財務會計管理制度-文庫吧
2025-07-21 17:03 本頁面
【正文】 要說明的問題和意見等。交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名并蓋章。交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。八、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。九、單位撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接受單位和移交日期由主管部門確定。十、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，單委托人應當承擔相應的法律責任。十一、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第四章 會計檔案管理制度一、會計檔案的分類會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產卡片、輔助帳簿，其他會計帳簿。財務報告類：月、季、年度財務報告。包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對帳單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。二、會計檔案的立卷每年形成的會計核算資料，均由財務部門裝訂成冊，并剔除金屬物，裝訂線不得掩壓文字和數(shù)字，裝訂要結實美觀。會計憑證厚度不超過4mm為宜。每冊憑證的封底粘貼封條并蓋章，采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印的紙質會計檔案。三、計檔案的歸檔當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由企業(yè)財務會計部門保管一年，期滿后，由財務會計部門在一季度內向檔案機構移交。未設檔案機構的，由會計機構內部指定專人保管，出納人員不得監(jiān)管會計檔案。會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制移交清冊一式兩份，交接雙方按清冊清點無誤后，雙方領導和經辦人簽字蓋章，各存一份。撤消、合并單位和建設單位竣工后的會計檔案，應隨同單位全部檔案一并移交給指定的單位，并辦理移交手續(xù)。四、會計檔案的保管檔案部門接受保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封、重新整理的，應當會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。存放會計檔案的場所應防火、防水、防光、防潮、防霉、防鼠、防蟲、防盜等。對會計檔案妥善保管，存放有序，查找方便。五、會計檔案的調閱利用會計檔案者，應按規(guī)定按理手續(xù)，填寫《檔案借閱登記簿》，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經主管領導批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。六、會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。七、會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊、列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。單位份責任在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構、審計機構共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀會計檔案必須化為紙漿或焚毀。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第五章 貨幣資金管理制度貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分，是企業(yè)資產中流動性較強的資產。企業(yè)要進行生產經營活動都必須由貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件。根據(jù)貨幣資金存放地點及其用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金和銀行存款的管理各單位應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記。銀行存款、其他貨幣資金（含外地存款）應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算?，F(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、津貼（2）個人勞務報酬（3）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費（5）零星支出。對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應通過銀行辦理轉帳結算。現(xiàn)金的限額，保證單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，按35天零星
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