代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度(存儲版)
【正文】 可去碰壁，也不能面壁。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 6. 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 3. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 2. 建立質(zhì)量獎懲制度。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬錯誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。記賬以后，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒有錯誤，但所填金額小于應(yīng)填寫金額時，可采用此法。 14．發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時的處理由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過程中往往會發(fā)生一些錯誤，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時，根據(jù)賬薄錯誤的具體情況可采取三種不同的更正方法：（1）畫線更正法。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。這對避免在賬薄登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。（5）正常記賬使用藍(lán)黑墨水?，F(xiàn)金銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)收付款記賬憑證隨時按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證的日期；以自制的原始憑證（如收料單領(lǐng)料單等）作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。賬薄啟用表的填寫要求是：（1）填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字，如165。 10．會計憑證對數(shù)字的書寫依據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合下列要求：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號（如人民幣符號“165。（2） 合計金額計算錯誤。 7. 審核記賬憑證所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認(rèn)真的審核。（2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。（3）對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進(jìn)行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。 2． 與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)（1） 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。 6. 提高技能。 2. 誠實(shí)守信。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。會計人員主要應(yīng)從以下的兩個方面對原始憑證進(jìn)行審核。 4． 對各種有問題的原始憑證的處理在審核原始憑證過程中，會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。（5） 記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。（5） 記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位（如人民幣“元”）（2）所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角分位可寫“00”或符號“”有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號“”代替。,漢字大寫就寫人民幣壹仟伍佰元叁角捌分,或人民幣壹仟伍佰元零叁角捌分. “摘要”會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)。（3） 加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。（6）特殊記賬使用紅墨水?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（B）對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；這樣做，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù)，隨時了解本年初到本頁末止的累計發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時，加計“本年累計”數(shù)。劃線時，要劃去錯誤數(shù)字的整個數(shù)碼，不能只劃去其中個別數(shù)碼，然后，在紅線上方空白處填寫正確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處旁
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