【正文】 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂；拒絕提供或提供虛假的財務(wù)憑證、賬表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿財務(wù)憑證、財務(wù)賬簿；利用職務(wù)便利，非法占有或虛假冒領(lǐng)、騙取公司財物；弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用單位款項；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；出現(xiàn)本章第十五條所列情況，造成重大損失的；其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的行為。臨時離職人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容，會計核算已實行電算化的，還應(yīng)列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料實物等。第一百九十七條 會計人員實行輪崗制：集團(tuán)財務(wù)部主任、集團(tuán)審計部主任輪崗時間不超過8年；財務(wù)部門經(jīng)理、副經(jīng)理輪崗時間35年；一般會計人員輪崗時間23年；出納人員在同一出納崗位上干滿2年必須輪崗；項目會計不得長期任職于同一項目部；兩年內(nèi)退休的會計人員原則上不再輪崗。人事部門負(fù)責(zé)審查相關(guān)資料，辦理人事關(guān)系、職務(wù)任免、確定工資標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)手續(xù)；集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)能力審查。交接雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)。財務(wù)檔案在每年結(jié)束后三個月內(nèi)應(yīng)裝訂歸檔完畢，其中會計憑證應(yīng)在一個月內(nèi)裝訂歸檔完畢。審計報告報出前，應(yīng)征求被審單位的意見。財務(wù)內(nèi)審人員要有5年以上工作經(jīng)驗，中級以上職稱，工程內(nèi)審人員要具有注冊造價師執(zhí)業(yè)資格或中級預(yù)算員以上職稱。電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。根據(jù)實際情況，保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、故障情況等內(nèi)容。第一百六十六條 發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)，并通知接受報告的單位。第一百六十三條 會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第一百六十一條 利潤分配的原則：利潤分配方案由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。第一百五十五條 費(fèi)用報銷應(yīng)先審批后報銷，不得事后補(bǔ)批。集團(tuán)財務(wù)部、各公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)授權(quán)、主要負(fù)責(zé)人工作分工等制定具體的費(fèi)用報銷程序。第一百四十七條 日常費(fèi)用包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、水電費(fèi)、工資福利費(fèi)等。第一百四十五條 發(fā)票是財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。第一百三十八條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日到財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。第一百三十一條 實收資本不得隨意變動。第一百二十七條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予的信用額度和期限，在保證自身信用的前提下，最大限度的利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。流動負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式的最佳組合。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前清理完畢。第一百一十四條 調(diào)離的員工，不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。經(jīng)辦從不能提交經(jīng)批準(zhǔn)的申購報告，財務(wù)部門不予付款。歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：參與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研。第一百零六條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。第一百零三條 對外長期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%（集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)投資除外）。第九章 對外投資的管理第一百條 對外投資按回收期長短分為短期投資和長期投資。發(fā)票到后應(yīng)及時調(diào)賬。價值較低、一次性使用的材料采用一次攤銷法；價值較高、周轉(zhuǎn)使用材料采用分次攤銷法，最長攤銷期不超過兩年。自制存貨：其實際成本包括自制過程中發(fā)生的材料費(fèi)、工資、加工費(fèi)等各項支出。第八十九條 存貨管理的主要原則：應(yīng)制定存貨的驗收、保管、盤點、發(fā)放等環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行。應(yīng)收賬款的管理遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，要求經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人及時采取相應(yīng)措施收回欠款。第八十條 財務(wù)部門出納人員每天編制資金收支存日報表，根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部的要求向集團(tuán)總經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財務(wù)部報送。第九節(jié) 其他規(guī)定第七十七條 在外埠開設(shè)的存款賬戶應(yīng)按月進(jìn)行清理核對，對采購專戶應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，視同銀行存款進(jìn)行管理。借款不采用事后補(bǔ)批的辦法。因工作性質(zhì)需經(jīng)常借款人員，可辦理長期備用金，長期備用金的額度個人不超過2000元、部門不得超過20000元。出納人員要建立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)紀(jì)錄每一張支票的領(lǐng)用情況：支票號碼、領(lǐng)用人、付款單位、付款內(nèi)容，注銷日期等，作廢支票也必須進(jìn)行登記。第六十一條 各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對本公司存款賬戶的管理，要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得私自出租、出借本公司銀行賬號。第五十八條 出納人員應(yīng)每天盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。第五十四條 提取現(xiàn)金金額較大時（超過20000元），要做好安全保衛(wèi)措施，不得一人單獨辦理。特殊情況無法取得合法票據(jù)的，必須附情況說明，要有經(jīng)手人、證明人和部門負(fù)責(zé)人和授權(quán)審批人的簽字。所有付款一律憑審批后的支款單據(jù)，無支款單據(jù)會計人員應(yīng)拒絕付款。第三節(jié) 資金支出審批第四十條 集團(tuán)總經(jīng)理對貨幣資金支出審批進(jìn)行授權(quán)，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式、審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。第二節(jié) 資金收支計劃第三十八條 各公司應(yīng)按月召開資金調(diào)度會，對當(dāng)月資金收支情況進(jìn)行總結(jié)，預(yù)測下月的資金回籠計劃及用款計劃。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。紅墨水記賬主要用于下列情況：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬戶中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)金額；根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。填制記賬憑證時，發(fā)生錯誤，要重新填制。幣種符號與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上憑證時，采用分?jǐn)?shù)編號法編號。收回借款時，應(yīng)開具收款收據(jù)或者退還借據(jù)（已做賬的借據(jù)不得退還）。凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。第二十五條 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期一致。第三章 主要會計政策第十七條 本集團(tuán)執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》和分行業(yè)會計制度。第十條 集團(tuán)財務(wù)部主任職責(zé)：宣傳、貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和法規(guī)；組織擬（修）定內(nèi)部財務(wù)管理辦法；組織編制財務(wù)預(yù)算，落實成本、費(fèi)用、利潤等財務(wù)指標(biāo)；參與研究和審核重要財務(wù)事項；組織財務(wù)會計核算，檢查監(jiān)督成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)的執(zhí)行情況；審核財務(wù)決算；負(fù)責(zé)對財務(wù)人員培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核；編制資金計劃，并組織實施；會同有關(guān)部門組織資金的核定工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金籌措及調(diào)度使用；負(fù)責(zé)完成稅金等款項的上交。各公司根據(jù)需要設(shè)立財務(wù)部門。第一章 總則第一條 為加強(qiáng)江蘇潤祥建設(shè)集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)）的會計和財務(wù)工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，制定本制度。第五條 集團(tuán)每年對各公司財務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，主要考核現(xiàn)金流、資產(chǎn)保值增值、企業(yè)效益等。第十一條 集團(tuán)審計部主任職責(zé)：按照國家審計法規(guī)、集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，組織制定內(nèi)部審計管理辦法；監(jiān)督集團(tuán)各部門、各公司財務(wù)制度和規(guī)定的執(zhí)行；控制、考核、糾正偏離目標(biāo)的財務(wù)行為；會同其他職能部門查處濫用責(zé)權(quán)、有章不循、貪污挪用財物、泄密、受賄等損害企業(yè)利益的行為；參與重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計；不定期開展財務(wù)收支審計；對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議；做好審計資料的收集、整理和建檔工作，按規(guī)定保守秘密、保護(hù)當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)益。第十八條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。第二十六條 按《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》和企業(yè)會計準(zhǔn)則，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目和設(shè)置會計賬戶。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（2）、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到角分；無角分的，可用“00”或“—”代替。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。第三十二條 各核算單位要對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對，核對工作包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。第六章 貨幣資金管理第一節(jié) 一般規(guī)定第三十四條 貨幣資金是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)以及其他形式的資金（如信用卡存款、外埠存款、保證金等）。集團(tuán)財務(wù)部主任參加各公司的資金調(diào)度會，討論重大資金收支時應(yīng)報請集團(tuán)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)參加。授權(quán)書經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四節(jié) 資金調(diào)度第四十三條 貨幣資金調(diào)度堅持先報后批的原則，資金支出堅持先批后用的原則。第四十八條 除辦公用品外的各項物資采購必須辦理入庫或收料手續(xù)后方可報賬。第五十五條 職工因工作需要借取現(xiàn)金，按程序逐級審核，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理或各公司總經(jīng)理（授權(quán)限額內(nèi)）簽字批準(zhǔn)后方可借用。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，立即報告，查明原因后處理。第六十二條 財務(wù)部門應(yīng)按開戶行及賬號分別建立銀行存款日記賬，根據(jù)有關(guān)銀行結(jié)算憑證，及時序時地登記銀行日記賬。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。辦理了長期備用金的人員應(yīng)及時報賬，不得再以工作需要另外借款。借款單上的領(lǐng)款人簽名必須是借款人本人的親筆簽名。各公司原則上不得開辦單位信用卡，對確需使用單位信用卡者，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十一條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名代替。所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)記存。集團(tuán)財務(wù)部定期考核各公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，作為年終業(yè)績考核的組成依據(jù)。應(yīng)合理確定存貨儲備定額、運(yùn)輸損耗定額、倉庫損耗定額，嚴(yán)格執(zhí)行。委托加工存貨：按照實際耗用的原材料或者產(chǎn)成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價。對周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行歸口管理的部門要建立臺賬，落實專人負(fù)責(zé)，防止損壞和散失。第九十六條 存貨的增減變動，需憑收發(fā)的有效憑證及時登記賬卡，隨時反映收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況，保證賬物相符。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。第一百零四條 為了有效利用內(nèi)部閑置資金，提高收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險小的項目，不得進(jìn)行股票買賣。第一百零七條 各公司應(yīng)于每年年度終了，對各項投資進(jìn)行全面檢查，評估風(fēng)險。參與選型立項。第一百一十二條 集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部門建賬管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。未調(diào)出本集團(tuán)，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，