【正文】 節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的分工與實(shí)施 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的事后處理 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 管理 第一節(jié) 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、種類和編報(bào)時(shí)期 第二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制 第三節(jié) 合并或匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送 第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的評(píng)比 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé) 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的收集與整理 第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案歸檔 第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的保管與使用 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀 第六節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理的其它要求 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 19 第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第一節(jié) 原始憑證 第一條 各單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 （三）發(fā)票作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 第十條 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 第十五條 手工填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫；阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)；幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白；漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 第十九條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 各種賬簿按頁次順序連續(xù) 登記，不得跳行、隔頁。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。 第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。 （四）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，應(yīng)按月結(jié)賬。 （一）本規(guī)定中的“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”，特指以集團(tuán)有限公司資質(zhì)中標(biāo)，集團(tuán)有限公司直接設(shè)立指揮部（經(jīng)理部）進(jìn)行施工管理及 委托子、分公司 組織施工管理的工程項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目部），須以集團(tuán)有限公司名稱開立銀行賬戶而刻制的集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章?！爸需F三局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”邊長 30mm 的正方形，并須標(biāo)明編號(hào)，編號(hào)由集團(tuán)有限公司確定。 第二十七條 稽核 人員 的工作權(quán)限 （一） 有權(quán)檢查、查閱有關(guān)的文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算，合同文書等； （二） 有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資 ； （三） 有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)； （四） 有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為； （五） 有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)； （六） 有權(quán)查處各類錯(cuò)弊行為，并提出處理意見等。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 （二）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 （二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，系統(tǒng)操作員將經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核后的憑證予以記賬。 （一）手工登記賬簿的基本要求 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 第二十一條 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。但不得將不同財(cái)務(wù)管理基 礎(chǔ)工作 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 20 內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。手工填制的記賬憑證類型和格式按集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí) 行。單據(jù)要逐張粘貼，同類性質(zhì)的單據(jù)帖在一起，單據(jù)間加蓋壓縫章。 第四條 原始憑證必須合規(guī)合法 （一）發(fā)票必須符 合財(cái)稅部門的規(guī)定，一式多聯(lián)的發(fā)票只能以“報(bào)銷聯(lián)”辦理報(bào)銷，金額必須計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫相符。 報(bào)送山西省和中國鐵路工程總公司。 (二 )評(píng)選方法 分配名額 在評(píng)選年度內(nèi)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部向各單位分配名額。 第十八條 集團(tuán)公司每兩年對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，公正執(zhí)法，做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行評(píng)選、表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 （三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái) 產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第六條 財(cái)務(wù)人員技術(shù)職務(wù)聘任執(zhí)行集團(tuán)公司勞動(dòng)人事部相關(guān) 規(guī)定。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員任職條件 第四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)同時(shí)具備以下基本條件 (一 )具有較高的 思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，無違法亂紀(jì)行為。 (三 )合理使用資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需求。 (六 )完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (五 )負(fù)責(zé)所在分公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 (六 )負(fù)責(zé)所在公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 (八 )對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。下設(shè)五個(gè)科室：綜合財(cái)務(wù)科、會(huì)計(jì)科、項(xiàng)目財(cái)務(wù)科、資金結(jié)算中心、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第三十條 公司按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第二十八條 利潤及所得稅的核算 (一 )利潤總額的構(gòu)成要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。 (四 )各級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理部為直接組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用。 第二十六條 營業(yè)收入核算 (一 )營業(yè)收入是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于工程施工和提供勞務(wù)、作業(yè)、設(shè)備租賃。 第二十五條 實(shí)收資本核算 (一 )投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實(shí)基本制度 基本會(huì)計(jì)政策 10 收資本入賬。 (二 )一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。 (四 )公司期末對(duì)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 (二 )固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)，按固定資產(chǎn)類別分別采用直線法 、工作量法、加速折舊法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)殘值率為 5％。 第十七條 非貨幣性交易核算 (一 )涉及非貨幣性交 易按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為： 1 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 5?； 12 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 5%； 23 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 10%； 35 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 30%； 5 年以上應(yīng)收款項(xiàng)的 50%80%，單筆款項(xiàng)也可以根據(jù)具體情況全額計(jì)提 100%。 (二 )對(duì)于在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，按實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬。 第七條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 (五 )謹(jǐn)慎性原則。 (二 )公認(rèn)性原則。通過分析找出管理中存在的問題并有針對(duì)性地采取措施，充分挖掘管理潛力，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第三十條 各單位要建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)的采購、收發(fā)和保管等制度，定期和不定期地對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。 第二十五條 各單位應(yīng)合理確定成本核算對(duì)象，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用的開支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費(fèi)用核算質(zhì)量和成本費(fèi)用信息的真實(shí)、完整。子公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)本公司董事會(huì)決議，并報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。 各單位必須定期在年底決算前進(jìn)行全面清查 ，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)和核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)額。 第九條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一政策、分 級(jí)核算、適度集中、有效控制”的財(cái)務(wù)管理原則。 第四條 集團(tuán)公司憑借對(duì)子公司擁有的資本份額，享有子公司的收益分配權(quán)，子公司應(yīng)按同股同利原則，分配給集團(tuán)公司投資收益。 （四） 本 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 未盡事宜，參照國家有關(guān) 法規(guī)、制度等 執(zhí)行。 第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的適用范圍 本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 除下列特殊規(guī)定外適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心（以下簡稱各單位）。 第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的目的 中鐵三局集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司） 建立 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的目的是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、 正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，以確保 實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、資金運(yùn)作高效化、經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化、隊(duì)伍建設(shè)正規(guī)化八大目標(biāo) 。精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 目 錄 第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)概述 .................... 1 第二部分 基本制度 ................................... 3 第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度 .............................. 4 第二章 基本會(huì)計(jì)政策 .................................. 7 第三部分 財(cái)務(wù)管理體制 ............................... 12 第一章 財(cái)務(wù)組織管理制度 ............................. 13 第二章 財(cái)務(wù)人員管理制度 ............................. 15 第四部分 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ........................... 18 第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 ................................. 19 第二章 財(cái)務(wù)專用章管理 ............................... 23 第三章 財(cái)務(wù) 信息系統(tǒng)管理 ............................. 24 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ................................. 33 第五章 財(cái)產(chǎn)清查管理 ................................. 40 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理 ............................. 44 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ................................. 49 第五部分 資金管理 .................................. 75 第一章 資金預(yù)算管理 ................................. 77 第二章 資金集中管理 ................................. 83 第三章 融資管理 ** ................................... 85 第四章 擔(dān)保管理 * .................................... 88 第五章 債權(quán)債務(wù)管理 ................................. 92 第六章 資金中心管理 ................................. 95 第六部分 收入與 成本費(fèi)用管理 ........................ 101 第一章 建造合同管理 ................................ 102 第二章 工程項(xiàng)目成本管理 ............................ 108 第三章 期間費(fèi)用管理 ................................ 117 第七部分 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理 ........................ 121 第一章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算 .......................... 123 第二章 貨幣資金及有價(jià)證券管理 ...................... 135 第三章 存貨核算 .................................... 140 第四章 固定資產(chǎn)核算 ................................ 148