【正文】 (二 )負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。 (七 )存貨的核算與核對事項 (八 )固定資產核算，折舊計提。 (二 )及時提供公司財務狀況、經營成果，按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利情況 。 （五） 全面熟練掌握公司賬目情況，組織會計核算，定期編制會計報表。 三、 財務主管主要工作 （一） 參加總經理辦公會議，參與公司重大決策。 （五） 審核財務報表、財務分析等 報 告。 第二章 財務部組織結構和 崗位職責 一、財務部門組織結構 二 、 財務負責人 負責組織本公司的下列工作： （一） 負責組織公司財務部各方面的日常財務運作。 七、完成公司交給的其他工作。 三、積極為公司經營管理提供信息服務，促進公司取得較好的經濟效益。 內蒙古中鼎置業(yè) 有限 責任 公司財務制度 目 錄 ……………………………………………………………… 1 第一部 財務管理制度 ………………………………………… .....2 第一章 財務部職能 …………………………………… .................2 第二章 財務 部組織結構及崗位職 責 ………………………… .....3 第三章 財務工作管理 ………………………………………… .… 7 第四章 付 款 和報銷 管理 ………………… …………………… .… 8 第一節(jié) 付 款聯簽審批 …………………………………………… .8 第二節(jié) 現金管理 ……………………………………………… . ...8 第三節(jié) 合同 付 款管理 ………………………………………… ....9 第四節(jié) 固定資產 采購 付 款 理 ………………… ……………… … 9 第五節(jié) 差旅費 報銷 管理 …………………… …………… …… .. ..10 第七節(jié) 其他 小額 費用報銷 管理 …………………… ………… ... .12 第六章 收入管理 ……… … …… …………………………… … . ...14 第十章 財務分析 ………………………………………………… .15 第十二章 會計檔案管理 ……………………………… ……… .… 19 第二部 會計核算制度 ………………………………………… .22 第一章 會計核算基礎條件和范圍 …………………………… .....22 第二章 會計科目的設置 及核算內容和使用說明 ..…… .……… ..22 第三章 會計賬簿 的設置 ???????????????? .44 第四章 會計憑證 ??????????????????? .45 第五章 會計報告 ??????????????????? .46 第一部 財務管理制度 第一章 財務部職能 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司 經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 四、厲行節(jié)約，合理使用資金。 八、公司財務部由 財務負責人 、 綜合會計、稅務會計、銷售會計、出納人員崗位組成。 （二） 建立健全公司財務管理和會計核算的各項規(guī)章制度，規(guī)范財務控制流程，優(yōu)化財務結構，逐步完善會計核算和財務監(jiān)督體系并組織實施。 財務副總 綜合會計 （項目一部） 綜合會計 （項目二部） 稅務會計 出納員 （項目一部） 出納員 （項目二部） 會計主管 （六） 根據財務工作需要，負責擬定公司財務機構的設置和財會人員的配置編制，進行財務人員的培訓與考評。 （二） 嚴格執(zhí)行公司的決策、決議，做好財務副總安排的工作。 （六） 協助財務副總對接搞好銀行、稅務等相關部門工作，搞好融資的財務準備工作，對公司融資、納稅做出合理籌劃。 (三 )編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。 (九 )負責票據的審核和記帳憑證的編制工作。 (三 )為領導提供有關納稅情況報表。 (二 )開具發(fā)票并對收入進行核算。 (六 )對所開發(fā)票、應 收賬款明細賬的正確性負責。 (四 )支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經聯簽審批后，方可生效。 (八 )編制現金日報表。 二、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。會計報表每月由會計編制并上報一次。 七、 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向 財務負責人 和董事長作書面報告，請求查明原因，作出處理。 九、 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 二、 審批權限： 公司所有付款全部由董事長審批或授權審批。 (四 )經辦人是總經理的，必須由董事長簽字。 第二節(jié) 現金管理 一、 公司可以在下列范 圍內使用現金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結算起點以下的零星支出； (五 )財務負責人 批準的其他開支。 二、 合同審批：合同 /協議都要按公司流程權責規(guī)定，在完成合同 /協議審批后，合同 /協議方可生效。 (三 )“合同 /協議審批會簽單”填寫內容要求： 1. 經辦人填寫的“合同 /協議審批會簽單”要求完整、準確。 如收款人因特殊 原因需要以現金付款，需經 財務負責人 同意。 2．“固定資產采購申請單”經聯簽審批后，交回財務部由出納編號，并準備 付款 。 4. 在“固定資產采購申請單”后應附有詳細報價（應有 3 家以上的報價）。經聯簽審批后，方可匯款 /現金。 (二 )交通費：出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑票報銷，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。 (四 )出差伙食補貼及公雜費：出差期間給予一定的伙食補助和公雜費（公雜費是用于補助所在出差城市市內交通和通訊等支出），實行定額包干，憑票報銷。 (七 )“差旅費借款單”填寫要求： 1. 經辦人填寫的“借款單”要求完整、準確。 (九 )差旅費必須當月報銷，跨月費用一律不予報銷。其種類包括：加班補貼、市內交通費、移動電話費、市內應酬費用等等。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。 ，參考公司制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。 （ 3）部長以上人員手機費用報銷參考《 電話費用管理辦法 》執(zhí)行。 《業(yè)務招待費使用辦法》和《禮品管理辦法》。在開具發(fā)票前，應逐項 核對銷售控制表、價格優(yōu)惠單和銷售合同。 收據和發(fā)票實行登記和銷號制度，控制收據和發(fā)票的數量和編號，定期查對已蓋章而未使用過的收據、發(fā)票，防止短缺、遺失，保證所有收入及時入賬，已使用過的收據和發(fā)票要清點、登記和 保存。 (一 )各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。 三、生產經營狀 況分析：從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。 五、利潤分析 (一 )分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例。 。 ，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而 掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。 (三 )季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。 九、通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一 )根據分析結合具體情況，對公司生產、經營提出合理化建議。 十一、公司財務分析應在每月 10 號前報 財務負責人 ，一式二份。 二、會計檔案的保存。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 檔案名稱 保管期限 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 3 年 (二 )會計帳簿類： 15 年 其中：現金和銀行存款日記帳 25 年 、總帳、輔助帳 15 年 永久 (三 )會計報表類： 3 年 、季度會報表 15 年 永久 (四 )其它類： 25 年 成本計劃 3 年 、合同、協議 永久 第八章、 違反財務制度 處罰辦法 一 、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的； (二 )用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； (三 )未經批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現金 )或支付款項的； (四 )利用帳戶替其他單位和個人套取現金的； (五 )未經批準坐支或未按 批準的坐支范圍和限額坐支現金的； (六 )保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七 )違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第一 章 ：會計核算基礎條件和范圍 一 會計核算時間：每年 1 月 1 日至 12 月 31 日為會計年度。除《企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外， 再不影響統一會計核算要求和對外提供統一會計報表前提下，公司根據需要自行增設，減少某些會計科目。三、公司應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。二、公司增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。三、本科目按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。 資產 112 應收票據 項目核算、 客戶往來 一、本科目核算公司因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。五、本科目期末借方余額，反映公司持有的商業(yè)匯票的票面金額。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目 .四、本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余額，反映公司預收的賬款。三、公司發(fā)生應收款、暫付款項，按應收金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”科目，按應支付的金額，貸記本科目。 資產 11501 預付工程款項 項目核算、 供應商往來 資產 11502 預付供貨款 項目核算、 供應商往來 資產 11503 其他預付 款 項目核算、 供應商往來 資產 114 壞賬準備 項目核算 一、本科目核算公司應收款項的壞賬準備。四、對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。三、庫存材料的主要賬務處理。四、本科目期末借方余額，反映公司庫存材料的實際成本。公司開發(fā)的產品，達到預定可銷售狀態(tài)時，按實際成本，借記“開發(fā)產品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目。 資產 136 分期收款開發(fā)產品 項目核算 一、本科目核算以分期收款方式銷售開發(fā)產品，并按合同約定的收款日期確定銷售收入實現的企業(yè)，移交開發(fā)產品的實際成本。 資產 138 周轉房 項目核算 一、本科目核算企業(yè)安置拆遷居民周轉使用的房屋的實際成本。按售價，借記“銀行存款” 、 “應收賬款”科目，貸記“經營收入 –––– 商品房銷售 收人”科目；同時按周轉房攤余價值，借記“經營成本 –––– 商品房銷售成本”科目，按周轉房累計攤銷，借記本科目 (周轉房攤銷 )，按周轉房原價，貸