【正文】 內蒙古中鼎置業(yè) 有限 責任 公司財務制度 目 錄 ……………………………………………………………… 1 第一部 財務管理制度 ………………………………………… .....2 第一章 財務部職能 …………………………………… .................2 第二章 財務 部組織結構及崗位職 責 ………………………… .....3 第三章 財務工作管理 ………………………………………… .… 7 第四章 付 款 和報銷 管理 ………………… …………………… .… 8 第一節(jié) 付 款聯簽審批 …………………………………………… .8 第二節(jié) 現金管理 ……………………………………………… . ...8 第三節(jié) 合同 付 款管理 ………………………………………… ....9 第四節(jié) 固定資產 采購 付 款 理 ………………… ……………… … 9 第五節(jié) 差旅費 報銷 管理 …………………… …………… …… .. ..10 第七節(jié) 其他 小額 費用報銷 管理 …………………… ………… ... .12 第六章 收入管理 ……… … …… …………………………… … . ...14 第十章 財務分析 ………………………………………………… .15 第十二章 會計檔案管理 ……………………………… ……… .… 19 第二部 會計核算制度 ………………………………………… .22 第一章 會計核算基礎條件和范圍 …………………………… .....22 第二章 會計科目的設置 及核算內容和使用說明 ..…… .……… ..22 第三章 會計賬簿 的設置 ???????????????? .44 第四章 會計憑證 ??????????????????? .45 第五章 會計報告 ??????????????????? .46 第一部 財務管理制度 第一章 財務部職能 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司 經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 公司財務部門的職能是： 一、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 二、建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管理，分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 三、積極為公司經營管理提供信息服務，促進公司取得較好的經濟效益。 四、厲行節(jié)約，合理使用資金。 五、合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。 六、對有關機構及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關資料，如實反映情況。 七、完成公司交給的其他工作。 八、公司財務部由 財務負責人 、 綜合會計、稅務會計、銷售會計、出納人員崗位組成。財務部門可根據需要改變現有設置。 九、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財務部組織結構和 崗位職責 一、財務部門組織結構 二 、 財務負責人 負責組織本公司的下列工作： （一） 負責組織公司財務部各方面的日常財務運作。 （二） 建立健全公司財務管理和會計核算的各項規(guī)章制度，規(guī)范財務控制流程，優(yōu)化財務結構，逐步完善會計核算和財務監(jiān)督體系并組織實施。 （三） 負責公司財務決策的研究、設計，統(tǒng)籌公司資金籌措、經營和 調度。 （四） 及時跟蹤公司業(yè)務經營活動的進展狀況，組織財務人員進行各種費用、工程成本、收入、利潤及稅金等方面的多角度會計核算，對成本費用等各方面的控制提出建議并組織實施。 （五） 審核財務報表、財務分析等 報 告。 財務副總 綜合會計 （項目一部） 綜合會計 （項目二部） 稅務會計 出納員 （項目一部） 出納員 （項目二部） 會計主管 （六） 根據財務工作需要，負責擬定公司財務機構的設置和財會人員的配置編制，進行財務人員的培訓與考評。 （七） 負責溝通協(xié)調公司內外部的財務事務，與政府、銀行和稅務部門建立和保持良好的工作和業(yè)務關系。 （八） 完成領導交辦的其他工作。 三、 財務主管主要工作 （一） 參加總經理辦公會議，參與公司重大決策。 （二） 嚴格執(zhí)行公司的決策、決議，做好財務副總安排的工作。 （三） 協(xié)助財務副總制定公司財務管理和會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行。 （四） 負責對會計憑證、賬簿及會計報表進行審核，確保會計信息的完整準確及時。 （五） 全面熟練掌握公司賬目情況，組織會計核算，定期編制會計報表。 （六） 協(xié)助財務副總對接搞好銀行、稅務等相關部門工作，搞好融資的財務準備工作，對公司融資、納稅做出合理籌劃。 （ 七 ） 完成領導交辦的其他工作。 二、綜合會計的主要工作： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備、數字準確、帳目清楚 、報送及時。 (二 )及時提供公司財務狀況、經營成果，按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利情況 。 (三 )編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。 (四 )編制往來憑證、轉帳憑證，登記總帳和明細帳， (五 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (六 )制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結帳，科目調整事宜。 (七 )存貨的核算與核對事項 (八 )固定資產核算，折舊計提。 (九 )負責票據的審核和記帳憑證的編制工作。 （十）完成財務負責人交付的其他工作。 四、 稅 務會計的主要工作： (一 )登記應交稅金明細賬。 (二 )負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。 (三 )為領導提供有關納稅情況報表。 (四 )處理有關稅務方面的其它事務：如稅務登記、年審、一般納稅人年審等。 (五 )對登記應交稅金賬、申報稅務報表的正確性負責。 五 、 銷售會計的主要工作： (一 )購置發(fā)票。 (二 )開具發(fā)票并對收入進行核算。 (三 )根據送貨單登記應收賬款明細賬，核對應收賬款并負責催收。 (四 )審核送貨單并簽字放行物品。 (五 )編制應收賬款明細表及客戶對賬單。 (六 )對所開發(fā)票、應 收賬款明細賬的正確性負責。 六 、 出納的主要工作職責是： (一 )執(zhí)行現金管理制度。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現金限額，不坐支現金，不認白條抵壓現金。 (三 )建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。 (四 )支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經聯簽審批后，方可生效。 (五 )做好與銀行的對帳工作，編制銀行存款余額調節(jié)表。 (六 )記好現金日記賬和銀行日記賬。 (七 )保管好庫存現金和有價證券、公司銀行支票和票據。 (八 )編制現金日報表。 (九 )配合會計做好各種帳務處理。 (十 )完成 財務負責人 交付的其他工作。 第三章 財務工作管理 一、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 二、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 三、 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。 四、 財務工作人員應當定期進行財產清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 五、 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報董事長，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 六、 財 務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 七、 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向 財務負責人 和董事長作書面報告，請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 八、 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 九、 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù) ，由董事長或總經理監(jiān)交。 第四章 付款 和報銷 管理 第一節(jié) 付款 聯簽審批 一、 付款 聯簽：是指每一筆 付款 業(yè)務必須經過各環(huán)節(jié)的聯合確認、審核、審批后方可確定為有效 付款 。缺少任何一個環(huán)節(jié)的審核或審核程序不完整都將被認為是無效 付款 ，財務人員有權拒絕 付款 。 二、 審批權限： 公司所有付款全部由董事長審批或授權審批。 三、 審批程序： (一 )先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務線，后財務線。 (二 )經辦人→部門負責人→項目主管→財務負責人→董事長或授權委托人。 (三 )任何 付款 不論經辦 人是誰，都必須有 財務負責人 和董事長 或授權委托人 簽字。 (四 )經辦人是總經理的，必須由董事長簽字。 四、 審批權限說明： 經辦人 部門負責人 項目負責人 財務負責人 董事長或授權人 填單 審核 審核 核準 審批 審核：是部門負責人和項目負責人對該項支出的合理性提出意見。 核準：是 財務負責人 根據財務制度對該項支出從單據和數量上加以核準并備案。 審批：是有關領導參考“審核”和“核準”的意見后進行批準。 第二節(jié) 現金管理 一、 公司可以在下列范 圍內使用現金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結算起點以下的零星支出； (五 )財務負責人 批準的其他開支。 二、 報銷單據有下列情形之一，出納有權不予報銷 (一 )白條 (二 )未經聯簽的單據 (三 )原始發(fā)票不正規(guī) （稅務不認可） 。 (四 )支出金額超出計劃額度。 第三節(jié) 合同 付款 管理 一、 合同 付款 ：包括工程合同類付款、采購合同類付款和銷售傭金類合同付款。 二、 合同審批：合同 /協(xié)議都要按公司流程權責規(guī)定，在完成合同 /協(xié)議審批后，合同 /協(xié)議方可生效。 (一 )未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。 (二 )合同 /協(xié)議審批程序： 1. 經辦人填寫“合同 /協(xié)議審批會簽單” 后，經聯簽審批。 2.“合同 /協(xié)議審批會簽單”經審批后，交回財務部編號并存檔。 (三 )“合同 /協(xié)議審批會簽單”填寫內容要求： 1. 經辦人填寫的“合同 /協(xié)議審批會簽單”要求完整、準確。 2. 填寫內容摘要，要求詳細的寫出合同內容及合同簽訂的原因。 3. 在“合同 /協(xié)議審批會簽單”后應附上詳細報價（應有二、三家以上的報價）。 (四 )付款方式： 原則上 付款 都應以轉賬支付。 如收款人因特殊 原因需要以現金付款，需經 財務負責人 同意。 第四節(jié) 固定資產采購 付款 管理 一、 固定資產是指企業(yè)在生產經營過程中使用并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標準以上。 二、 各部門固定資產采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產采購申請”后方可 付款 。 三、“固定資產采購申請單”審批程序： 1．經辦人填寫“固定資產采購申請單”，經聯簽審批。 2．“固定資產采購申請單”經聯簽審批后，交回財務部由出納編號，并準備 付款 。 四、“固定資產采購申請單”填寫 /上報要求： 1. 經辦人填寫的“固定 資產采購申請單”要求完整、準確。 2. 要求寫清楚付款方式及付款金額。 3. 要求寫明添加固定資產的原因的詳細說明。 4. 在“固定資產采購申請單”后應附有詳細報價（應有 3 家以上的報價）。 五、付款方式： 1. 原則上 付款 都應以轉賬支付。 如收款人因特殊原因需要以現金付款，經 財務負責人 同意后，方可以現金支付。 “ 付款審批單”或“借款單”應寫明貨款是轉賬 /現金，并要寫明付款金額。經聯簽審批后，方可匯款 /現金。 固定資產購置完畢后，應先辦理驗收入庫；待確認后再填寫費用報銷單，經聯簽審批 后，報到財務部門，方可入賬沖銷借款或預付款。 第六節(jié) 差旅費 付款 管理 一、 各部門差旅費 付款 都要按公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。 二、 出差開支標準： (一 )市內交通費實行定額包干，憑票報銷。