財務(wù)會計管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 期滿后，由財務(wù)會計部門在一季度內(nèi)向檔案機構(gòu)移交。四、會計檔案的保管檔案部門接受保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封、重新整理的，應(yīng)當會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。六、會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀會計檔案必須化為紙漿或焚毀。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。一、現(xiàn)金和銀行存款的管理各單位應(yīng)當設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金的限額，保證單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，按35天零星開支所需現(xiàn)金確定（或按銀行核定的數(shù)額）不準坐支現(xiàn)金：單位現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得用于支付單位自身支出，因特殊情況，需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行批準。定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。（3）出納人員不得簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票。現(xiàn)金結(jié)算按日由會計人員打印當日現(xiàn)金日記帳，交由出納員核對庫存現(xiàn)金，核對無誤后由出納、會計稽核共同蓋章后，交由出納員保管現(xiàn)金日記帳，年終時按檔案歸檔要求裝訂成冊，移交歸檔。三、貨幣資金支付程序支付申請。支付復(fù)核。各單位應(yīng)結(jié)合本單位實際情況制訂切合實際的內(nèi)控制度。年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃列入的固定資產(chǎn)額度，以不超過年度固定資產(chǎn)提取的折舊額為限，不得擠占企業(yè)營運資金。購置驗收手續(xù)固定資產(chǎn)購置驗收，由使用單位或部門會同生產(chǎn)技術(shù)部門驗收合格后，使用部門應(yīng)立即填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，辦理驗收入賬手續(xù)，并登記“固定資產(chǎn)登記卡”。五、固定資產(chǎn)折舊的管理固定資產(chǎn)折舊的范圍企業(yè)在用的固定資產(chǎn)，包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租用固定資產(chǎn)等，一般均計提折舊，但是房屋及建筑物，不管是否使用，都要計提折舊。不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋及建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）已提足折舊及全額計提減值準備，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（4）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。修理費用數(shù)額較大的，經(jīng)批準可以采取待攤的辦法，在以后受益的各期盡快攤銷。在期末結(jié)賬前處理完畢。除國家另行規(guī)定，如清產(chǎn)核資以外，于中期期末或每年年度終了對各項資產(chǎn)進行實地全面盤點，做到帳、卡、物相符，與帳面不符的盤盈、盤虧資產(chǎn)，查明原因，列表上報有關(guān)部門審批，以便及時處理，做到帳、卡、物相符，清查后列出盤點表歸檔存查。未辦理手續(xù)而自行處理的，出現(xiàn)問題由有關(guān)人員自行負責。第七章 財務(wù)會計報告制度一、總則為了規(guī)范公司財務(wù)會計報告、保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》制定本制度。依照《證券法》和有關(guān)法律法規(guī)，公司財務(wù)會計報告需經(jīng)中國注冊會計師審計。公司要求提供的會計報表補充資料：（1）總賬科目余額、對照表。（二）月度、季度財務(wù)會計報告包括：會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表。（3）公司內(nèi)部現(xiàn)金流量表。在資產(chǎn)負債表上，負債應(yīng)當按照其流動性分類分項列示，包括流動負債、長期負債等。利潤應(yīng)當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類、分項列示。費用：是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。（三）現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，現(xiàn)金流量表應(yīng)當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類列示。現(xiàn)金流量表上，投資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)當按照其投資活動的現(xiàn)金流入和流出性質(zhì)分項列示。利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤或者虧損深刻的報表。重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。企業(yè)合并、分立。（六）財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況做出說明；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。四、財務(wù)會計報告的編制年報、中報報表要反映兩個年度或兩個期間的比較數(shù)據(jù)，月度會計報表應(yīng)反映年初及期末資產(chǎn)狀況、季月及累計經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。在編制月報前，應(yīng)與公司內(nèi)部各單位核對往來款項，雙方都做賬務(wù)處理，不應(yīng)有未達帳項。五、財務(wù)會計報告的對外提供對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)依次編訂頁數(shù)、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章、封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表的年度或月份，報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。提前或者延遲結(jié)帳在編制年度財務(wù)會計報告前，未按照本制度規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的。
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