【正文】 第二百零 四 條 交接要有書面記錄，交接記錄要由交接雙方和監(jiān)交人員簽名。 接管人應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。未辦理交接手續(xù)或交接不清，移交人不得離崗。 第 一百九十 三 條 集團財務部及各公司財務部門會計人員不得少于 2 名，集團財務部要對會計工作崗位進行合理分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 財務檔案的保管期限自財務年度終了后的第一天起算。 第 一百八十 四 條 采用電子計算機進行會計核算的單位， 應做好日常財務資料的備份工作，按期將財務檔案打印出紙質(zhì)資料，裝訂成冊保管。 第 一百 七 十 八 條 審計報告應根據(jù)審查出的問題對被審單位、被審項 目經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性及經(jīng)濟活動、企業(yè)管理、業(yè)務工作的合理性、有效性進行評價，提出意見和建議。 第 一百七十 五 條 內(nèi)部 審計業(yè)務 的范圍 ： 工程項目預、決算審核（甲方審計） ； 各公司 財務計劃及年終決算、投資計劃和資金計劃； 固定資產(chǎn) 投資項目 立項、建 造 （購買）成本真實性及項目經(jīng)濟效益審計； 資產(chǎn)使用、管理情況審計； 財務收支和經(jīng)營成果的真實性、合法性及效益性審計； 內(nèi)部控制制度的建立健全及有效執(zhí)行審計； 重要經(jīng)濟合同、協(xié)議簽訂及其合法性審計； 各 公司 負責人及財務負責人離任審計； 國家財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行 風險 審計； 董事會、監(jiān)事會交辦的審計事項及其他審計。 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁 性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保持雙備份。 第 一百六十七 條 內(nèi) 部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務明細表等。 第 一百六十 四 條 對外報送的報表要按期報送，期限要求是：月報 10 日內(nèi)，季報 15日內(nèi)，半年報 30日內(nèi)，年報 60日內(nèi)。 不得預分利潤，即無盈利的年度不得向投資者分配利潤。 第 一百五十 六 條 費用報銷辦法應以集團發(fā)文公布為執(zhí)行的前提條件。 事項完成后應 在一個月內(nèi)完成費用 報銷， 特殊情況下經(jīng)審批人批準可延長至三個月， 長期拖延不報，造成審核人員審核困難 或 無法審核的，不予報銷。 第 一百四十 九 條 費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人→部門負責人審核→公司財務負責人（或指定審核人）審核→公司負責人簽批→財務部門出納核對并辦理付款。應建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用。 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售的商品實施控制。 第一百三十二條 資本公積包括資本（股本）溢價、接受損贈資產(chǎn)、 撥款轉(zhuǎn)入、 外幣資本折算差額等。 第十二章 所有者權(quán)益 第一百二十 九條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的 經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。 各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負 債表中分列項目反映。 第 一百二 十 一 條 籌集資金的渠道及審批程序： 向銀行等金融機構(gòu)借款：由集團財務部提出方案，財務總監(jiān)審核，集團總經(jīng)理批準。送財務部門審核備案后按報批程序報領(lǐng)導審批。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可 抗 力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈值與清理費用之和扣除保險公司賠償款和殘料價值后的余額計入當期損益。 第 一百一十五 條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 。建立固定資產(chǎn)卡片或臺賬，固定資產(chǎn)賬卡片和臺賬設置的要求是： 財務部門設置固定資產(chǎn)的總分類賬和明細分類賬。 負責驗收。 第 十 章 固定資產(chǎn)管理 第一 百零八條 使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10%。 長期投資 ，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1 年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 第 九 十 七 條 各公司應建立存貨定期與不定期盤點相結(jié)合的盤點制度，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。 第 九十四 條 存貨不計提存貨跌價損失準備。 投資者投入的存貨：按照評估確認價值或者合同、協(xié)議約定的價值計價。盡量減少資金占用，以加速資金周轉(zhuǎn)。 其他應收款的管理比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。各公司財務負責人必須經(jīng)常核查所有應收款項 （至少半年一次） ，確定每項賬款的可收性，并將核查結(jié)果通報經(jīng)辦部門和公司領(lǐng)導。應收款發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)，不得單方入賬。使用人每月提供信用卡收支明細表和相應單據(jù)，以便財務部門結(jié)算。 第七 十 三 條 支付外單位款項未及時報賬且未能取得收款單位開具 的有效收款憑據(jù)的，轉(zhuǎn)為經(jīng)辦人個人借款。 員工因公借款由所在部門負責人審核，公司負責人批準，超過授權(quán)權(quán)限的由集團總經(jīng)理加批。 第六 十 六 條 財務部門不得開具空頭支票和遠期支票；嚴格控制空白支票的領(lǐng)用，空白支票上至少應注明使用限額。每月根據(jù)銀行對賬單逐筆核對發(fā)生額，根據(jù)銀行日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員要按時逐筆登記現(xiàn)金收付，日清月 結(jié)。駕駛員等需經(jīng)常借款人員可辦理長期備用金，有長期備用金的人員不得 再以工作需要名義 重復借款。辦公用品采購報賬時必須由采購人員以外的其他人員簽字驗收。 各公司財務部門根據(jù) 批準的用款計劃合理調(diào)度資金，對工資、稅金、利息、水電費等支出不得拖延，其他支出可根據(jù)資金回籠進度 按計劃支付。 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準書的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍和權(quán)限。 資金回籠計劃應說明款項來源以及大致的到賬時間、收入款項的性質(zhì)等內(nèi)容。 第 三十五 條 財務總監(jiān)應組織制定管理辦法對貨幣資金實施有效的內(nèi)部控制，以確保貨幣資金的安全完整。 第 三 十 三 條 各 核算 單位應當按照規(guī)定定期結(jié)賬。 凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應注明“借”或“貸”字樣。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，損益類的應當通過“以前年度扣益調(diào)整”科目以藍字更正。 （ 3） 、 漢字大寫數(shù)字金額要規(guī)范，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，不得任意簡化。 除結(jié)賬和改正錯誤的記賬憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證 。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位的印章。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 第二十七條 財務部門在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關(guān)會計科目。 第 十九 條 會計核算以人民幣為記賬本位 幣；會計記錄使用中文。 第 十二 條 各公司和有現(xiàn) 金收支的部門均需 單獨 核算， 是否 設 立獨立的 財務部門 則 要根據(jù)核算業(yè)務量的大小決定 ， 業(yè)務量 較大的公司可進行二級核算 ； 業(yè)務量 較小的公司由集團 財務部或 其他 公司財務部門 代為核算 。 第 六 條 集團財務部、集團審計部和 各 公司 可根據(jù) 本制度的授權(quán)，在不違背本 制度原則的前提下 ，制定 具體 的 實施 辦法 和 操作 流 程 ，報集團 財務 總 監(jiān) 核 準 、 集團總經(jīng)理 批準后公布施行 。 第二條 本制度適用于集團本部及集團所屬各公司（包括鎮(zhèn)江索普建筑安裝工程有限責任公司、鎮(zhèn)江潤祥市政工程有限公司、 鎮(zhèn)江廊橋裝飾工程有限公司、 鎮(zhèn)江祥盛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、鎮(zhèn)江伊斯特新型建筑材料有限責任公司、鎮(zhèn)江祥順建設材料有限公司、鎮(zhèn)江伊斯特物流有限公司和金壇祥盛精制鈣化有限公司 及集團以后成立的公司，以下簡稱各公司） 。 集團設審計部，審計部主任對全集團財務工作進行審查與監(jiān)督。財務總 監(jiān) 的工作對 集團總經(jīng)理 負責。 第十 六 條 由于各 核算單位 崗位分工不同， 工作要求有差別， 集團財務部 應根據(jù)實際情況 制定 一般 會計人員崗位職責。 第四章 會計核算與科目設置 第 二十四 條 發(fā)生的下列事項，要及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 款項和有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務成果的計算和處理； 其他需 要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 印章或簽名齊全。 借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后 。 連續(xù)編號。幣 種符號要與幣種相符。實行財務電算化的，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 登記賬簿要用藍黑或碳素黑水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理貨幣資金業(yè)務，嚴禁無關(guān)人員接觸貨幣資金 、會計憑證和會計賬簿。 各公司財務部門根據(jù)核準后的資金回籠計劃和用款計劃合理安 排資金支出，不得自行安排無計劃的支出。 第 四十二 條 發(fā)票等經(jīng)過審批的票據(jù)用于掛賬，不能直接作為支款的依據(jù)。 第 四 十 七 條 各項用款支出必須憑主管領(lǐng)導簽字的合法票據(jù)到財務部門報賬，對持非法票據(jù)報銷者，會計人員應當拒絕接受。 第 五 十 三 條 各公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額由集團財務部確定，但最高不得超過 20xx0 元，超額部分必須存入銀行。財務部門必須按規(guī)定審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，拒絕報銷。 財務部門要按期辦理銀行存款賬戶的年檢，要按期將所有銀行存款賬戶開立及使用情況報集團財務部備案。 第六 十 五 條 財務部門要嚴格支票管理，建立支票領(lǐng)用、登記銷號制度。因公借款額度由各公司負責人核定，但最高額度不得超過授權(quán)限額。 第七十二 條 未辦理完畢審批手續(xù)的借款，出納人員不得付款。超過規(guī)定還款期一個月，經(jīng)財務部門催促仍不還款時，財務部門可采取扣發(fā)當事人工資， 停止報銷費用、發(fā)送律師函等手段催收借款 ， 同時將 欠款 情況向 集團總經(jīng)理和所在公司負責人匯報。 本集團 各公司 開出的銀行承兌匯票視同貸款管理。 財務部門應認真登記客戶往來臺賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。 所有壞賬損失必須由經(jīng)辦人撰寫情況說明，部門和公司負責人核準，經(jīng)集團總經(jīng)理批準后方可銷賬。各公司應結(jié)合本行業(yè)特點和企業(yè)的具體情況進行科學、合理的分類。 第 九十一 條 按不同方式取得的存貨，實際成本構(gòu)成的具體內(nèi)容如下： 外購存貨：按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前 的加工、整理費用等計價。 第 九十三 條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，結(jié)合實際情況，合理確定其攤銷的方法。 外購存貨實物與發(fā)票不能同步到達時，應合理估價辦理入庫手續(xù)。存貨毀損屬于非 正 常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。管理小組由投資發(fā)展部、財務部、法律顧問等相關(guān)人員組成。公司章程規(guī)定需報經(jīng)董事會的，經(jīng)董事會計論后，由董事長簽字生效。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。申購部門出具書面申購報告，說明購買的必要性、擬購固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格型號、數(shù)量 、單價和總價，報公司負責人批準，超過標準的報集團總經(jīng)理批準。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應當妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的入賬，該報廢的報廢。 第 一百一 十 八 條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請單，通知財務部門，然后按程序報公司總經(jīng)理、集團總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽訂合同，合同副本送財務部門 ， 以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。 第 一百二 十 三 條 負債分為流動負債和長期負債。 第一百二十 六條 加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入銀行賬戶，再按照合同規(guī)定向代理公司支付應支付的銷售傭金及合同規(guī)定的應由銷售方承擔的其他費用。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價值作為 實收資本入賬。 第十三章 收入管理 第一百三十五條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使 用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和 其他業(yè)務收入 ， 不包括為第三方或者客戶代收的款項。 現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務提供的債務減讓；銷售 折讓，是指企業(yè)因售出的商品的質(zhì)量不合 格等原因而在售價上給予的減讓。 第一百四十 四 條 一切收入均應 及時交財務部門入賬，任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞賬外賬。 第 十四