【文章內(nèi)容簡介】 審計報告；5．應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料；6．執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案；7．與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。8．應(yīng)當(dāng)履行業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的義務(wù)，竭誠為委托方服務(wù)。9．應(yīng)當(dāng)與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計報告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。第三章 具體業(yè)務(wù)的接受第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)：已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源：能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。第十—條針對有關(guān)客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項：客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽：客戶的經(jīng)營性質(zhì)；客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度；客戶提供的審計費用過低；工作范圍有受到不適當(dāng)限制的跡象：客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；第十二條在確定是否具有接受業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項，以評價業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級別的現(xiàn)有人員的基本情況：本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象；本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；是否能夠聘請到相關(guān)的專家；本公司是否能夠在客戶要求的時間內(nèi)完成業(yè)務(wù)。第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第十三條為明確審計項目的各個崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實行審計項目崗位責(zé)任制。第十四條項目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行：工作的目標。項目負責(zé)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項目的具體特點，編制項目計劃，并通過適當(dāng)?shù)膱F隊工作和培訓(xùn)，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標。簽字注冊會計師一般應(yīng)參加審計項目的現(xiàn)場工作。第十五條本公司實行審計項目按不同職責(zé)分級控制制度，分別為項目負責(zé)經(jīng)理進行—級復(fù)核、業(yè)務(wù)部門主任二級復(fù)核、質(zhì)量總監(jiān)進行三級復(fù)核。只有在完成三級復(fù)核簽證后，方可報告編號、送總經(jīng)理簽發(fā)。第十六條項目負責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)確認：工作已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行：重大事項已提請進一步考慮；相關(guān)事項已進行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；執(zhí)行工作的程序、時間和范圍合理；已執(zhí)行的工作支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄：獲得的證據(jù)充分、適當(dāng)。第十七條項目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大事項，向本公司內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本公司外部具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。項目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖?。咨詢形成的記錄?yīng)當(dāng)完整詳細，包括下列內(nèi)容：尋求咨詢的事項；咨詢的結(jié)果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第十八條本公司實行重大風(fēng)險問題請示制度，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責(zé)經(jīng)理與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員、總經(jīng)理之間的意見分歧。只有意見分歧問題得到解決，項目負責(zé)經(jīng)理才能出具報告。第十九條項目質(zhì)量控制復(fù)核通常包括：與項目負責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員進行討論；復(fù)核審計報告、審計技術(shù)說明、審計明細表及有關(guān)工作底稿，以確信審計方法選取是否恰當(dāng)，審計結(jié)論是否合理，各級復(fù)核意見應(yīng)形成書面記錄；項目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項目負責(zé)經(jīng)理的責(zé)任。第二十條項目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過程中的適當(dāng)階段及時實施復(fù)核，以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。第二十一條如果項目負責(zé)經(jīng)理不接受項目二、三級復(fù)核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責(zé)經(jīng)理不應(yīng)當(dāng)出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責(zé)經(jīng)理才能出具報告。第二十二條項目負責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進行溝通，征求各當(dāng)事人意見和建議。就初步結(jié)果與相關(guān)當(dāng)事人的溝通，應(yīng)當(dāng)在至少完成二級復(fù)核的基礎(chǔ)上，經(jīng)執(zhí)行項目負責(zé)經(jīng)理所在部門主任同意后實施；根據(jù)委托方等相關(guān)當(dāng)事人合理意見和建議對審計結(jié)果的適當(dāng)修改，項目負責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)事先征求原審計人員和復(fù)核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；第五章 業(yè)務(wù)工作底稿第二十三條本公司項目組在出具業(yè)務(wù)報告后及時將底稿整理成最終業(yè)務(wù)檔案，該檔案應(yīng)當(dāng)反映審計程序?qū)嵤┣闆r，支持審計結(jié)論。第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：工作底稿應(yīng)真實完整地反映審計全過程；工作底稿必須重點突出；記錄清晰：結(jié)論明確。第二十五條項目負責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)仔細甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準日、審計范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計明細表、審計說明、審計報告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。第二十六條本公司規(guī)定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉(zhuǎn)復(fù)核。經(jīng)復(fù)核通過后，復(fù)核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認。第二十七條如果針對同一資產(chǎn)占有方執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業(yè)務(wù)，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內(nèi)容。第二十八條工作底稿應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)下列目的：反映項目組實施現(xiàn)場調(diào)查、評定估算等審計程序；使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員；在業(yè)務(wù)的所有階段，保護信息的完整性；防止未經(jīng)授權(quán)改動抽出業(yè)務(wù)工作底稿；允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。第六章 監(jiān) 控第二十九條本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運行。包括持續(xù)考察和評價本公司的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查。對質(zhì)量控制政策和程序及時做出必要的修正。第三十條對本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性。第三十一條本公司每年安排業(yè)務(wù)質(zhì)量統(tǒng)計評比。對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復(fù)違規(guī)的人員實施懲戒。第三十二條每年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目經(jīng)理及本公司內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使本公司及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆?。第七?附則第三十三條本制度于2009年1月1日實施。員工職級工資和任職條件規(guī)定第一條 為加強本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進取，保護員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級管理人員為核心制訂職務(wù)、級別，規(guī)定各職級工資標準和任職條件。其他管理、服務(wù)類人員的職 級、工資標準和任職條件，參照執(zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(評估、技術(shù))員，審計(評估、技術(shù))員，審計(評估、工程)師，高級審計(評估)師或副主任工程師，項目經(jīng)理或主任工程師，高級項目經(jīng)理或高級主任工程師等職務(wù)大類，每個大類細分為三個級別。第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監(jiān)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量總監(jiān)，副總經(jīng)理，總經(jīng)理。其中，部門正副主任、副總監(jiān)各細分為三個級別、質(zhì)量總監(jiān)細分為兩個級別。第五條 本公司按照職務(wù)級別制訂工資標準。制訂工資標準列，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式在員工中征求意見。工資標準應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟發(fā)展狀況、勞動法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進行調(diào)整(暫 行標準詳見附件1)。第六條 本公司分大類規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見附件2)。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。笫七條 本公司對員工（包括部門負責(zé)人)的任職資格實行定期 考核評價制度(考評內(nèi)容和評價計分標準詳見附件附件4)。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成?？己私Y(jié)果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優(yōu)秀四類。第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應(yīng)級別，員工晉級原則上應(yīng)當(dāng)逐級晉升。若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請晉級；對考評特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱職”、考評結(jié)果為“不 稱職”的員工二降級一次。員工晉級按規(guī)定履行申請、審批程序。第九條 本規(guī)定實行后，原有員工通訊費、交通費補貼取消；執(zhí)業(yè)人員獎金額度將重新核定。第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實施。內(nèi)部科學(xué)發(fā)展規(guī)劃第一章 總則第一條 為建立有效的經(jīng)營管理機制和科學(xué)的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強化會計公司的業(yè)務(wù)管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定旨在專業(yè)人才方面保持較高的水準及適當(dāng)層次的差異性，實行專業(yè)人員統(tǒng)一調(diào)配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業(yè)組織架構(gòu)，倡導(dǎo)支持本公司各項管理活動的企業(yè)文化。第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽，以信譽求發(fā)展”的行業(yè)宗旨，恪守獨立、客觀、公正的基本原則，倡導(dǎo)“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”的文化精神。第四條 本公司的一般業(yè)務(wù)管理工作，除有特殊要求外，均須按此規(guī)定辦理。第二章 組織架構(gòu)第五條 本公司實行總經(jīng)理負責(zé)制?？偨?jīng)理按股東會授權(quán)行使職權(quán)。在本公司內(nèi)部，涉及應(yīng)屬于股東協(xié)議書及股東會議的決定的事項，應(yīng)依據(jù)協(xié)議與決定行使職權(quán)。總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議集體決議。第六條 本公司堅持以“誠信、高效、嚴謹、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機構(gòu)的設(shè)置和運轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)以有利于公司的整體利益為前提。公司設(shè)置如下部門：綜合管理部、質(zhì)量督導(dǎo)部、審計技術(shù)部、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部。各業(yè)務(wù)執(zhí)行組織配備和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的注冊會計師，并結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷進行培訓(xùn)，以充分發(fā)揮吸納專業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務(wù)活動、強化質(zhì)量控制、開展行政管理的職能。第三章 經(jīng)營管理第七條 公司堅持“ 求實創(chuàng)新、質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)方針，依賴全體員工的專業(yè)精神，逐步在中國注冊會計師行業(yè)中確立自己的優(yōu)勢地位。第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風(fēng)險。第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)。第十條 本公司應(yīng)按照市場環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營規(guī)模結(jié)構(gòu)、管理組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)，以增強參與市場競爭能力。第四章 業(yè)務(wù)范圍第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務(wù)，在全國范圍內(nèi)開發(fā)市場，不受行業(yè)、地域的限制。第五章 業(yè)務(wù)管理第十二條 為了更好地集中全公司資源，進一步提高業(yè)務(wù)效率，合理使用人力資源，強化風(fēng)險意識。全公司業(yè)務(wù)委派、執(zhí)行、督導(dǎo)由總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理執(zhí)行；另外總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量督導(dǎo)部對全公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量實施監(jiān)督管理。第十三條 業(yè)務(wù)約定書 業(yè)務(wù)約定書由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽定。業(yè)務(wù)約定書統(tǒng)一編號，并與業(yè)務(wù)檔案一并存檔。第十四條 業(yè)務(wù)分派承接的業(yè)務(wù)按照本公司業(yè)務(wù)管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項目負責(zé)人組建項目組。對項目經(jīng)理實施動態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負責(zé)對項目經(jīng)理進行動態(tài)管理?？偨?jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和委托要求及動態(tài)管理結(jié)果委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時間的項目經(jīng)理作為項目負責(zé)人。第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行本公司實行項目負責(zé)人責(zé)任制。項目負責(zé)人從項目承接到歸檔全程負責(zé)。部門負責(zé)人對項目的溝通、復(fù)核、指導(dǎo)、督促等事項負責(zé)。若部門負責(zé)人為項目負責(zé)人的，由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負責(zé)復(fù)核督導(dǎo)。第十六條 業(yè)務(wù)督導(dǎo)部門負責(zé)人對項目負責(zé)人進行督導(dǎo)；項目負責(zé)人對項目組成員進行督導(dǎo)；質(zhì)量督導(dǎo)部對項目整體質(zhì)量進行督導(dǎo)。第十七條 業(yè)務(wù)報告按照本公司業(yè)務(wù)管理制度，報告書由總經(jīng)理簽發(fā)出具。第十八條 業(yè)務(wù)檔案1．項目負責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。2．業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按本公司有關(guān)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機密性，所內(nèi)員工借閱時，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應(yīng)及時歸還。4．本公司業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查，需按有關(guān)規(guī)定辦理并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準。未經(jīng)批準不得向外提供或復(fù)印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意。第六章 質(zhì)量控制第十九條 各級業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資產(chǎn)評估準則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級業(yè)務(wù)人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。第二十一條 本公司股東會下設(shè)風(fēng)險管理和質(zhì)量控制委員會，作為一級議事與決策的非常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標準工作，并對證券、期貨類業(yè)務(wù)，以及其他重大技術(shù)問題提供支持。第七章 附則第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo)，對本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。第三篇：財務(wù)會計管理制度投資公司內(nèi)部財務(wù)會計制度（試行）第一章總則第一條 為加強本公司財務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點，特制定本制度。第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務(wù)必須遵守本制度。第二章機構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)第三條 公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：認真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)管理制度；負責(zé)日常財務(wù)管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；認真編制月度報表和財務(wù)會計報告，并按要求向省市級商務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門報送；建立、健全財務(wù)管理制度，負責(zé)審核各項財務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作；編制財務(wù)收支計劃，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核