【正文】 (二 )交通費：出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑票報銷，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。 序號 崗位 飛機 火車 汽車 輪船 1 董事長 頭等倉 軟臥 實報 實報 2 總經理 普通倉 軟 臥 實報 實報 3 部長級 普通倉 硬臥 實報 實報 4 職 員 普通倉 硬臥 實報 實報 注：因工作需要自備交通車輛的每百公里補助汽油 15 升，具體里程見小車管理辦法《到各地里程表》 (三 )住宿費：董事長、總經理住宿費實報實銷，其他人員實行規(guī)定標準報銷。住宿費標準見下表 (單位：元 /天 ) 住宿標準 部長級 職員 直轄城市 300 250 省會城市 250 200 一般城市 200 180 地 區(qū) 150 150 注：如遇特殊情況需超出標準的，必須經相關領導同意，否則不予報銷。鄂爾多斯市住宿標準參照省會城市。 (四 )出差伙食補貼及公雜費：出差期間給予一定的伙食補助和公雜費（公雜費是用于補助所在出差城市市內交通和通訊等支出），實行定額包干，憑票報銷。伙食補助和公雜費標準見下表（單位：元 /每天） 補助標準 部長級 職員 直轄城市 50 40 省會城市 45 35 一般城市 40 30 地 區(qū) 40 30 注：凡外出開會，會議費含食宿費的不享受此政策。 (五 )審批： 出差人員整理好報銷單據，由財務人員對單據按規(guī)定全面核實，經聯(lián)簽審批后，方可報銷。 (六 ) 出差人如以預支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經聯(lián)簽審批后，方或領取現金。 (七 )“差旅費借款單”填寫要求： 1. 經辦人填寫的“借款單”要求完整、準確。 2. 要求寫清楚付款方法。 3. 要求寫明出差的詳細內容及計算公式。 (八 )出差人在返回公司 3 天內，依據所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補。 (九 )差旅費必須當月報銷，跨月費用一律不予報銷。報銷費用必須取得符合財務規(guī)定的稅務發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票不予報銷。 (十 )公司職員隨上級領導出差的，其報銷標準以上級領導的標準為準。 第七節(jié) 其他 費用 小額 付款 管理 一、公司內部的小額 付款 ，指員工直接費用報銷，因金額不大而無需提前申請的款項。其種類包括：加班補貼、市內交通費、移動電話費、市內應酬費用等等。 二、報銷程序： ，須 注明費用項目用途及金額、經手人簽名 ,經聯(lián)簽審批后，方可報銷。 ，上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后程序同上。 三、市內交通費：原則上員工外出辦事，應盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經部長批準后方可。 四、書籍、資料購買：員工購買書籍應符合其崗位的需要，如是一些在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部長提出購買申請之前，應先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是 否有所需或類同的書籍，以免重復購買。 、資料報銷時，應先到 行政部 辦理登記入庫，由資料員簽收后，方可進入報銷程序。 ，參考公司制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。 五、通訊費： ：參考公司制定的《電話費用管理辦法》。 ： （ 1）部門按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機報銷額申請，經董事長審批后，相關文檔抄送財務部備案。 （ 2）申請手機費用報銷的員工手機一律自配，公司不予解決。 （ 3）部長以上人員手機費用報銷參考《 電話費用管理辦法 》執(zhí)行。 六、應酬費：指 公司部門業(yè)務招待費用如：餐費、禮品等。如果銷售人員發(fā)生應酬費應從銷售獎內沖銷。 ，根據不同的性質，由對口部門負責接待。 《業(yè)務招待費使用辦法》和《禮品管理辦法》。 七、各項費用在未制定出標準前實行董事長或授權委托人審批制。 第五章 收入管理 一、收入管理主要是指對銷售業(yè)務的收款及開票業(yè)務、讓渡資產使用權而發(fā)生的利息及使用費收入和提供勞務的總收入等方面的管理。 對銷售業(yè)務進行收款時，需要嚴格按照銷售收款的流程進行。在開具發(fā)票前，應逐項 核對銷售控制表、價格優(yōu)惠單和銷售合同。 銷售房屋的收入，按購房者與公司簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的金額或雙方接受的金額確定，現金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用，銷售折扣在實際發(fā)生時沖減當期收入。 公司已經確認收入的售出商品房發(fā)生銷售退回的，應當沖減當期退回的收入。 收取任何款項時必須開具收據或發(fā)票，收取房款時要審核成交價格及審批單。 收據和發(fā)票實行登記和銷號制度，控制收據和發(fā)票的數量和編號，定期查對已蓋章而未使用過的收據、發(fā)票，防止短缺、遺失，保證所有收入及時入賬，已使用過的收據和發(fā)票要清點、登記和 保存。 每日收取的現金、支票和其他銀行票據應當及時送交銀行，在款項未收齊 之前，原則上不開具發(fā)票、不簽訂銷售合同。 第 六 章 財務分析 一、為了規(guī)范公司的財務狀況分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在公司管理中的作用。 二、各項指標數值的計算填列。 (一 )各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。 (二 )表中的計劃數指各 部門 每年度的承包指標數。 (三 )產品銷售率及上年同期對比的增減水平。 (四 )投資收益率指標只限于年度分析填列。 三、生產經營狀 況分析：從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。 四、成本費用分析 (一 )原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。 (二 )管理費用與銷售費用的增減變化情況 (與上期對比 )并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。 (三 )以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，并根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。 五、利潤分析 (一 )分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例。 (二 )對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說 明。 (三 )分析利潤盈虧情況及其原因。 六、資金的籌集與運用狀況分析 (一 )存貨分析 。 。 ，包括處理的數量、金額及導致的損失。 (二 )應收帳款分析 ，包括催收或上訴的進度情況。 ，如比例較大的應說明原因。 ，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而 掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。 、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 七、負債分析 (一 )根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。 (二 )分析本期增加的借款的去向。 (三 )季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。 八、其他事項分析 (一 )對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明 (如長期投資等 )。 (二 )對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析。 (三 )對其他影響公司效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 九、通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一 )根據分析結合具體情況，對公司生產、經營提出合理化建議。 (二 )對現行財務管理制度提出建議。 (三 )總結前期工作中的成功經驗。 十、財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。 十一、公司財務分析應在每月 10 號前報 財務負責人 ，一式二份。 各項財務指標說明 應收帳款平均占用額 30 1. 應收帳款周轉天數 =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 全部流動資金平均占用額 30 2. 流動資金周轉天數 =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉天數 =———————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 銷售利潤 (或營業(yè)利潤 ) =—————————————— 100% 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 本月產品銷售收入 =———————————— 100% Σ各產品產量銷售單價 負債總額 =———————— 100% 資產總額 稅后利潤 =—————————————— 100% 實收資本 (或項目投入資金 ) 以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數與月末數的平均數。 年度財務分析則將上述公式中的 30 改為 360，銷售收入以全年累計數計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數與年末數的平均數。 第 七 章 會計檔案管理 一、企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、 董事會記錄等各種會計資料。 二、會計檔案的保存。 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 三、會計檔案的借用。 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若 要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 公司內各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經本公司領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。 四、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交 人、移交人、接收人簽字或蓋章。 五、會計檔案保管期限。 檔案名稱 保管期限 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 3 年 (二 )會計帳簿類： 15 年 其中：現金和銀行存款日記帳 25 年 、總帳、輔助帳 15 年 永久 (三 )會計報表類： 3 年 、季度會報表 15 年 永久 (四 )其它類： 25 年 成本計劃 3 年 、合同、協(xié)議 永久 第八章、 違反財務制度 處罰辦法 一 、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的； (二 )用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； (三 )未經批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現金 )或支付款項的； (四 )利用帳戶替其他單位和個人套取現金的； (五 )未經批準坐支或未按 批準的坐支范圍和限額坐支現金的； (六 )保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入