上海保隆實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 會計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理 ，并定期檢查歸集會計(jì)檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并做出相應(yīng)處理。 第 十四 章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。 財(cái)務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。 會計(jì)報表附注是為便于會計(jì)報表使用者理解會計(jì)報表的內(nèi)容而對會計(jì)報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法以及主要項(xiàng)目等所做的解釋。股權(quán)投資和其 他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。 第十章 成本費(fèi)用管理 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；雖在本期支付，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“長期待攤費(fèi)用”科目核算。經(jīng)努力確實(shí)無法收回的，業(yè)務(wù)部門必須有書面報告，報財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理，各部會同處理。 對 已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的， 應(yīng) 自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 物資清查按以下程序進(jìn)行：確定物資清查基準(zhǔn)日；物資保管部門和財(cái)務(wù)部門將清查日前的各種單據(jù)登記入賬；實(shí)物盤點(diǎn)；賬實(shí)核對；編制清查盤點(diǎn)表；根據(jù)盤點(diǎn)調(diào)整賬目；處理盤盈、盤虧和毀損。 當(dāng)計(jì)價方法發(fā)生變更時，必須在報表附注中說明。 銀行存款的管理 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，公司各部門不得開設(shè)銀行賬戶；銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)， 及時處理。一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時，上海保隆公司派人會同監(jiān)交。公司負(fù)責(zé)人的具體權(quán)責(zé)是： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 2 頁 共 10 頁 1）遵守國家法律、法規(guī)，接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部和上級財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù) 主要責(zé)任； 2）根據(jù)公司整體發(fā)展而確定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算 、 生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃 ， 組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值 ，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展 ； 3）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ， 組織制定財(cái)務(wù)管理 系列的制度和 辦法； 4）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任； 5）依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會人員履行職責(zé)； 公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 的管理權(quán)責(zé) 1）宣傳貫徹落實(shí)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算實(shí)施細(xì)則 ， 及時研 究 相關(guān) 政策對 企業(yè)經(jīng)營 產(chǎn)生的影響； 2）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計(jì)電算化工作，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門正常的工作秩序； 3）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核； 4） 根據(jù)公司的長期和短期規(guī)劃，對資本運(yùn)作提出主導(dǎo)意見， 及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效果，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任； 5）搞好財(cái)會人員的崗位培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會隊(duì)伍 的 政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 所屬子公司、分公司根據(jù)本制度制訂各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，報上海保隆財(cái)務(wù)部備案 。 第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán) 責(zé) 公司 實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會管理體制。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán) 責(zé) ： 1）宣傳貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時捕捉各種會計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。 第 四 章 會計(jì)核算 、 監(jiān)督 與會計(jì)基礎(chǔ)工作 公司 必須據(jù)實(shí)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì) 賬 薄，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告；不得以虛假會計(jì)資料設(shè)置 賬 簿，不準(zhǔn)設(shè)置 賬外賬 ， 不得 私設(shè) “ 小金庫 ” 。 第 五 章
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