【正文】 第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的行為，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及本公司《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的高級(jí)管理人員，對(duì)公司所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性向董事會(huì)以及董事會(huì)屬下機(jī)構(gòu)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。第三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的中級(jí)管理人員，其在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo)。對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。第四條 公司對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一集權(quán)管理，各子公司無(wú)權(quán)任免財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。第五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)全體股東的利益。第二章 任職資格第六條 公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會(huì)審議決定聘任或解聘。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期與同屆董事會(huì)任期相一致，連聘可以連任。公司設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一名，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名，由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理決定聘任或解聘。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。第七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得在公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方中擔(dān)任除 董事、監(jiān)事外的其他職務(wù)，不得與公司控股股東、實(shí)際控制人和公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職應(yīng)具有以下資格：具有高度責(zé)任心和團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守和優(yōu)秀的溝通能力；大學(xué)本科以上學(xué)歷或接受過(guò)相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)并達(dá)到同等業(yè)務(wù)水平，具有會(huì)計(jì)師或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格；5 年以上大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)；具有現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和制度；精通稅法政策、營(yíng)運(yùn)分析、成本控制及成本核算；具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資金籌劃、融資及資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職應(yīng)具有以下資格：具有高度責(zé)任心和團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，良好的職業(yè)道德、職業(yè)操守和良好的溝通能力；大學(xué)本科以上學(xué)歷或接受過(guò)相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)并達(dá)到同等業(yè)務(wù)水平，具有會(huì)計(jì)師或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格；3 年以上大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)；精通國(guó)家財(cái)稅法律規(guī)范，具備良好的職業(yè)判斷能力和豐富的財(cái)務(wù)分析處理經(jīng)驗(yàn)；諳熟國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法規(guī)、政策；熟悉上市公司財(cái)務(wù)規(guī)則。第十條 凡有下列情形的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力者；曾違反法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為者；個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大的到期未清償債務(wù)者；被中國(guó)證監(jiān)會(huì)確定為市場(chǎng)禁入者，并且禁入尚未解除者；按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不宜擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人者。第三章 職責(zé)與權(quán)限第十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)履行下列職責(zé)：參與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定、資產(chǎn)購(gòu)置與處置、對(duì)外投資、企業(yè)并購(gòu)、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策；負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及子公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查下屬子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)檢查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營(yíng)行為；定期和不定期向董事會(huì)、總經(jīng)理、常務(wù)副總匯報(bào)工作，提出公司運(yùn)作管理和財(cái)務(wù)核算等方面的建議和分析；對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；根據(jù)董事長(zhǎng)授權(quán)，負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況、進(jìn)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期向董事會(huì)報(bào)告經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)務(wù)狀況；負(fù)責(zé)擬定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損及財(cái)務(wù)決策與制度的方案提交董事會(huì)或股東大會(huì)討論；負(fù)責(zé)審核公司重要財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作；負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)公司項(xiàng)目投資意向，主持或參與對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保證投資安全和投資效果；根據(jù)所轄部門(mén)業(yè)務(wù)工作要求，代表公司就所轄業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展有關(guān)外部聯(lián)絡(luò)工 作或處理有關(guān)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確保公司業(yè)務(wù)工作形象與相關(guān)關(guān)系的維護(hù)。第十二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)履行下列職責(zé)：負(fù)責(zé)定期或不定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告工作，提出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算等方面的建議和分析；協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織制訂和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，同時(shí)組織實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；建立完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員依法進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的保管及存檔，確保及時(shí)提供真實(shí)客觀的會(huì)計(jì)核算資料；負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告并交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織公司報(bào)表審計(jì)工作；組織財(cái)務(wù)分析，提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)；協(xié)助編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算議案和利潤(rùn)分配議案；向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出對(duì)公司及子公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備和任免等方面的建議；第十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：財(cái)務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、貸款、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等涉及財(cái)務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；財(cái)務(wù)收支審批權(quán)：對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、商品采購(gòu)等事項(xiàng)的資金使用進(jìn)行審核和會(huì)簽；審批物料采購(gòu)、貨款結(jié)算、稅金計(jì)繳及各種費(fèi)用的報(bào)支；對(duì)大額資金的調(diào)配使用實(shí)行董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)名審批；財(cái)務(wù)監(jiān)督控制權(quán)：對(duì)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開(kāi)支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為；參與審核公司各經(jīng)營(yíng)部門(mén)年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況。第十四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，具體行使上述財(cái)務(wù)決策參與權(quán)、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督控制權(quán)。第四章 考核與獎(jiǎng)懲第十五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)國(guó)家法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)，對(duì)公司負(fù)有誠(chéng)信和勤勉義務(wù)，不得參與對(duì)本公司構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)或其他可能損害公司利益的行為。第十六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人行使職權(quán)時(shí)，應(yīng)遵守法律、章程、股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議的各項(xiàng)規(guī)定，因違反上述規(guī)定而給公司造成損害的，應(yīng)對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。第十七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在任職期間可以向董事會(huì)提出辭職，但應(yīng)提前一個(gè)月向董事會(huì)提交辭職報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后離任。若在不利于公司的情形下辭職或者董事會(huì)未正式批準(zhǔn)前擅自離職等原因給公司造成損失的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。第十八條 公司解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)就被公司解聘或者與辭職有關(guān)的情況，向董事會(huì)提交個(gè)人陳述報(bào)告。第十九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任前，應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)的離任審查，將有關(guān)檔案文件、正在辦理或待辦理事項(xiàng)，在公司審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督下移交。第二十條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守公司的信息保密制度，除非國(guó)家或公司章程規(guī)定或經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得泄露公司秘密，并承諾在離職后繼續(xù)履行該義務(wù)。非經(jīng)授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得對(duì)外披露公司信息。第二十一條 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的考核實(shí)行年終考核，按照工作的態(tài)度、效果、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)情況、公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算政策的遵循情況以及公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合，考核的結(jié)果作為其續(xù)聘、解聘和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。第二十二條 對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期和任期考核，考核主要包括年度目標(biāo)完成情況、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)情況，考核的結(jié)果作為其續(xù)聘、解聘和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由董事會(huì)提名、薪酬與考核委員會(huì)議定。第五章 責(zé)任追究第二十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未能履行工作職責(zé)，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任追究范圍：違反《會(huì)計(jì)法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度規(guī)定；未嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定、信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的；未能認(rèn)真履行其職責(zé)，嚴(yán)重影響公司總體工作的；重大事項(xiàng)違反決策程序，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；因公司財(cái)務(wù)問(wèn)題受到證券監(jiān)管部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)處罰及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；其他因工作錯(cuò)誤或疏漏，給公司造成嚴(yán)重不良后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的。第二十四條 當(dāng)出現(xiàn)責(zé)任追究所涉及事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施，并提交相關(guān)部門(mén)認(rèn)定并形成處罰決議。第二十五條 責(zé)任追究主要形式：警告、責(zé)令改正；公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；經(jīng)濟(jì)處罰；解除勞動(dòng)合同。第二十六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人受到責(zé)任追究的同時(shí)，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，公司有權(quán)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)舉報(bào)，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第六章 附 則第二十七條 本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起生效。第二十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，規(guī)定本制度。第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專職財(cái)務(wù)人員。第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對(duì)現(xiàn)金的管理（1）遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定；（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；（3）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行，出納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金存放量不得超過(guò)限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e；（4）會(huì)計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，以保證賬款相符、賬表相符，盤(pán)點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫(kù)，擅自挪用資金；（7）對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，選擇開(kāi)戶銀行，開(kāi)設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)及注銷，亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報(bào)告并審批。3．根據(jù)需要確需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，賬號(hào)和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理?xiàng)l款的規(guī)定進(jìn)行管理，注意保密，做好安全防范，謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。4．財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒一人兼管。5．銀行存款的管理（1）不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)套用銀行信用；（2）嚴(yán)禁公款私存；（3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù)；（4）按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢(qián)賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員登記總賬。銀行存款要按月定期對(duì)賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對(duì)總賬與日記賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，并向分管副總經(jīng)理報(bào)告；（5）對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。支票領(lǐng)用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制支票領(lǐng)用單，并說(shuō)明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。第四條 業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理1．本公司業(yè)務(wù)收入必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦收取，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書(shū)約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。因特殊原因而不能按委托書(shū)規(guī)定執(zhí)行的，必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書(shū)面審批同意方可放寬條件，但原則上應(yīng)要求付款方出具正式的付款承諾書(shū)備查。3．對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)核算，定期督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對(duì)方付款異?；蚨啻窝悠谇犯兜?，應(yīng)及時(shí)通知分管副總經(jīng)理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)管理人員的變化，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4．對(duì)于欠款期超過(guò)一年及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須制作正式的催款函1式2份，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自提交給欠款方，并要求必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)正式簽收的書(shū)證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管這些催款書(shū)證，以備提請(qǐng)?jiān)V訟。5．確實(shí)無(wú)法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，提交壞賬核銷申請(qǐng)書(shū)，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，無(wú)法收回的證據(jù)等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，并附送相關(guān)書(shū)證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議決定。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。必須嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開(kāi)具后超過(guò)15天或月末報(bào)稅前仍未收妥款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)向分管副總經(jīng)理報(bào)告。7．對(duì)于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng)，列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。第五條 內(nèi)部借款管理1．職員因公預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)先由借款人填寫(xiě)借款單，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款人辦理公務(wù)后須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。2．