【正文】 調(diào)節(jié)表為3年。（3）特別重要的會計賬簿要永久保存。D 稅務(wù)報表。（3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議要永久保存。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第十七條 會計人員與崗位1．本公司現(xiàn)設(shè)會計主管和出納兩個財務(wù)崗位，必須分別由不同的人員擔(dān)任。3．會計工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關(guān)規(guī)定進行處罰。第二條 本公司注冊會計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應(yīng)的社會責(zé)任，維護社會公眾利益。第六條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為審計結(jié)論。第九條 本公司注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。第十三條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案。第十七條 本公司注冊會計師應(yīng)當(dāng)接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。第二十一條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，不得對委托方和相關(guān)當(dāng)事方進行誤導(dǎo)和欺詐。第五章 與其他審計師的關(guān)系第二十五條 本公司注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)與其他注冊會計師保持良好的工作關(guān)系。第二十九條 在解決道德沖突問題時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）與道德沖突問題有關(guān)的事實；（二）涉及的道德問題；（三）道德沖突問題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；（四）可供選擇的措施。第三十一條 本公司注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關(guān)決策。第七章 具體措施第三十四條 本公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業(yè)務(wù)會議上以及執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中強調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。第三十八條 對職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經(jīng)理負責(zé)，質(zhì)量督導(dǎo)部實施，于每年審計完成后組織一次檢查考評。第二條本制度適用于執(zhí)行各項審計業(yè)務(wù)、價值分析業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等。具體項目相關(guān)業(yè)務(wù)人員劃分為項目小組成員、項目負責(zé)經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門主任，依據(jù)相關(guān)職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。第九條本公司項目負責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員：1．執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為審計結(jié)論；2．執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計假設(shè)，并在審計報告中披露審計假設(shè)及其對審計結(jié)論的影響；3．應(yīng)當(dāng)在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結(jié)論；4．不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計報告；5．應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料；6．執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案；7．與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。第十—條針對有關(guān)客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項：客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽：客戶的經(jīng)營性質(zhì)；客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度；客戶提供的審計費用過低；工作范圍有受到不適當(dāng)限制的跡象：客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；第十二條在確定是否具有接受業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項，以評價業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級別的現(xiàn)有人員的基本情況：本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象；本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；是否能夠聘請到相關(guān)的專家；本公司是否能夠在客戶要求的時間內(nèi)完成業(yè)務(wù)。簽字注冊會計師一般應(yīng)參加審計項目的現(xiàn)場工作。第十七條項目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大事項，向本公司內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本公司外部具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。只有意見分歧問題得到解決，項目負責(zé)經(jīng)理才能出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責(zé)經(jīng)理才能出具報告。第二十五條項目負責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)仔細甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準日、審計范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計明細表、審計說明、審計報告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。第二十八條工作底稿應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)下列目的：反映項目組實施現(xiàn)場調(diào)查、評定估算等審計程序；使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員；在業(yè)務(wù)的所有階段，保護信息的完整性；防止未經(jīng)授權(quán)改動抽出業(yè)務(wù)工作底稿；允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。第三十條對本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性。第七章 附則第三十三條本制度于2009年1月1日實施。第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(評估、技術(shù))員，審計(評估、技術(shù))員，審計(評估、工程)師，高級審計(評估)師或副主任工程師，項目經(jīng)理或主任工程師，高級項目經(jīng)理或高級主任工程師等職務(wù)大類，每個大類細分為三個級別。制訂工資標準列，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式在員工中征求意見。笫七條 本公司對員工（包括部門負責(zé)人)的任職資格實行定期 考核評價制度(考評內(nèi)容和評價計分標準詳見附件附件4)。若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請晉級；對考評特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱職”、考評結(jié)果為“不 稱職”的員工二降級一次。內(nèi)部科學(xué)發(fā)展規(guī)劃第一章 總則第一條 為建立有效的經(jīng)營管理機制和科學(xué)的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強化會計公司的業(yè)務(wù)管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。第二章 組織架構(gòu)第五條 本公司實行總經(jīng)理負責(zé)制。第六條 本公司堅持以“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機構(gòu)的設(shè)置和運轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)以有利于公司的整體利益為前提。第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風(fēng)險。第五章 業(yè)務(wù)管理第十二條 為了更好地集中全公司資源，進一步提高業(yè)務(wù)效率，合理使用人力資源，強化風(fēng)險意識。第十四條 業(yè)務(wù)分派承接的業(yè)務(wù)按照本公司業(yè)務(wù)管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項目負責(zé)人組建項目組。項目負責(zé)人從項目承接到歸檔全程負責(zé)。第十七條 業(yè)務(wù)報告按照本公司業(yè)務(wù)管理制度，報告書由總經(jīng)理簽發(fā)出具。4．本公司業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司。第六章 質(zhì)量控制第十九條 各級業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資產(chǎn)評估準則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 財務(wù)部會計崗位職責(zé)：嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復(fù)賬、報賬手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。對帳工作至少每月一次；第二十二條 會計人員按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對帳；第二十三條 按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務(wù)報告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)部負責(zé)人會計主管人員在財務(wù)報告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責(zé)任；第二十四條 財務(wù)部、會計人員對本公司的會計活動進行監(jiān)督。第二十七條 銀行存款的管理《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時辦理各項銀行存款收支結(jié)算。，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。第三十條 財務(wù)部門嚴格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。第三十四條 各部門因工作需要的業(yè)務(wù)往來招待，應(yīng)在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務(wù)部門報銷。第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠規(guī)劃，分編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責(zé)組織，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責(zé)任，形成報告。第八章附則第四十四條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。第三條公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。第六條財務(wù)部負責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。第九條財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。一級科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱設(shè)置；二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開戶銀行、固定資產(chǎn)分類辦法、二級科目編碼辦法設(shè)置；三級科目按照經(jīng)辦人員、成本費用項目等設(shè)置；四級以下科目，財務(wù)部門可根據(jù)實際需要設(shè)置。（三）日常報銷、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬”等印章；涉及沖賬及補付或收回余款的，出納人員應(yīng)開收據(jù)。（七）每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。：月終對賬結(jié)賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內(nèi)容后歸檔保管。（四）會計賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計”、“本年累計”和余額；出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對一致。（三）現(xiàn)金賬實核對應(yīng)在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。（三）會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和制表人簽章。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。第二十條財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財務(wù)負責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。第二十四條電算主管崗位負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。（三）負責(zé)計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工作。職責(zé)為：（一）負責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)工作。（五）每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。第二十六條審核記賬崗位負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認；通過計算機查詢有關(guān)會計指標，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報本公司財務(wù)狀況；要求具備會計知識和計算機知識，經(jīng)過會計電算化初級知識培訓(xùn)。第二十七條電算維護崗位負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報表；本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓(xùn)。（四）按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性維護。第三十一條嚴禁用財務(wù)記賬的計算機上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天；財務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件；嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運行，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務(wù)負責(zé)人匯報；定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。第三十七條定期對硬盤數(shù)據(jù)進行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。五、費用開支審批權(quán)限與程序第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費用預(yù)算；資金使用計劃；職工福利計劃；投資規(guī)劃；利潤分配執(zhí)行方案等。第七十九條各所屬公司負責(zé)人對經(jīng)過審核后的請購單進行審批。（一）低值易耗品驗收部門：（二）辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進行編號；（三）機器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗收；（四）圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號；（五）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報生產(chǎn)管理部門驗收；（六）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責(zé)驗收。第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細填寫領(lǐng)料單，及時根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易耗品管理卡片。（四）辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責(zé)任人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償。第八十九條領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門、財務(wù)部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。第九十一條低值易耗品的攤銷管理（一）對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷。（二）倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。每月末必須對各項存貨進行盤點。第九十四條建立存貨跌價準備金制度。固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對公司機關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進行清理。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。第一百零四條公司分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)在建工程的管理，審計監(jiān)察中心負責(zé)在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處