【正文】 證會計數(shù)據(jù)真實完整，會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時報告。（一）賬證核對應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。（二）賬賬核對應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進行。（三）現(xiàn)金賬實核對應(yīng)在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。（四）各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。第十七條會計報表管理（一）會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ)上編制，保證會計報表的準確性。（二）會計報表的編制必須客觀、公允、真實。（三）會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責人、財務(wù)負責人和制表人簽章。（四）會計報表必須符合《企業(yè)會計報告條例》的要求。（五）會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時調(diào)整處理。第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準。第十九條財務(wù)人員要對所經(jīng)管、處理的會計事務(wù)的真實性、合法性負責。財務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經(jīng)濟情報對外泄露。第二十條財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財務(wù)負責人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條為了加強公司現(xiàn)代化管理，公司財務(wù)實行電算化管理。第二十二條公司財務(wù)電算化工作由公司主管財務(wù)的副總負責統(tǒng)一管理。第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析。第二十四條電算主管崗位負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：（一）負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復正常運行。（二）協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。（三）負責計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工作。（四）負責本系統(tǒng)各有關(guān)資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。（五）負責對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。第二十五條軟件操作崗位負責輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表）及部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：（一）負責有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)工作。（二）嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。（三）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復核。（三）對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表。（五）每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。（七）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認；通過計算機查詢有關(guān)會計指標，定期向領(lǐng)導匯報本公司財務(wù)狀況；要求具備會計知識和計算機知識，經(jīng)過會計電算化初級知識培訓。其職責為：（一）負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。（二）對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認。（三）對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據(jù)領(lǐng)導要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報表；本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓。其職責為：（一）定期檢查軟件、硬件的運行情況。（二）負責系統(tǒng)運行中軟件、硬件故障的消除工作。（三）負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。（四）按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性維護。第二十八條電算審查崗位負責監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計知識和計算機知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓。第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負責對計算機內(nèi)的數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟件的數(shù)據(jù)庫。第三十一條嚴禁用財務(wù)記賬的計算機上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天；財務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件；嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關(guān)人員處，財務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報公司主管財務(wù)領(lǐng)導批準。第三十二條根據(jù)工作需要，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進行數(shù)據(jù)傳遞。在不進行網(wǎng)絡(luò)傳輸時，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運行，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務(wù)負責人匯報；定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。第三十四條公司系統(tǒng)遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人安排人員處理。第三十五條財務(wù)軟件的升級，由公司財務(wù)部報請主管財務(wù)領(lǐng)導統(tǒng)一安排。第三十六條會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應(yīng)當考慮不可抗力的影響。（二）財務(wù)人員必須遵守公司財務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經(jīng)批準不得向任何人提供、泄露。機密文件應(yīng)當設(shè)置密碼或進行寫保護。（三）操作人員離開辦公室應(yīng)退出會計軟件，防止被非法操作。第三十七條定期對硬盤數(shù)據(jù)進行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁打??；現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。第三十九條財務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識培訓。五、費用開支審批權(quán)限與程序第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費用預算；資金使用計劃；職工福利計劃；投資規(guī)劃；利潤分配執(zhí)行方案等。（二）機器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門審核；（三）圖書由公司圖書閱覽室審核；（四）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核；（五）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產(chǎn)品情況及采購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準。第七十九條各所屬公司負責人對經(jīng)過審核后的請購單進行審批。第八十條低值易耗品采購應(yīng)按照比質(zhì)、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應(yīng)當簽訂購銷合同；對于批量、金額較大的集中采購，應(yīng)當由公司有關(guān)部門組成比價小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。第八十一條驗收部門核對商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問題的商品有權(quán)不予驗收。（一）低值易耗品驗收部門：（二）辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進行編號；（三）機器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗收；（四）圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號；（五）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報生產(chǎn)管理部門驗收；（六）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。第八十二條對于驗收過程中產(chǎn)生的盤盈、盤虧，驗收人員應(yīng)當及時會同采購經(jīng)辦人查明原因，落實責任。第八十三條驗收部門應(yīng)按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細填寫領(lǐng)料單，及時根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易耗品管理卡片。第八十五條辦公家具、用具的卡片管理（一）辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負責登記、編號、建立卡片。（二）物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號辦法進行編號；辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。（三）對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應(yīng)按使用人建立卡片，卡片編號應(yīng)和員工胸卡編號保持一致。（四）辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。第八十六條隨機工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行。第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應(yīng)當使用紅線劃銷。第八十九條領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門、財務(wù)部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。第九十條公司審計監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務(wù)部門應(yīng)定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。第九十一條低值易耗品的攤銷管理（一）對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷。（二）對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時財務(wù)部門攤銷賬面價值50％，在資產(chǎn)報廢時，憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50％賬面價值。（三）定額管理比較健全的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進行價值攤銷。第九十二條存貨的倉庫保管（一）倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應(yīng)達到安全要求。（二）倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。（三）庫房應(yīng)禁止無關(guān)人員進入，因業(yè)務(wù)需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。（四）倉庫保管員應(yīng)定期核對帳、卡、實物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報。第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統(tǒng)計人員填寫存貨盤點表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當月出入庫情況等。盤點表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導簽章，財務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導批準后，進行賬務(wù)調(diào)整。審計監(jiān)察中心負責盤點的監(jiān)盤工作，財務(wù)管理中心負責記錄盤點數(shù)據(jù)。第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。第九十五條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價值在XX元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。第九十六條各項固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片，載明編號、生產(chǎn)廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動，須有嚴格的手續(xù)，確保在位和運轉(zhuǎn)。第九十七條各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對公司機關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置（調(diào)配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進行賬務(wù)處理。第九十八條固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《公司會計制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計算方法：各項固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊；使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。第九十九條物業(yè)公司應(yīng)會同財務(wù)管理中心每半年對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，查清固定資產(chǎn)的使用、運轉(zhuǎn)情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規(guī)定處理。第一百條各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當計提固定資產(chǎn)減值準備。第一百零一條物業(yè)公司負責固定資產(chǎn)的管理和報廢、出售的審查，財務(wù)管理中心負責固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實體固定資產(chǎn)的購進成本審核、賬務(wù)處理。第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應(yīng)當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應(yīng)當按照工程項目的性質(zhì)分項核算。在建工程應(yīng)當按照實際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨核算。第一百零四條公司分管領(lǐng)導負責在建工程的管理，審計監(jiān)察中心負責在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理。第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當計提在建工程減值準備。第五篇：財務(wù)會計管理制度財務(wù)會計管理制度為加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》有關(guān)規(guī)定，參照《國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例標準，結(jié)合《企業(yè)會計制度》有關(guān)內(nèi)容，特制定財務(wù)會計管理制度。