財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-文庫吧
2025-07-21 17:03 本頁面
【正文】 要說明的問題和意見等。交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名并蓋章。交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。八、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。九、單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接受單位和移交日期由主管部門確定。十、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，單委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。十一、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第四章 會(huì)計(jì)檔案管理制度一、會(huì)計(jì)檔案的分類會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。二、會(huì)計(jì)檔案的立卷每年形成的會(huì)計(jì)核算資料，均由財(cái)務(wù)部門裝訂成冊(cè)，并剔除金屬物，裝訂線不得掩壓文字和數(shù)字，裝訂要結(jié)實(shí)美觀。會(huì)計(jì)憑證厚度不超過4mm為宜。每?jī)?cè)憑證的封底粘貼封條并蓋章，采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。三、計(jì)檔案的歸檔當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在一季度內(nèi)向檔案機(jī)構(gòu)移交。未設(shè)檔案機(jī)構(gòu)的，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制移交清冊(cè)一式兩份，交接雙方按清冊(cè)清點(diǎn)無誤后，雙方領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字蓋章，各存一份。撤消、合并單位和建設(shè)單位竣工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位全部檔案一并移交給指定的單位，并辦理移交手續(xù)。四、會(huì)計(jì)檔案的保管檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封、重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。存放會(huì)計(jì)檔案的場(chǎng)所應(yīng)防火、防水、防光、防潮、防霉、防鼠、防蟲、防盜等。對(duì)會(huì)計(jì)檔案妥善保管，存放有序，查找方便。五、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱利用會(huì)計(jì)檔案者，應(yīng)按規(guī)定按理手續(xù)，填寫《檔案借閱登記簿》，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。六、會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。單位份責(zé)任在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀會(huì)計(jì)檔案必須化為紙漿或焚毀。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。第五章 貨幣資金管理制度貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須由貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。根據(jù)貨幣資金存放地點(diǎn)及其用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金和銀行存款的管理各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記。銀行存款、其他貨幣資金（含外地存款）應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、津貼（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（3）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)（5）零星支出。對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。現(xiàn)金的限額，保證單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，按35天零星
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