nèi)部調(diào)撥使用手續(xù)進(jìn)行調(diào)劑，雙方應(yīng)同時登記增減變化手續(xù)，保證帳物相符。對開支數(shù)額較大的大修理項目應(yīng)通過“遞延資產(chǎn)”或“待攤費(fèi)用”科目核算。第七節(jié) 主營業(yè)務(wù)收入的管理第二十七條 主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法：根據(jù)電力行業(yè)的特點(diǎn)，以電力產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，取得索取價款憑據(jù)（經(jīng)用戶簽字認(rèn)可的電費(fèi)結(jié)算單）（據(jù)CPA2002年會計考試教材270頁“（三）”并且確信相關(guān)收益能夠流入公司）時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。第八節(jié) 利潤及其分配的管理第三十條 利潤的預(yù)測：由財務(wù)部門根據(jù)每年的生產(chǎn)計劃、銷售計劃，預(yù)測主營業(yè)務(wù)收入、購電成本、人工成本、其他費(fèi)用成本、營業(yè)外收支等，編制利潤計劃。第三十四條 利潤分配的管理：為促使公司的發(fā)展，維護(hù)股東權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，本公司繳納所得稅后利潤按下列順序和比例進(jìn)行分配： 補(bǔ)以前年度虧損； 稅后利潤的10%提取法定盈余公積； 稅后利潤的5—10%提取法定公益金（具體比例