財務(wù)會計管理制度-免費閱讀
【正文】 提前或者延遲結(jié)帳在編制年度財務(wù)會計報告前，未按照本制度規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的。在編制月報前，應(yīng)與公司內(nèi)部各單位核對往來款項，雙方都做賬務(wù)處理，不應(yīng)有未達(dá)帳項。（六）財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況做出說明；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。現(xiàn)金流量表上，投資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其投資活動的現(xiàn)金流入和流出性質(zhì)分項列示。費用：是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。在資產(chǎn)負(fù)債表上，負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其流動性分類分項列示，包括流動負(fù)債、長期負(fù)債等。（二）月度、季度財務(wù)會計報告包括：會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表。依照《證券法》和有關(guān)法律法規(guī)，公司財務(wù)會計報告需經(jīng)中國注冊會計師審計。未辦理手續(xù)而自行處理的，出現(xiàn)問題由有關(guān)人員自行負(fù)責(zé)。在期末結(jié)賬前處理完畢。不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋及建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）已提足折舊及全額計提減值準(zhǔn)備，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（4）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。購置驗收手續(xù)固定資產(chǎn)購置驗收，由使用單位或部門會同生產(chǎn)技術(shù)部門驗收合格后，使用部門應(yīng)立即填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，辦理驗收入賬手續(xù)，并登記“固定資產(chǎn)登記卡”。各單位應(yīng)結(jié)合本單位實際情況制訂切合實際的內(nèi)控制度。三、貨幣資金支付程序支付申請。（3）出納人員不得簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票?，F(xiàn)金的限額，保證單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，按35天零星開支所需現(xiàn)金確定（或按銀行核定的數(shù)額）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金：單位現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得用于支付單位自身支出，因特殊情況，需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行批準(zhǔn)。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。六、會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。三、計檔案的歸檔當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由企業(yè)財務(wù)會計部門保管一年，期滿后，由財務(wù)會計部門在一季度內(nèi)向檔案機(jī)構(gòu)移交。第四章 會計檔案管理制度一、會計檔案的分類會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。八、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。一般會計人員交接，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第三章 會計工作交接制度一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第二章 借款費及用報銷內(nèi)控制度一、借款程序由借款單位或借款人填寫借款單包括：借款理由、期限、金額等。作廢時應(yīng)該加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。報部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、中心主任審批。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。五、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。九、單位撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。會計帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿，其他會計帳簿。未設(shè)檔案機(jī)構(gòu)的，由會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得監(jiān)管會計檔案。七、會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊、列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第五章 貨幣資金管理制度貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性較強(qiáng)的資產(chǎn)。支取現(xiàn)金，應(yīng)在現(xiàn)金支票上寫明用途，由單位財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。不得開具現(xiàn)金收款收據(jù)。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。并報總部備案。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記
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