財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度(存儲版)
【正文】 卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)立即通知補(bǔ)正。計(jì)算折舊的方法采用年限平均法（即直線法）。如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)先進(jìn)行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中作出說明，如果其后批準(zhǔn)處理的金額與憶處理的金額不一致，就按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表年初數(shù)。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理由中心行政管理及使用部門負(fù)責(zé)，對每臺設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一編號，注冊登記，建立一套完整的固定資產(chǎn)管理體系。二、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的構(gòu)成（一）年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)包括：會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減取負(fù)債后的余額。在利潤表上，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按其性質(zhì)分項(xiàng)列示。籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?；蛴惺马?xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)的說明。利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況。編制的年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后需調(diào)整報(bào)告當(dāng)年或以后年度會計(jì)事項(xiàng)的，或按照國家規(guī)定變更會計(jì)政策的，要按照相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。拒絕財(cái)政部門和公司其他有關(guān)部門對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查，或者如實(shí)提供有關(guān)情況的。隨意改變財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)，編制依據(jù)、編制原則和方法的。各單位在編制年報(bào)和中期報(bào)告前應(yīng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，并對核實(shí)的結(jié)果及處理辦法向董事會報(bào)告，并根據(jù)會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)處理。有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。會計(jì)報(bào)表附注至少包括以下內(nèi)容：不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明。投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。在利潤表上，收入應(yīng)當(dāng)按照其重要性分項(xiàng)列示。負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義負(fù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（4）會計(jì)科目明細(xì)表。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員，編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。日常的調(diào)入、調(diào)出、變賣、轉(zhuǎn)移等工作，要按程序辦理審批手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片同實(shí)物一起轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)毀損盤虧，按第十三章第五項(xiàng)固定資產(chǎn)管理第（五）條第2款規(guī)定執(zhí)行。（7）對接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，以及企業(yè)所選用的折舊方法，計(jì)提折舊。計(jì)劃外購置固定資產(chǎn)必須是生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備，并且要先追加計(jì)劃后再購置。按借款費(fèi)用及費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度執(zhí)行。（3）年終由出納員將銀行存款、其他貨幣資金日記帳及銀行存款、其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表和銀行存款、其他貨幣資金對帳單，按會計(jì)歸檔要求，裝訂成冊，移交歸檔。（2）不準(zhǔn)一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。五、會計(jì)檔案的調(diào)閱利用會計(jì)檔案者，應(yīng)按規(guī)定按理手續(xù)，填寫《檔案借閱登記簿》，會計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記，查閱或復(fù)制會計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。每冊憑證的封底粘貼封條并蓋章，采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印的紙質(zhì)會計(jì)檔案。十一、移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。四、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。制票、沖帳、付款。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明原始憑證的用途，只能以一聯(lián)作為原始憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字只能簽一聯(lián)；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。二、填制會計(jì)憑證會計(jì)人員辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須依據(jù)原始憑證或者填制原始憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。借款事項(xiàng)完成后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門填制報(bào)銷憑證。二、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。具體如下：現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。未移交前，不得離職。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制移交清冊一式兩份，交接雙方按清冊清點(diǎn)無誤后，雙方領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字蓋章，各存一份。單位份責(zé)任在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見
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